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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Qualitätsdebatte in der externen Prüfung (Wirtschaftsprüfung). 74 Prüfungsqualität wird in der Literatur u.a. definiert als die Einhaltung von gesetzlichen… …betrachtet. Für die Betrachtung der Qualität einer Prüfung ist diese Definition daher nur beschränkt brauchbar. Eine ähnliche Sichtweise des Begriffes… …zusammenfassende Übersicht zur Thematik Prüfungsqualität in der externen Prüfung findet sich bei Watkins et al. (2004). 75 Vgl. Deis/Giroux (1992), S. 468… …, Copley/Doucet (1993), S. 89 f., und Krishnan/Schauer (2000), S. 12 f. Der Begriff Prüfungsqualität bezeichnet die Qualität der externen Prüfung. 76 Vgl… …. DeAngelo (1981a), S. 186. DeAngelo (1981a) verweist darauf, dass der ex-ante Wert einer Prüfung davon abhängt, welchen Anreiz ein Prüfer hat, selektiv… …berufliche Sorgfalts- pflicht des Prüfers – bestimmt werden. Ausgehend von dieser Sichtweise der Quali- tät von Prüfungen hat die externe Prüfung ein eigenes… …De- finition der Revisionspraxis als auch die standardorientierte Definition der externen Prüfung nur begrenzt geeignet, Revisionsqualität zu… …den Revisor selbst bestimmt. 83 Tatsächliche Revisionsqualität liegt vor, wenn der Revisor in der Lage ist, bei der Prüfung eines fehlerbehafteten… …veranlassen kann. 84 Um objektiv die tatsächliche Revisionsqualität zu messen, müsste die Prüfung als Vollprüfung wie- derholt werden. Diese Möglichkeit… …: Lexikon der Wirtschaftsprüfung (2006), S. 643, und Paulitschek (2009), S. 14 f. In der externen Prüfung wird zur Beurteilung der wahrgenommenen…

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• Schlanke § 18 KWG-Prozesse

  …Rechtsfolgen bei einzelnen Verstößen gegen die § 18 KWG-Norm. Konkrete Hinweise für die in- und externe Revision enthält das Unterkapitel „Prüfung der Einhaltung… …Versicherung von Haftungsansprüchen. Das Handbuch enthält viele Hinweise für die Umsetzung sowie Prüfung und gehört mit der dritten Auflage bereits zu den…

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• WPK für mehr Transparenz in der Aufsicht über Abschlussprüfer

  …erarbeitet, der den Berufsangehörigen als Hilfe bei der Prüfung insbesondere von kleinen und mittleren Unternehmen dienen solle. Der Berufsstand bekomme damit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  ZCG-Nachrichten

  …. DPR-Prüfungs­schwer­punk­te 2013 Die DPR hat ihre Prüfungsschwerpunkte für das Jahr 2013 veröffentlicht. Besonderes Augenmerk wird die DPR bei der Prüfung der Jahresabschlüsse… …erfüllten Prüfungs- und Offenlegungspflichten auch mit Wirkung für den früheren Abschluss entfallen, sodass dessen Prüfung bzw. Offenlegung nicht mehr… …mehr Vor- als Nachteile? Diese Fragestellung war kürzlich am 7. 11. 2012 Gegenstand der Fachtagung „Unternehmensberichterstattung und Prüfung im Umbruch“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3.1 Jährliche Prüfung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3.4 Prüfung durch die BaFin selbst oder durch Beauftragte. . . . . . . . . . . . . . . . . 149 3.5 Sonderprüfungen… …externe Prüfer nach § 2 Abs. 1 S.2  der Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 36 Abs. 1 WpHG (WpDPV) an die von der… …regelmäßig einzubeziehen. 3. Aufsichtsrechtliche Prüfung 3.1 Jährliche Prüfung 37 Nach §  36  Abs.  1  Satz  1  WpHG ist die Einhaltung der Meldepfl… …jährlich durch einen geeigneten Prüfer zu prüfen. Damit wird auch die Compliance-Organisa- tion der jährlichen Prüfung unterzogen.24 38 Konkretisierungen… …hierzu enthält die WpDPV. Nach § 4 Abs. 1 WpDPV umfasst die Prüfung auch die Einhaltung der „... Ver- haltensregeln in allen Teilbereichen der… …Wertpapierdienstleistungen und Wert- papiernebendienstleistungen“. Damit ist Compliance Gegenstand der WpHG- Prüfung. Nach § 6 Abs. 1 WpDPV sind im Prüfbericht u. a. „im… …Aufsichtsrechtliche Prüfung 3.4 Prüfung durch die BaFin selbst oder durch Beauftragte 41Unabhängig von der jährlichen Prüfungspfl icht kann die BaFin nach §  36… …einer derartigen Prüfung trägt gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Finanz- dienstleistungsaufsichtsgesetz (FinDAG) das Unternehmen. 3.5 Sonderprüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …. Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen 37 Kernaufgaben und Prüfungsziele der Internen Revision sind:  Prüfung der… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems  Prüfung der Wirtschaftlichkeit  Prüfung der (IT)-Sicherheit  Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit und dabei die… …Unternehmen vor  Handelsgesetzbuch (HGB) o § 317 Abs. 4 HGB: Prüfung der Einhaltung des § 91 AktG  Strafgesetzbuch o § 13 StGB: Begehen durch… …Verhinderung von Straftaten  Bei Prüfung von Prozessen Zulässigkeit der Prüfung auch nach § 28 Abs. 1 Nr. 2 („Wahrung berechtigter Interessen“) Der §… …Pseudonymisierung auf Lieferanten- und Nutzerdaten 4.1.2 Prüfung der Einhaltung von BSH-internen Regelungen im Einkaufs- prozess Anforderung: Es sollen… …anzusprechen. Abbildung 7: Ergebnistabelle ohne Pseudonymisierung 4.1.3 Prüfung auf Missbrauch im Einkaufsprozess (Rechnungsbetrag vs… …Massendaten in Revisionsprozessen 47 4.1.4 Prüfung auf Missbrauch im Einkaufsprozess (Ersteller der Lieferan- ten-Grunddaten vs. Bestellerfasser vs… …Analyse noch einmal mit nicht pseudonymisierten Daten durchzuführen 4.1.5 Prüfung auf Doppelzahlungen an Lieferanten Eine weit verbreitete und… …meist sehr erfolgreich eingesetzte Anwendungsmöglich- keit der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen ist die Prüfung auf Dop- pelzahlungen. Um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) – Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …anzuwenden475. Die Aufsichtsorgane sind sich jedoch bewusst, dass die Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten mit einem entsprechenden Aufwand ver- bunden ist… …unabhängig von der Tatsache ob ein Kontrollverhältnis vorliegt, die Kreditinstitute zur Prüfung einer eventuell vorhandenen wirtschaftlichen Abhängigkeit… …von Effizienzen im Umlaufvermögen, Verwertung drittverwendungsfähiger Sicherheiten) geprüft und dokumentiert werden. Eine Mustercheckliste zur Prüfung… …Betragsgrenze von 2 % des hEK des Instituts über der Offenlegungsgrenze des § 18 KWG liegt. Bei kleineren Kreditinstituten muss die intensive Prüfung zwingend… …jedem Fall eine eingehende Prüfung und sorgfältige Dokumentation erfolgen.489 Insbesondere ist zu beachten, dass die Einschätzung der Auswirkung der… …Berücksichtigung findet. Kunde: Prüfung aufgrund Schwellenbetragsüberschreitung (> TEUR 750 bzw. 2% des hEK): Prüfung aufgrund positiver Kenntnis… …wirtschaftlicher Abhängigkeiten: Prüfung, da anderes Institut eine Risikoeinheit aufgrund wirtschaftlicher Abhängigkeit gebildet hat: Prüfung Existenzbedrohung in… …Risikoeinheitenbildung nein => Risikoeinheitenbildung Abbildung 5: Mustercheckliste zur Prüfung und Dokumentation der wirtschaftlichen Abhängigkeit am Beispiel… …. Hierbei ist davon auszugehen, dass die neuen aufsichtsrechtlichen Vorgaben auf- grund der Aktualität wesentlicher Bestandteil bei der Prüfung des… …Stammdatensuchmaschine der Bundesbank den später im Prozess verant- wortlichen Mitarbeitern zugänglich? Zur Prüfung der Nachhaltigkeit der Anwendung und Sicherstellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …Studierenden in der Praxis Prüfung & Zertifizierung des erworbenen Wissen Leistungsprodukte In Form von Studiengängen Bewerbermarketing (Studierende… …Basisaufgabe der Betriebsführung wird im Schrifttum als Oberbegriff verwendet und gliedert sich auf in die Kontrolle, Prüfung und Auf- sicht. 45 Dabei… …subsumiert die Kontrolle die prozessabhängigen betrieblichen Abläu- fe, während die Prüfung und Aufsicht alle unabhängigen Prozesse zusammenfas- sen. Weitere… …Kriterien, die vor allem die Unterscheidung zwischen Prüfung und Kontrolle erleichtern, sind die Häufigkeit der Durchführung sowie die zeitliche Per-… …spektive. 46 Die Aufsicht differenziert sich ebenso durch die zeitliche Komponente von der Kontrolle und der Prüfung. Ein weiterer Identifikationsfaktor… …. Überwachungssysteme in Universitäten 207 Internes Überwachungssystem Prüfung (Interne Revision) Organisatorische Sicherungs- maßnahmen Controlling… …Risikomanagementsystem ggf. Externe Revision (Abschluss-, Bonitäts- prüfung, etc.) ggf. Aufsichtsrat ggf. Aufsichts- behörden Unternehmerisches… …die Zuständigkeit für die Prüfung gem. § 37 WpHG auf der zweiten Stufe des Enforcement- verfahrens direkt auf die BaFin über; vgl… …. Die prozessunabhängige interne Prüfung der UHH nimmt die Stabstelle „Innen- revision“ vor, die im Zuge der Beschlussfassung der Struktur- und… …Überwachung der Rechts- und Verwaltungsvorschiften-Konformität der Universität konkretisiert und findet ihre weitere Ausgestaltung in der Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Bestellung, die sorgfältige Auswahl und die Überwachung von Auf- sichtspersonen erforderlich. Die sorgfältige Auswahl betrifft z.B. die Integritäts- prüfung… …Lasten des Instituts) wird grundsätzlich eine jährliche Prüfung durch den Abschlussprüfer vorgesehen (§ 20 Abs.1 S.1 PrüfbV).1 Hierbei hat der Prüfer zu… …Bekämpfung und Durchführung von Fraud Investigation (Unterschlagungs- prüfung) auf. Hinsichtlich der Fraud-Bekämpfung werden an Interne Revisoren folgende… …standard Nr.5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision). Aus Sicht des DIIR hat der neue Revisionsstandard für… …DIIR-Mitglieder Selbstverpflichtungscharakter und für Dritte Empfehlungs- Charakter.3 Zentrale Anforderungen an die Prüfung des Anti-Fraud-Manage- ment-Systems… …(AFM) durch die Interne Revision sind danach: • Prüfung der angemessenen inhaltlichen Konkretisierung des Fraud-Begriffs und der entsprechenden… …Dokumentation,4 • Prüfung der nachvollziehbaren Dokumentation der dem AFM zugrundelie- genden Risiko- und Wirtschaftlichkeitsabwägungen,5 • Prüfung einer… …eindeutigen Zuordnung aller wesentlichen Verantwortlich- keiten im Sinne einer redundanzfreien Aufgabenwahrnehmung,6 • Prüfung der Aufbauorganisation des… …, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 7 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.9. 322 3 Normengefüge der Internen Revision • Prüfung der Kenntnis aller im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Inhalt / Impressum

  …­erhöht hat. ZCG Recht Verschmelzung unter Prüfung der einen und Beratung der anderen Partei 126 RA Dr. Philipp Fölsing Aktuelle Rechtsprechung zur… …Prüfung ZCG Rechnungs­legung Die Prüfung der Compliance-Kultur 133 Hubertus Eichler Sowohl im Rahmen der Implementierung und Durchsetzung als auch der… …Prüfung von CMS stellt die Gestaltung bzw. Prüfung einer wirksamen Compliance-Kultur Un­ternehmen und Compliance-Manager vor besondere Herausforderungen…

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