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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …aufgehobene Compliance-Richtlinie 1 , deren Maßnahmen sich in der Praxis als „best practice“ etabliert haben, gefordert wird. gen, sofern das Unternehmen in… …bestehende Praxis lässt darauf schließen, dass nicht unerhebliche Anstrengungen – insbesondere bei kleineren und mittelgroßen Unternehmen – erforderlich sind… …Wertschöpfungsprozess im Unternehmen bei. Gegenüber der letzten Entwurfsfassung ergänzt wurde die Anforderung, dass die Anzahl der genommenen Stichproben bei eigenen… …Compliance-Kultur in den betroffenen Unternehmen weiter voranzubringen und die Integrität des deutschen Finanzmarkts zu fördern. Dies setzt jedoch voraus, dass alle… …. Auf die Compliance-Abteilungen der Unternehmen kommen erhöhte Anforderungen zu. Sie werden sich zusätzlich zum expandierenden Tagesgeschäft akut mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Windhundrennen der Gläubiger – Ein wachsendes Problem

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …diesem verbundenen Unternehmen) hinausgehenden Haftungsrisikos bereit gewesen wäre. Den Vorwurf leichtfertigen und gewissenlosen Handelns gegen den Prüfer… …Prüferdritthaftung gegenüber der Hausbank des Mandanten Gem. § 323 Abs. 1 S. 3 HGB haftet der Abschlussprüfer nur dem geprüften und mit diesem verbundenen Unternehmen… …muss die Interessen aller Prüfungsadressaten beachten. 7 Dass der Abschlussprüfer von dem zu prüfenden Unternehmen beauftragt und bezahlt wird, steht dem… …davon ausgegangen, dass der Abschlussprüfer nur dem geprüften und mit diesem verbundenen Unternehmen gegenüber auf Schadenersatz haftet (§ 323 Abs. 1 S. 3… …HGB der Höhe nach begrenzt. Die Ausdehnung des Schutzbereichs des Prüfungsvertrages von dem geprüften und mit diesem verbundenen Unternehmen auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Gliederung und Ausweis der Bilanz

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …fehlt ein striktes Gliederungsschema, wie es das HGB kennt. Dieser Umstand bietet den Unternehmen die Möglichkeit, möglichst (entschei- dungs-) relevante… …und Schulden ein- zuordnen sind. Diese Gliederung erscheint allerdings – auch aus der Sicht des Standardsetters – nicht für alle Unternehmen zweckmäßig… …bei Unternehmen der Branchen Dienstleistung, Industrie und Handel einfach identifizierbar.62 Generell beträgt der Geschäftszyklus für diese Branchen… …einen Zeitraum von weniger als zwölf Monaten.63 Problematisch erscheint die Identifikation der Länge des Zyklus bei Unternehmen, die verschiedene… …Verweil- dauer des Vermögenswertes im Unternehmen ist. Diese umfasst als Zeitraum den Geschäftszyklus bzw. den Zeitraum von zwölf Monaten und ist damit… …Länge des Geschäftszyklus. Dieser kann unterneh- mensintern zwischen verschiedenen Tätigkeitsfeldern sowie im externen Ver- gleich zwischen Unternehmen… …das Unternehmen hat kein uneingeschränktes Recht, die Erfüllung der Ver- pflichtung um mindestens zwölf Monate nach dem Abschlussstichtag zu ver-… …Erzeugnisse Fertige Erzeugnisse Handelswaren Geleistete Anzahlungen Vorräte SUMME SUMME Forderungen an Kunden Forderungen ggü. assoziierten Unternehmen… …Verbindlichkeiten ggü. assoziierte Unternehmen Verbindlichkeiten aus Fertigungsaufträgen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen SUMME SUMME Sonstige… …erfolgt im Handelsrecht unabhängig von der Restverweildauer im Unternehmen im Anlagevermögen. Die Zuordnung von Vermögensgegenständen zum Anlagevermögen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …Unternehmen von wesentlicher Bedeutung sind. Abbildung 18 gibt einen exemplarischen Überblick über interne Faktoren, die für die Ereignis- identifikation… …verdeutlicht die Auftei- lung in interne und externe Faktoren, welchen Einfluss das Unternehmen auf ein bestimmtes Ereignis nehmen kann. Ist ein Ereignis… …Ereignisse und deren Auswirkungen in einem Unternehmen zu bekommen, ist es erforderlich, die möglichen Ereignisse vertikal, d. h. innerhalb einer… …geringem Maße auf IT-Instrumente zurückgreifen und ggf. Optimie- rungspotenzial vorhanden ist. Für die Kategorisierung der Ereignisse können Unternehmen… …Risikomanagement mit COSO ERM 100 verdeutlichen. Unternehmen in der Finanzdienstleistungsbranche verwenden unter anderem die Technik „Loss Event Tracking“, bei… …: Ereignisinventare Ein Ereignisinventar stellt eine allgemeine Auflistung von möglichen Ereignissen dar, die in einem bestimmten Unternehmen oder einem… …sind solche Ereignisinventare im Wesentlichen für die Bereiche einer Organisation sinnvoll, die in sehr ähnlicher Struktur auch in anderen Unternehmen… …Unternehmen ertragsbringend umgesetzt werden. Produkt- spezifikation Leistungsmerkmale sind ausreichend definiert, es besteht eine Übereinstimmung mit… …Zusammenschluss von Unternehmen passt zu den strategischen Zielen und schafft Synergien. Führungs-kultur Die heterogene Führungskultur der einzelnen Teile…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Leistungsmessung in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …Unternehmen zur Unterstützung der Zielerreichung und sind damit „für den gegenwärtigen und zukünftigen Erfolg der Organisa- tion von entscheidender… …Anwendung von Kennzahlen basie- ren. Diese werden häufig bei größeren Unternehmen eingesetzt und haben sich in den letzten Jahren stark verbreitet.1658 Da… …kein objektiver Vergleichsmaßstab zur Verfügung steht. Die ermittelte Größe kann zwar mit anderen Unternehmen oder Planda- ___________________ 1660… …Rechensystemen – dominiert eindeutig die finanzwirtschaftliche Betrachtungsweise. Sofern diese von den Unternehmen um einzelne nicht-monetäre Kennzahlen ergänzt… …2006), S. 476. 1668 Vgl. WALTER, JAN-ERIK/HIPPNER, DIRK (Beschwerdemanagement 2004), S. 147. 1669 Auch Anteilseigner der Unternehmen interessieren… ….; WICKI-BREITINGER, JÜRG (Ba- lanced Scorecard 2000), S. 79 f. 1674 Vgl. RESCH, OLAF (Controlling 2004), S. 31. Nach anfänglicher Skepsis seitens der Unternehmen… …(Balanced Scorecard 2005), S. 123. Bereits im Jahr 1996 gab NORTON an, die Balanced Scorecard in etwa 100 Unternehmen eingeführt zu haben; vgl. WEBER… …Perspektive bewusst um die Sicht der Kunden im Wettbewerb mit anderen Unternehmen am Markt erweitert.1692 ___________________ 1680 Vgl. HORVÁTH & PARTNERS… …Scorecard und müssen im gesam- ten Unternehmen bekannt gemacht werden, damit jedem einzelnen Mitarbeiter sein Beitrag zur Erreichung des Unterziels und damit… …Entwicklungsperspektive Die Wettbewerbssituation, der sich die Unternehmen ausgesetzt sehen, erfordert die Förde- rung von Potenzialen zur Erzielung von Wertschöpfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …. Daneben agiert die Interne Revision unter unterschiedlichsten Rahmenbedin- gungen in Unternehmen, deren Größe, Struktur, Geschäftszweck sowie Komplexi- tät… …einer gestiegenen Komplexität und einem erhöhten Risikopotential, mit dem Unternehmen konfrontiert sind. Diese Entwicklung betrifft sowohl… …kapitalmarktorientierte als auch nicht kapitalmarktori- entierte Unternehmen gleichermaßen. Darüber hinaus rücken zunehmend Anforde- rungen von Seiten der Öffentlichkeit in… …Bezug auf ethisches Verhalten und Nach- haltigkeit in den Fokus der Aufmerksamkeit. Ein Unternehmen sieht sich insofern ___________________ 12 Vgl… …. Insbesondere die zunehmende Komplexität und Größe international tätiger Unternehmen führen dazu, dass der Vorstand die Kont- roll- und Überwachungsmaßnahmen… …Risikomanagements im Unternehmen herzustel- len.17 Eine rechtliche Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen Revision kann hieraus jedoch nicht abgeleitet werden… …den Prüfungsausschuss bei Unternehmen von öffentlichem Interesse die Aufgabe, die Wirksamkeit des internen Kontrollsys- tems, gegebenenfalls des… …Unternehmen ebenfalls für die Prozessunabhängigkeit gesorgt werden, d.h. dass der verantwortliche Revisor weder für das Ergebnis des über- wachten Prozesses… …befragten Unternehmen ihre Interne Revision dem Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss organisatorisch zugeordnet haben.34 Eine Interne Revision, die jedoch… …ausschließlich an den Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss berich- tet, kann sich wegen mangelnder Verankerung im Unternehmen Akzeptanzproble- men gegenübergestellt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …fachlicher Vorgaben von großer Bedeutung. Eine Beschränkung der Zugriffsrechte auf das notwendige Maß ist in vielen Unternehmen noch nicht implementiert. Auch… …zwischen Unternehmen dar. Übergreifende Erfahrungen: Bei der Auswertung von personenbezogenen Kundendaten und/oder Mitarbeiterdaten sind der… …von Unternehmensberatern (im Auftrag – meist von mehreren in teressierten Unternehmen der gleichen Branche – anonymisiert erstellt), Creditreform oder… …empirische Analyse im Rahmen einer Bachelorarbeit an der HTWK Leipzig zeigt, dass die meisten IIA Standards bei den in der Stichprobe befragten Unternehmen… …Compliance der BaFin) und bei Unternehmen, für die SOX gilt, ist von der Pflicht einer organisatorischen Einrichtung der Compliance-Stelle auszugehen. Die… …Nichteinhaltung strafrechtliche Konsequenzen bzw. persönliche Haftungsrisiken möglich. Auch für Unternehmen mit Compliance-Stelle berichten die Teilnehmer von… …Buchführung, Umweltrecht, Geldwäsche. Jedes Unternehmen sollte die individuellen Risiken bewerten. Zum Verhältnis von Interner Revision und Compliance gab es… …des Unternehmens und bei der revisorischen Planung (Jahresprogramm, im Arbeitsprogramm für Einzelprüfungen) zu berücksichtigen ist. Manche Unternehmen… …„Schmiergeld“ im Ausland bei einigen Unternehmen eine empfindlich hohe Strafzahlung und Aufklärungskosten fällig – damit ändert sich das Schadensausmaß. Ferner… …, warum sie die Umsetzung nicht gewährleisten können. Wer über eine Fristverlängerung entscheidet, ist in den Unternehmen sehr unterschiedlich geregelt. Im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Autors mit Feedback-Fragebögen als Revisionsleiter in unterschiedliche Unternehmen, ist der Einsatz dieses „Analyse-Werkzeugs“ wirkungsvoll und daher zu… …verwenden, empfiehlt sich, die Anzahl der Fragen auf 10 zu begrenzen (die in 5–10 Minuten bearbeitet werden können). In internationalen Unternehmen ist an die… …www.addresults.de DAS NOVUM IN DER PROZESSOPTIMIERUNG Prozesse im Unternehmen werden häufig durch Flow-Charts sowie Befragung der Beteiligten analysiert. Sparen Sie… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bzw. im Controlling internationaler Unternehmen • Berufsbezogene Zertifizierung (CIA, CISA o. ä.) • Gute Datenverarbeitungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ZCG-Nachrichten

  …das Instrument des Kredithebels wird zurückhaltender genutzt werden. Als attraktive europäische Investitionen gelten Unternehmen aus Frankreich und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  ZRFC-Büchermarkt

  …Thielemann Markt.“ Für die Führenden in Unternehmen bedarf es vor allem einer fundamentalen Einsicht: Gesellschaftliche Verantwortung ist ohne eine konsequente…