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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …. Einführung Versäumnisse bei der Prävention gegen Schäden aus Wirtschaftskriminalität eröffnen für Organe aller Unternehmen, unabhängig von Branche oder… …, dass Mitglie- der der Geschäftsleitung deutscher Unternehmen für Handlungen oder Unterlassungen immer konsequenter zur Verantwortung gezogen werden. In… …Handlungen gegen das Unternehmen, gewährleisten soll. Dass ein der- 1 Der Beitrag fußt auf Vorträgen bei der 2. und 3. Handelsblatt Jahrestagung Unter-… …fahrlässig die Auf- sichtsmaßnahmen unterlässt, die erforderlich sind, um in dem Betrieb oder Unternehmen Zuwiderhandlungen gegen Pflichten zu verhindern, die… …Tatsächlich zeigen Fälle der Vergangenheit, dass Unternehmen eine Vielzahl von Schäden aus wirtschaftskriminellen Handlungen drohen, insbesondere auch aus… …mittelbar getroffen, da ein gesunkener Kurswert zum einen Übernahmen durch andere Unternehmen wahrscheinlicher macht, zum anderen die weitere Aufnahme von… …lich, dass diese Strafen für Unternehmen die direkte Insolvenz, zumindest aber existentielle Einschnitte mit sich bringen können. Auch bei Siemens wurde… …bereits diskutiert, ob die Zahlung nur durch den Verkauf eines Unter- nehmensteils finanziert werden könnte. Bei kleineren Unternehmen kön- nen aufgrund des… …Personalbereich. Hiermit ist nicht das Absinken der generellen Motivation im Unternehmen als Folge des Zweifelns am eigenen Arbeitge- ber und dessen… …können, wie im Unternehmen mit dem Fall umgegangen wird und dass – soweit nötig – ein Umdenken eingesetzt hat, ist für das rekrutierende Unter- nehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Pre-Employment Screening & Integrity Assessment

  Vorgelagerte Fraud-Pr
  

  Dr. Hans-Christoph Schimmelpfennig

  …europa von mehr als der Hälfte der Unternehmen genutzt wird, ist es in Deutschland nur bei einem Drittel (nach anderen Quellen sogar nur bei 4 %3) der… …Unternehmen der Fall. Insgesamt liegt das Pre-Employment Scree- ning an dritter Stelle von sechs typischen Präventivmaßnahmen, also immerhin auf einem soliden… …Mittelplatz.4 Nach der KPMG-Studie aus dem Jahr 2006 haben immerhin 14 % der befragten Unternehmen angegeben, dass wirtschaftskriminelle Personen bereits zuvor… …im eigenen oder einem fremden Unternehmen auffällig geworden sind. Würde ein Screening das offen legen können, würde man also Wirtschaftskriminalität… …Unternehmen; die Importeure müssen gewährleisten können, dass auch ihre ausländischen Geschäftspartner diese Sicherheitskriterien erfüllen.11 5 Für den… …Zeugnis des vor- herigen Arbeitgebers ausreichen. 14 Immerhin knapp die Hälfte der in einer KPMG-Studie aus dem Jahr 2006 befrag- ten Unternehmen gab an… …Führungszeugnisse und gegebenenfalls auch SCHUFA-Auskünfte vorzulegen und die Vorlage alle zwei Jahre zu wieder- holen. Das gilt selbst in einem Unternehmen im… …gegenüber dem Unternehmen“ verletzt (§ 299 Abs. 1 Nr. 2 neu StGB). Das ermöglicht die Einbeziehung arbeitsrechtlicher Haupt- und Nebenpflichten, auch aus… …Korruption ein Mitarbeiter, der zwischen 41 und 50 Jahre alt ist, männlich ist und seit 6 bis 10 Jahren im Unternehmen beschäftigt ist, davon 3 bis 5 Jahre in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Das Ombudsmann-System

  Aufgaben, Arbeitsweise und Auswahl eines Ombudsmanns
  

  Dr. Edgar Joussen

  …Unternehmen und der öffentlichen Hand besteht in der Regel aus präventiven und repressiven Maßnahmen. Beide sind gleich wichtig. Vor allem im repressiven… …Bereich stellt sowohl für Unternehmen und die öffentliche Hand als auch für Strafverfolgungsbehör- den die Informationsbeschaffung das größte praktische… …. Vorstellbar wäre auch eine Kombination aus beiden, wovon allerdings viele Unternehmen aus Kostengründen absehen. Nach den inzwischen vorliegenden Erfahrungs-… …betroffenen Unternehmen bzw. der öffentlichen Hand vielfach der Umfang anfallender Kosten. Hierzu werden praktisch alle Argu- mente vertreten, so dass an dieser… …Sachverhalte, bei denen dem Unternehmen aufgrund von „Unregelmäßigkeiten“ ein Schaden entstehen kann. Die Einbeziehung insbesondere der letzten Fallgruppe der… …„sonstigen Sachverhalte“, bei denen dem Unternehmen bzw. der öffentlichen Hand aufgrund von Unregelmäßigkeiten ein Schaden entstehen kann, ist sinnvoll und hat… …auch Ermittlungsbehörden. Gerade bei Letzteren hat sich in den letzten Jahren insbesondere bei von Unternehmen bestellten Ombudsmännern herumgesprochen… …, dass sie über die Ombudsleute einen sehr vertraulichen Kontakt zu dem diesen beauftra- genden Unternehmen im Vorfeld laufender verdeckter Ermittlungen… …. Dies nützt sowohl dem betroffenen Unternehmen als auch den Das Ombudsmann-System 53 Ermittlungsbehörden, die – wenn auch mit unterschiedlichen… …. Diese Besprechungen finden in der Regel nicht bei den beauftragenden Unternehmen bzw. sonstigen Auftraggebern statt, sondern außerhalb. Anlässlich dieses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden

  Wie Sie bei Korruptionsfällen im Unternehmen richtig reagieren
  

  Dr. Heiner Hugger

  …59 Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden Wie Sie bei Korruptionsfällen im Unternehmen richtig reagieren Dr. Heiner Hugger 1. Einführung… …Wenn Unternehmen durch Korruption geschädigt werden, kann eine effi- ziente Zusammenarbeit mit den Strafverfolgungsbehörden wichtig sein, ins- besondere… …nein? – sachgemäße Entscheidung im Einzelfall Zunächst stellt sich jeweils die Frage, inwieweit für ein Unternehmen bei Korruptionsdelikten zu seinen… …, inwieweit für ein Unternehmen bei Korruptionsdelikten zu seinen Lasten eine Rechtspflicht zur Strafanzeige besteht, ist zwischen der 1 Das Manuskript beruht… …Vergangenheit begangen worden sind3. Als Ausnahmen von diesem Grundsatz können allenfalls für bestimmte Unternehmen gesetzliche Anzeigepflichten bei Straftaten im… …. Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden 61 aus auch für Unternehmen, die „Opfer“ und nicht „Täter“ von Korrupti- onsdelikten sind. • Ermittlungen der… …der Beginn (und nicht das Ende) der Zusammenarbeit mit den Strafverfolgungsbehörden sein. Deshalb sollte das Unternehmen von Anfang an eine… …Unternehmen) erbeten werden. Ferner sollten Maßnahmen des Unternehmens außerhalb des Strafverfahrens grundsätzlich in angemessener Weise mit den Strafver-… …Gerichte Strafverfolgungsbehörde und Gerichte können geschädigten Unternehmen durchaus „Rückgewinnungshilfe“ leisten, indem sie durch so genannte… …„strafrechtliche Arreste“ Vermögensgegenstände von tatverdächtigen Perso- nen sichern. Das geschädigte Unternehmen muss jedoch in jedem Fall flan- kierend eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Konsequenzen illegaler Zahlungen im Steuerrecht

  Wie Sie im Ernstfall richtig handeln und Schäden minimieren
  

  Dr. Karsten Randt

  …weiteren Schaden vom Unternehmen abzuwenden. Allerdings eröffnet diese Möglichkeit der Finanzverwaltung auf „elegantem“ Weg, das Prüfungsergebnis aufzusto-… …Wohle des Unternehmens akquiriert oder ob es Mitar- beiter anderer ausländischer Unternehmen ebenfalls tun. Der mögliche oder nur befürchtete… …deutsche Unternehmen vermittelt. Die Entlohnung erfolgt zumeist erfolgsabhängig und orientiert sich am Auftragswert. Im Regelfall werden Provisionen zwischen… …Unternehmen den Sachverhalt selbst nicht vollständig auf- Konsequenzen illegaler Zahlungen im Steuerrecht 75 klären, sind aber schon die Voraussetzungen… …fest- gehalten werden, dass die eigene Aufklärung durch das Unternehmen ver- bunden mit dem Gang zur Staatsanwaltschaft weitaus beherrschbarer ist als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbek

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …in Unternehmen (KonTraG) erlassen. Im Jahre 2002 wurde der Sarba- nes Oxley Act für alle an der New York Stock Exchange gelisteten Unter- nehmen… …das Unternehmen verlassen haben. Auch ist es mög- lich, dass Waren zum Nullwert veräußert werden, ohne dass es sich dabei um eine verkaufsfördernde…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Vertrauen & Globalisierung

  Bekämpfung internationaler Korruption durch wirksame Strafverfolgung
  

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Korruption als nachhaltige Beeinträchtigung der Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen und Nationen Korruption wird von vielen Unternehmen und… …Korruption fördert den Erfolg im Wettbewerb, sondern der integre Auftritt von Unternehmen im globalen Handel fördert den Erfolg. Korruption beeinträchtigt die… …nachhaltige Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen und Nationen. Bereits an dieser Stelle fällt ein wesentlicher Unterschied im Betrach- tungshorizont der… …entgegen- läuft? Wie kann man unternehmerisches Verhalten dergestalt steuern, dass Unternehmen tatsächlich die wirtschaftliche Betrachtung des Gesellschaft-… …Regierungsmitglieds in einem Schwellenland durch einen britischen Staatsbürger, der ein deutsches Unternehmen repräsentierte und einen Wohnsitz in den USA aufwies. In… …Benachteiligung deutscher Unternehmen bei der Auftragsvergabe in der Zukunft. Prima facie erscheint ein Zusammenhang zwischen Wettbewerbsfähigkeit und geringer… …Grund der Gesetzgebung weitaus weniger gut geschützt vor korrupten Handlungen deutscher Unternehmen als Mitglieder der EU. Die Problematik mangelnder… …untereinander. Unter dem Begriff Institutionen wer- den hier sowohl Organisationen, insbesondere Unternehmen, als auch gesellschaftliche Institutionen in… …zwischen Unternehmen und in den §§ 331 ff. für Korruption im Umgang mit Amtsträgern. In der Wirtschafswissenschaft bezeichnet man das „Principal-Agent Pro-… …Vertrauensgeber durch adäquate Strafandrohung und Strafverfol- gung zu schützen, wird es auf Dauer vermehrt zum Ausschuss deutscher Unternehmen aus Bieterverfahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Täterverständnis & Wertemanagement

  So gestalten Sie ein wirksames Fraud-Management-System
  

  Birgit Galley

  …Korruptionsbekämpfung, Fraud-Management und Compliance sind Mechanismen, mit denen sich Unternehmen zwar nicht erst seit kurzem beschäftigen, die aber – nicht zuletzt… …. Kaum ein Unternehmen kommt mehr ohne unternehmensinterne Sys- teme aus, die wirtschaftsdeviantem Verhalten vorbeugen sollen. Diese Er- kenntnis hat sich… …Unternehmen. Die Verantwortlichen müssen nicht nur die Frage nach dem Nutzen eines präventiven Systems beantworten, sondern auch die Entscheidung treffen… …, welche konkrete Ausgestaltung Fraud-Management und Compliance in ihrem Unternehmen annehmen soll. Die Begründung für solche Systeme lässt sich – wie zu… …, finden sich schon im Unternehmen, zumeist in der Revi- sionsabteilung angesiedelt. Es reicht aber nicht, einzelne Kontrollen anzu- ordnen und durchzuführen… …. Fraud-Management muss als ein ganzes System verstanden werden, bei dem nicht nur Kontrolle, sondern auch Wertvorstel- lungen und Vertrauen im Unternehmen etabliert… …setzt folglich voraus, dass sich die Entscheider im Unternehmen mit den Grundlagen der Täterpsychologie auseinander setzen. Der Ansatz der Volkswirtschaft… …Wirtschaftskriminalität. Wird ein Unternehmen mit wirtschafts- kriminellen Vorgängen in Verbindung gebracht, steht es schnell im Fokus des öffentlichen Interesses. Das… …Unternehmen erleidet auf diese Weise oftmals einen doppelten Scha- den. Zum einen den unmittelbar durch das wirtschaftskriminelle Verhalten hervorgerufenen… …langfristig sichern will, ist deshalb gehalten, alles dafür zu tun, wirtschaftskriminelles Verhalten von dem Unternehmen abzuwenden. Mindestanforderungen an ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …alle in einem Unternehmen gemäß Organisa- tionsplan vorgesehenen Tätigkeiten, die zur Sicherstellung nachfolgend angeführter Aktivitäten nötig sind.22… …(IKS) im Unternehmen: Praxisbeispiele und Checklisten für alle Unternehmensbereiche, Wien: Linde, 1998, S. 24. 21 Vgl. Hofmann, R… …Realität in den – meisten – Unternehmen aber nicht gerecht werden. – In der systemtheoretischen Betrachtungsweise werden die einzelnen beteiligten… …Funktionen als Subsysteme im System Unternehmen definiert. Dies erfolgt in Anlehnung an die Betrachtungen von Egner, der einen „definitorischen Kunst- griff“… …Internen Revision Die Interne Revision, als mit unternehmensweiten Überwachungsaufgaben befasste Funktion, orientiert sich als Teil des Systems Unternehmen… …übergeordneten Leitlinien und Zielsetzungen aus, um das Unternehmen in seiner Gesamtheit zu fördern. Da diese unternehmerischen Leitlinien und Zielsetzungen an… …die dyna- misch sich ändernde Umwelt angepasst werden müssen, um das Unternehmen als Ganzes in seinem Bestand nicht zu gefährden, sind auch die Ziele… …Expertensystemen bei der Revision von kleinen und mittle- ren Unternehmen, Zürich: vdf, Hochsch.-Verl. an der ETH, 1998, S. 99f. Interne Revision 41 gen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …auffallendsten Delikte der Wirtschaftskriminalität (bspw. Enron, WorldCom) eben in den USA vorgefallen sind. Aber auch europäische Unternehmen konfrontierten die… …die- ser dolosen Handlungen und deren Auswirkungen können in der zunehmenden In- ternationalisierung und Verflechtung der Unternehmen und des… …Beschäftigung mit Fragen der Wirtschaftskriminalität. – Die Unternehmen tragen Verantwortung für die effiziente Allokation von knappen Ressourcen und haben… …Revision in Unternehmen resultieren. Im weiteren Verlauf dieses Fachbuches ist daher zu klären, ob und wie sich das Rollenverständ- nis der Internen… …Untersuchungsfrage 2: Resultiert aus der wachsenden Bedeutung und der vermehrten Implementierung bzw. Übernahme von Corporate Governance-Kodizes in Unternehmen eine… …Fokus eines pflichtbewussten Managements, das auf Grund der zunehmenden Vernetzung von Unternehmen auch für globale Wirtschaftsergebnisse verantwortlich… …. Corporate Governance soll entsprechende interne Instrumente anbieten, mit de- nen Unternehmen geführt und überwacht werden können.100 Somit umfasst… …Unternehmen im empirischen Teil der Arbeit der Deutsche, Österreichische und Schweizerische Corporate Governance Kodex sowie als internationaler Stan- dard die… …, Kapitalgebern, Unternehmen und anderen mit der Entwicklung von Praktiken für die Unterneh- ___________________ 104 Vgl. Millstein, I, et al, Corporate… …Umfeld zustande gekommen sind. Regierungen haben ebenso mitgearbeitet wie internationale Organisationen und privatwirtschaft- lich geführte Unternehmen…

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