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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …Unternehmen zur Beantwortung vorgelegt. Die empirische Untersuchung ist repräsentativ, die rücksendenden Unterneh- men waren hinsichtlich der… …nahmen Unternehmen und Konzerne aller angesprochenen Branchen teil, wobei ein deutliches Schwergewicht auf Un- ternehmen und Konzerne aus der Industrie… …demographischen Fra- gen sowohl die Daten für das eigene Unternehmen, als auch – in den Fällen einer Konzerntochter – jene des Gesamtkonzerns erhoben. Die… …50002001-50001001-2000501-1000 101-500 bis 100 % 30 20 10 0 16 8 21 17 22 16 Abb. 4: Verteilung der befragten Unternehmen nach der Mitarbeiteranzahl Die… …teilnehmenden Unternehmen sind hinsichtlich der Mitarbeiteranzahl ungefähr gleichverteilt. Lediglich Unternehmen mit einer Mitarbeiteranzahl zwischen 2.001 bis… …haben überwiegend große Konzerne teilgenommen. 57,9 % der teilnehmenden Unternehmen mit Konzernstruktur weisen eine Mitarbeiteranzahl von über 5.000… …mit 5,3 % vertreten. Abb. 6: Verteilung der befragten Unternehmen nach dem Brutto-Umsatz Unternehmen aller Umsatzzahlen beteiligten sich an der… …Befragung. Besonders stark vertreten sind Unternehmen mit einem Umsatz zwischen EUR 151 Mio bis EUR 350 Mio und größer EUR 2.150 Mio (jeweils 23,3 %). Auch… …mehr als EUR 751 Mio auf. über 50%11-50%bis 10% % 50 40 30 20 10 0 43 29 29 Abb. 8: Verteilung der befragten Unternehmen nach dem… …im Ausland erzielten Umsatz Der international erzielte Umsatz der teilnehmenden Unternehmen ist ungefähr gleichverteilt. Bis 50 % der Umsatzerlöse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …Ein Exkurs Der Gesetzgeber verpflichtet Unternehmen zur Einführung eines Kontrollsystems im Unternehmen. So wird bspw. in § 82 des österreichischen… …mit dem Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmen den Gesamtvorstand verpflichtet, ge- eignete Maßnahmen zu treffen – insbesondere ein… …genügen? Aus welchen Bestandteilen setzt sich das Risikomanage- mentsystem in Unternehmen zusammen? Zur Klärung dieser Fragen findet im Fol- genden eine… …., Der Umgang mit unternehmerischen Risiken durch ein Risikomanagement- system und durch ein Überwachungssystem, in: Der Unternehmen, Heft 39… …strebt vollständige Erfassung aller Risiken erfordert eine breite Einbindung mög- lichst vieler Mitarbeiter im Unternehmen, um die Identifikation… …eine möglichst breite organisatorische ___________________ 121 In einer Studie erklärten rund 95 % der befragten Unternehmen, dass alle… …Ausrichtung der risikoverantwortlichen Mitarbeiter sowie der risikosensibilisierten Mitarbeiter im Unternehmen zu achten. 1.1.2 Risikoanalyse und… …Unternehmen nennen die Risikoeintrittswahrscheinlichkeit als aus- sagekräftigsten Beurteilungsmaßstab im Rahmen der Risikobewertung, vgl. Diederichs, M… …, B., a.a.O., S. 94. Empirie und Gestaltungsmodelle 144 zesses im gesamten Unternehmen hingewiesen, durch den die in der Organisation… …empiri- schen Erhebung ist die Interne Revision als prozessunabhängige Überwachungsin- stitution in rund 75 % der befragten Unternehmen mit der Überwachung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …für das Ma- nagement und die Mitarbeiter von Unternehmen darstellen, um bspw. dolose Hand- lungen verhindern zu helfen. Initiator für die Erstellung… …teilgenommen haben. Ebenso waren auch Unternehmen aller Umsatzzahlen an der Befragung beteiligt, wobei deren interna- tional erzielter Umsatz ungefähr gleich… …internationalen Märkten. Unternehmen und Konzerne aller Bran- chen haben ihre Fragebögen retourniert, wobei jeweils Industrieunternehmen die Mehrheit stellten. An… …der Untersuchung haben vorwiegend Unternehmen mit dem Unternehmens- bzw. Konzernsitz in Deutschland, Österreich und der Schweiz teil- genommen; wenige… …haben überwiegend Unternehmen mit einer eigenen Internen Revisi- on teilgenommen. Inhalt der Untersuchungsfrage 1 war, ob sich die Aufgaben… …Überwachungsaufgaben Zusammenfassung 187 nach, wobei die in den Unternehmen teilweise etablierten Risikomanagementbeauf- tragten eine zunehmend wichtige… …teilneh- menden Unternehmen eingeführt; Unternehmen ohne Corporate Governance pla- nen deren Entwicklung nur zum kleinen Teil, der Rest thematisiert diese… …Unternehmen einge- führt werden sollte. An der Implementierung sind die Internen Revisionen mehr- heitlich, aber im unterschiedlichen Ausmaß beteiligt. Die… …Risikomanagementsystem geführt. Keine Auswirkungen zeigte sie hingegen auf die Anzahl der in den Unternehmen bestehenden Ausschüsse und Gremien sowie die Maßnahmen des… …Unternehmen. Damit wird die Untersuchungsfrage 2 gestützt. Die Untersuchungsfrage 3 hatte zum Inhalt, ob die zunehmende Bedeutung von Corporate…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Haushalts- und Finanzkontrolle in Deutschland

  Helmut Fiebig

  …die Kommunalverwaltung sind die mit dem Controlling einzuführenden Steue- rungsmechanismen neu. Anders als in privatwirtschaftlichen Unternehmen, die… …, die von ihrem Typ her zunächst der Verwaltung zugeordnet wird. Eher findet man diesen Begriff im Bereich der wirtschaftlich handelnden Unternehmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz

  Helmut Fiebig

  …verpflichtet sind, sich einen Über- blick über das Unternehmen zu verschaffen. Dazu gehört es, die Geschäftsberichte der vergangenen Jahre, die Satzung oder den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Einführung

  Dr. Markus Siepermann

  …Unternehmen erfolg- te 2002 auch in den USA als Reaktion auf zahlreiche Unternehmenszusam- menbrüche und -skandale wie z.B. von Enron und WorldCom mit dem… …nur der gesetzliche Zwang verlangt von Unternehmen die Einrichtung eines Risi- komanagements. Die forcierte Unternehmensspezialisierung verbunden mit… …, sowie die sich rasch verändernden Rahmenbedingungen für Unternehmen auf diesen Märkten7 erzwingen nahezu die stetige Durchführung eines effizienten… …also viele Veröffentlichungen mit der Einrich- tung und Ausgestaltung eines Risikomanagements in Unternehmen einschließ- lich Frühwarn- und… …Risikomanagement von elementarer Bedeutung sind: ♦ Vielfach wird der Fokus ausschließlich auf den finanzwirtschaftlichen Be- reich von Unternehmen gelegt,8 da… …fixierten Regelungen die Eigenkapitalbeschaffung für Unternehmen auf internationalen Märkten zu erleichtern.30 Vom KonTraG gefordert werden die folgenden… …besitzt, so dass sich auch Unternehmen anderer Rechtsform mit der Einführung, Ausgestaltung und Durchführung des Risikomanagements beschäftigen müssen.35… …Risiko- management begründet die Neue Basler Eigenkapitalverordnung (kurz: Basel II) weiterer Handlungsbedarf für Unternehmen, ein adäquates Risikomanage-… …Bonität ihrer Kunden höher oder niedriger ausfallen. Die Bestimmung der Eigenkapitalunterlegung basiert dabei auf einem Rating von Unternehmen, das sowohl… …durch Ratingagenturen als auch bankenintern durchgeführt werden kann. Kredite an Unternehmen mit guten Ratings müssen dann durch geringe- res…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Das betriebswirtschaftliche Risiko

  Dr. Markus Siepermann

  …b) Risiko als Gefahr des Mißlingens einer Leistung In einer eng begrenzten Form wird Risiko als die Gefahr verstanden, dass für das Unternehmen ein… …Verlustgefahr sehen, als zu restriktiv abzulehnen.76 Auch die Situation, dass ein Unternehmen zwar Gewinn macht, aber den geplanten Gewinn nicht er- wirtschaften… …. 189. 78 Vgl. Niehans 1948, S. 447. Das betriebswirtschaftliche Risiko 16 das das Unternehmen eingebettet ist. Das Unternehmen ist dabei selbst… …, ein einzelnes Gut spezifi- zieren. Eingebettet ist das Unternehmen in ein Umfeldsystem, das über ein Zustandstupel Zt = (z1 t, ..., zm t) von… …werden. Diese Ereignisse können sowohl externen wie auch internen Ursprungs sein. Interne Ereignisse treten direkt im Unternehmen auf und werden entweder… …bewusst vom Unternehmen ausgelöst.85 Parameter- änderungen, die durch äußere Einflüsse zustande kommen, liegen zunächst außerhalb des Einflussbereiches des… …Rahmen sehr wohl beeinflussen. Über diesen Rahmen hinaus besitzt das Unternehmen aber keine Einflussmög- lichkeiten… …Konsequenzen für das Unternehmen haben. e1 t e2 t e3 t e4 t+1 e5 t+1 Δz1 t+1 Δz2 t+2 Δz3 t+2 Δz4 t+3Δz1 t+3 e4 t+3 e5 t+3 Abbildung 5: Beispiel eines… …preise Stellen- leistung Reparatur- aufwand Mehr- verbrauch Wartungsaus- fall in [t,t‘] Wartungsaus- fall in [t-1,t] Unternehmen Verwaltung/… …i.e.S. aus und betrachten stets den Fall, der für das Unternehmen am negativsten ist, also die sogenann- ten Worst-Case-Szenarien. Hohe Risikowerte sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Das Risikomanagement

  Dr. Markus Siepermann

  …dabei unterstützen soll, Schäden für das Unternehmen zu vermeiden und Krisensituationen aus dem Weg zu gehen.109 Das Risikomanagement übernimmt somit… …innerhalb der Un- ternehmensführung eine Sicherungsfunktion, um den Fortbestand des Unter- nehmens gewährleisten zu können und vom Unternehmen erwirtschaftete… …dienen, und deren Einsatz im Unternehmen geplant.117 Die Planungsphase gliedert sich in vier Unterphasen: Die Problem- stellungsphase, die Suchphase, die… …Unternehmen ausgesetzt ist, zunächst identifiziert, quantifiziert und die Ursache-Wirkungsbeziehungen erarbeitet. Daraufhin werden die identifizierten Risiken… …sich einem Unternehmen drei Grundstrategien: Risikoausschluss, Risikominderung und Risikoakzeptanz (vgl. Kapitel 3.4). Im Rahmen der Beurteilungsphase… …der Risikoidentifikation alle für das Unternehmen relevanten Risiken erfasst werden, also ob außer den erfassten weitere Risiken für das Unternehmen… …Risikoidentifikation127 Das Postulat der Vollständigkeit fordert eine möglichst lückenlose Aufdek- kung aller das Unternehmen bedrohenden Risikofaktoren, sowohl Ursachen… …i.d.R. eine mangel- haft durchgeführte und somit nutzlose Risikoidentifikation.128 Die Risikoidentifikation hat somit die Aufgabe, alle im Unternehmen… …kann somit eine erhebliche Gefahr für das Unternehmen darstellen. Die Risikoidentifikation muss demnach auf allen Unternehmens- ebenen durchgeführt… …Bewertung unterzogen. Das Ziel die- ser Bewertung liegt darin, diejenigen Risikowirkungen zu bestimmen, denen sich das Unternehmen stärker widmen muss als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Zweck einer Risikokostenrechnung

  Dr. Markus Siepermann

  …trägerzeitrechnung bzw. kurzfristige Erfolgsrechnung ein. 4.2 Aufgaben und Ziele einer Risikokostenrechnung Über das Risiko, das im Unternehmen vorherrscht, und… …Dokumentationsbereichs besteht die Aufgabe der Risikoko- stenrechnung zunächst darin, das im Unternehmen vorherrschende Risiko wertmäßig zu erfassen und Rechenschaft über… …benötigt, sofern von den Risiken eine für das Unternehmen existenzbedrohende Gefährdung ausgeht.176 Auch sollte jeder Entscheidungsträger über die Risiken… …zeitraum- und maßnahmenbezogenen Veränderungen der Risikosituation im gesamten Unternehmen wie auch in Unternehmensteil- bereichen sowie für Auswertungen der… …Grundlegender Aufbau einer Risikokostenrechnung Im Rahmen des Risikomanagementprozesses werden die Risiken, denen ein Unternehmen ausgesetzt ist, identifiziert… …sollen, dass die potenziellen Risiken der Planungsperiode vom Unternehmen getragen werden können und es somit zu keiner Existenzgefährdung des Un-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Risikokosten, Risikoleistungen und Chancenerlöse

  Dr. Markus Siepermann

  …. Eine umfassende und detaillierte Berücksichtigung aller im Unternehmen existenten Risiken erfolgt in der Kostenrechnung aufgrund ihrer eigentlichen… …Abweichungen Risiken dar, denen ein Unternehmen durch geeignete Maßnahmen begegnen muss. Denn nach der Risikodefinition in Kapitel 2.3.5 handelt es sich nicht… …, die sich über die prognostizierten Abweichungen hinaus noch ergeben und durch ihr Auftreten das Unternehmen in eine kritische Lage bringen können… …. Eine Betrachtung der möglichen Abweichungen über die gewählten Planwerte hin- aus skizziert dann die Risikosituation, in die sich das Unternehmen im… …Eintritt von Risikowir- kungen. Das Risikomanagement hat nun zum Ziel, diese Risikofolgekosten auf ein Minimum bzw. auf ein für das Unternehmen erträgliches… …um Risikokosten, da sie nur deshalb entstehen, weil das Unternehmen von Ri- siken bedroht wird und diese Risiken bekämpfen muss.196 Solche Kosten wer-… …entstehen dadurch zunächst keine Kosten. Erst wenn auch die Zeit, die einem Unternehmen zur Verfügung steht, als Gut angesehen wird, kann jede bewer- tete… …, die zu unechten Risikokosten führen, steht hinge- gen kein Aufwand gegenüber. Die Verfehlung der Plangröße führt jedoch da- zu, dass dem Unternehmen in… …das Unternehmen negative Entwicklung hinsichtlich der Gü- te aufweisen, dass also z.B. die Qualität eingekaufter Rohstoffe geringer ist als geplant… …Risikowirkung auf das Unternehmen entsteht. Sie fallen somit unregelmäßig, aber möglicherweise mehrfach an. Nach Kapitel 2.3 han- Risikomanagementkosten 67…

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