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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …121 Thema 6 Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer Wolfgang Lück Michael Henke 1 Aufgabenbereiche der Internen Revision… …11.10.2005 13:14:13 Uhr IIR_Forum_6.indd 122 11.10.2005 13:14:13 Uhr 123 1 Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) und des Abschlußprüfers… …zu den aktuellsten Themen für den Berufsstand der Internen Revisoren. Die gesamte Thematik wird national und international diskutiert. Die Auf- gaben… …und der Umfang der beruflichen Tätigkeiten der IR als Bestandteil der internen Überwachung und der Abschlußprüfer als Bestandteil der externen… …Aufgaben der Internen Revision haben sich in den letzten Jahrzehnten verändert, was nicht zuletzt durch die Definition der Aufgabenstellung des… …, Wolfgang et al.: Wichtige und aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 56–58. 3) Lück… …, Wolfgang: Stichwort „Überwachung“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 326. 4) Neue Definition des Begriffes… …Sicherungsmaßnahmen und die internen Kontrollen sind Elemente des Internen Überwachungssystems (IÜS) des Unternehmens (vgl. Abb. 2). Die Aufgaben der IR beinhalten… …die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Zu den Auf- gaben der IR gehören aber auch die… …ist lediglich die Ein- haltung der Bestimmungen zu prüfen, die sich auf das Prüfungsobjekt bezie- hen. Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …73 Kapitel III: Empirische Untersuchung Da in der Literatur zur Zeit die Diskussion über die Stellung der Internen Revision im Rahmen einer… …Verantwortlichen für die Internen Revisionen ein Fragenkatalog zur Stellung ihrer Organisationseinheit sowie deren Einbindung in eine Corporate Governance in den… …Internen Revision An der Befragung hat ein repräsentativ hoher Anteil an Unternehmen teilgenom- men, die über eine eigene Interne Revision verfügen (85,2… …von Corporate Governance-Kodizes in Unternehmen resultiert eine Zu- nahme der Wichtigkeit der Internen Revision (Untersuchungsfrage 2). – Die… …zunehmende Bedeutung der Corporate Governance und damit der Internen Revision als Überwachungsinstrument wird besonders in mittelständischen Un- ternehmen und… …intensive Beschäfti- gung mit der Thematik und eine einhergehende flexible Anpassung der Internen Revision an die geänderten Rahmenbedingungen. Interessant… …ist zu klären, ob und wie sich das Rollenverständnis der Internen Revision durch die Corporate Gover- nance ändert und welche Bedeutung und Stellung… …die Interne Revision erlangt. 1.2.1.1 Analysierte Änderungen bei der Internen Revision weiß nichtzugenommengleichgeblieben abgenommen % 50… …Mitarbeiteranzahl in der Internen Revision nicht geändert, denn 47,3 % gaben an, dass die Mitarbeiter- anzahl in dieser Organisationseinheit in den letzten Jahren… …. zugenommengleichgebliebenabgenommen % 70 60 50 40 30 20 10 0 61 38 Abb. 16: Änderung der Prüfung des Internen Kontrollsystems Eine deutliche Zunahme der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Corporate Governance

  Dr. Eckhard Knapp

  …, eine Diskussion ausgewählter Kodizes sowie Reflexionen im Hinblick auf das Untersuchungsinteresse der Einbindung der Internen Revision in eine… …einer der wesentlichsten Schwachstellen das Versagen der Internen Kontrollsysteme angeführt wird. 97 Vgl. Weireich, T., Reinstein, A., a.a.O., S. 167… …, wird vom Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat mit der Prü- fungsfunktion sowie mit der Kontrolle des Funktionierens des Internen Kontroll- systems betraut… …Management.99 Aus dem Informationsbedarf der Aus- schüsse des Aufsichtsrates bzw. Verwaltungsrates könnte ein steigender Bedarf an den Leistungen der Internen… …Revision in Unternehmen resultieren. Im weiteren Verlauf dieses Fachbuches ist daher zu klären, ob und wie sich das Rollenverständ- nis der Internen… …Zu- nahme der Wichtigkeit der Internen Revision? Als Hinführung auf diese Diskussion werden im Folgenden einige theoretische Grundlagen zum Thema… …kritische Perspektive zur wertorientierten Steuerung von Unternehmensbereichen am Beispiel der Internen Revision, in: Controlling, Verlag C.H. Beck… …der prozessunab- hängigen Internen Revision als Instrument des Aufsichtsrates bzw. Verwaltungsra- tes empfohlen. Diese könnte im Hinblick auf die… …. Dies ist insbesondere im Hinblick auf die als Merkmal eines funktionie- renden Internen Kontrollsystems angeführte funktionale Trennung zwischen Aus-… …nach den Gesichtspunkten der Internen Revision der Funktionstrennung und Unabhängigkeit des Überwachungsorgans von den Ausführenden. Wenn auch durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Unternehmen diesen Vorfällen begegnen bzw. derartige Handlungen unterbinden – unter Einsatz der Internen Revision – soll im Folgenden dargestellt werden… …Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der Abschlussprüfer hingegen nimmt im Rahmen der Abschlussprüfung… …Befragungen, insbesondere des Managements, des Aufsichtsrats und der Internen Revision Kontrollbewusstsein des Aufsichtsrats Fraud-Risikofaktor Umsatzerlöse… …und Durchführen von Abweichungsanalysen, Systemprüfung des internen Kontrollsystems (IKS), Preistest. Abb. 2: Verstöße/Aufdeckung bei Vorratsvermögen… …. Manipulation von Preisen bei Anschaffungs- und Herstellungskosten oder bei internen Kalkulationen wie der meist individuellen „Standardkostenermittlung“ 15… …internen Kontrollmechanismen außer Kraft zu setzen oder zu umgehen (Management Override). In diesem Zusammenhang sind Prüfungshandlungen festzulegen und… …grundlegenden Verständnisses für die Umsetzung des Internen Kontrollsystems erforderlich. Es ist zu hinterfragen, an welchen Stellen einzelne Personen die… …Aufdeckung von Verstößen immer auch Originalbelege, Verträge und zugrunde liegende Unterlagen durch den Internen Revisor geprüft werden. 36 Es muss… …bedarf es dezidierter Erfahrungen und einschlägiger Rechnungslegungskenntnisse eines Internen Revisors auf dem Gebiet von „financial audits“. 39 Die Rolle… …der Internen Revision hinsichtlich doloser Handlungen in der Rechnungslegung reicht von der Prävention über die Aufdeckung bis hin zur Verfolgung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikomanagement

  – Prävention und Reaktion –
  

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …. Hier sind Ansatzpunkte für ein entsprechendes Risikomanagement des Unternehmens bzw. der Internen Revision gegeben. Ein individuelles Risikomanagement… …deutlich, daß zu den zentralen Aufgaben der Internen Revision die Prüfung des Überwachungssystems, d. h. neben der Überprüfung des IKS auch eine Beurteilung… …entscheidende Unterschied zu den sonstigen Mechanismen des Internen Kontrollsystems (Kontrollbewußtsein) liegt darin, daß ethische Grundhal- tungen, einmal in der… …Benennung eines Verantwortlichen (Krisenmanager mit entspre- chender persönlicher und fachlicher Kompetenz) ! Benennung von internen Stellen, die… …. Der Handlungsrahmen soll die Mitarbeiter der Internen Revision unterstützen, sich im Rahmen der Prüfungstätigkeiten verstärkt mit der Thematik…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Compliance – das Konzept und seine betrieblichen Dimensionen

  Eine Standortbestimmung
  

  Prof. Dr. jur. Monika Roth

  …. Dr. jur. Monika Roth* Compliance wird heute als Bestandteil des Internen Kontrollsystems verstanden. Das Verhaltenskonzept und seine Umsetzung wie auch… …des internen Kontrollsystems, Zürich 2007, S. 93 ff. 16 Hirszowicz, Ch.: Integrität als Wettbewerbsfaktor, Der verlorene moralische Kompass, Vortrag vom…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch “Euro-SOX”?

  Ein kritischer Vergleich der europäischen und US-amerikanischen Vorschriften
  

  Karl-Heinz Withus

  …Aufsichtsrats bzw. des Prüfungsausschusses festgeschrieben worden, Überwachungsfunktionen u. a. hinsichtlich des Risikomanagementsystems und des Internen… …Prüfungsausschusses kann u. a. die Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems (RMS) sowie der Internen Revision (IR)… …, die auf die US-Vorschriften des Sarbanes-Oxley Act (SOX) 3 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems der Rechnungslegung (IKSRL) in den USA… …: Dies sind die Teile der Titel I, III, IV und IX, in denen Vorschriften im Zusammenhang mit internen Kontrollsystemen der Rechnungslegung (IKSRL) geregelt… …auf AP 303 24 Im Grundsatz ähnliche Regelungen. Vorschrift zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems der Rechnungslegung (IKSRL) Vorschrift, die… …unterscheiden sich teilweise deutlich von einem Bundesstaat zum anderen. sentlichen um die Bestimmungen zu Internen Kontrollsystemen dreht. Nachfolgend soll daher… …enthält auch die Anforderungen zur Überwachung der Wirksamkeit von RMS, IKS und IR durch den Prüfungsausschuss. Weitere Vorschriften zu Internen… …über Fragen der Rechnungslegung, rechnungslegungs bezo ge nen Internen Kontrollen oder der Prüfung sicher zustellen, und Mitarbeitern der Gesellschaft… …, die sich insbesondere mit dem Internen Kontrollsystem beschäftigen und nicht mit Fokus auf die berufsrechtlichen Regelungen für Abschlussprüfer… …. Nachfolgend sollen in detaillierterer Betrachtung diese Vorschriften miteinander verglichen werden. 6. Vergleich der Regelungen zu Internen Kontrollsystemen Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …darüber hinaus eine auch für Dritte nachvollziehbare Dokumentation der Risikostrategie, aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen sowie des internen… …Steuerungs- und Kontrollsystems. Durch die jetzt auch explizite Nennung der Internen Revision im Versicherungsaufsichtsgesetz und im Abschnitt 7.4, Nr. 1 MaRisk… …VA wird die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation nochmals unterstrichen. 4 Das Erfordernis… …zur Einrichtung einer Internen Revision war bereits zuvor über die Vorgaben des § 91 Abs. 2 AktG 5 faktisch vorhanden. Die Erwartungshaltung von… …vergleichbare Entwicklung hat es auch im KWG gegeben. § 25 a Abs. 1 Nr. 1 KWG stellt auch die Funktion der Internen Revision als unverzichtbaren Bestandteil einer… …sicherzustellen, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten klar funktional getrennt werden. Im Rahmen der Ablauforganisation ist die Notwendigkeit des Internen… …Internen Revision muss dabei auf einem umfassenden und jährlich fortzuschreibenden Prüfungsplan basieren. Dies unterscheidet sich nicht von den Anforderungen… …aufeinander zu. Tz. 2 MaRisk BA festgelegte Möglichkeit, dass der Vorsitzende des Aufsichtsorgans direkt mit dem Leiter der Internen Revision Kontakt aufnehmen… …und Auskünfte einholen kann. Die MaRisk VA werden konkreten Anlass geben, den qualitativen und quantitativen Bedarf der Internen Revisionsabteilungen in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern.“ Beide Aufgabenstellungen sind also als legitime Leistungen der Internen Re- vision anzusehen. … …Übernahme von Ausführungsverantwortung durch den Internen Revisor.“ An dieser Definition wird deutlich, dass sich die Beratungsleistung der Inter- nen… …Voraussetzungen in der mittelständischen Internen Revision Um die Rahmenbedingungen für prüfende oder beratende Revisionsleistun- gen im Mittelstand zu… …Wirtschaftlichkeit erreicht werden. 4.3.3 Ziele in mittelständischen Internen Revisionen  Ziele einer Beratung Zu den Zielen eines Beratungsauftrags kann… …erfahrungsgemäß die Struk- tur der beteiligten Instanzen. Dabei können sowohl die Kommunikation als auch die Internen Kontrollsysteme des/der Projektteams leiden… …verursachen.“ DIIR_Forum_7.indd 309 22.07.2008 10:42:20 Uhr 310 Die Interne Revision im Mittelstand 4.3.6 Fazit  Beratung Die Stärken der Internen… …fördert die Akzeptanz der Internen Revision. Dies kann positive Effekte auf die weitere, auch prüferi- sche Arbeit der Revision, insbesondere im… …Beratungsaufträgen stets gewahrt werden, um Interessenkonflikte zu vermeiden. Beratungsleistungen dürfen die Prüfung als Kernaufgabe der Internen Re- vision nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Banken und Finanzdienstleistungsinstituten

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …. . . . . . . . . 159 4.2.5 Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision . . . 160 4.3 Anforderungen im Zusammenhang mit der Eigenmittelausstattung . . 161… …Risikotragfähigkeit des Instituts die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen… …Kreditinstitute (MaH)“ so- wie die „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten.11 Diese drei… …Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000; BaKred: Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …einer Unzu- länglichkeit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Syste- men oder infolge externer Ereignisse eintreten“, einschließlich… …Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls Binder 143 für die regelmäßig präziseren und damit letztlich eigenmittelschonenderen internen Berechnungsverfahren… …Eigenmittelgrundsätze formu- lieren insoweit Grundprinzipien,44 Vorgaben für die Ausgestaltung der internen Ratingverfahren45 sowie spezielle Anforderungen an das… …denen sie die Höhe, die Zusammensetzung und die Verteilung des internen Eigenkapitals, das sie zur quan- titativen und qualitativen Absicherung ihrer… …; darunter fallen die Festsetzung erhöhter Eigenmittelanforderungen (Buchst. a)), Auflagen zur Verbes- serung der internen Organisation nach Artt. 22 und 123…

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