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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …steht der Praxisbezug am Beispiel der Umsetzung bei der Frankfurter Sparkasse einschließlich der Rolle der Internen Revision im Fokus. 2.6.2… …eines fiktiven Falles, einem Drehbuch und Internen – der Revi- sion – sowie externen Beobachtern durchgeführt werden. 2.6.7 Fazit Die von Gesetzgeber…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Berücksichtigung des Self Assessments bei Prüfungsplanung und Durchführung

  Frank Giesing, Hans-Ulrich Wabnitz

  …, dass es sich bei dieser Methode um einen Prozess handelt, durch den die Wirksamkeit der internen Kontrollen geprüft und beurteilt wird. Ein CSA… …ermöglicht der Internen Revision, in Zusammenarbeit mit dem Manage- ment und den operativ Tätigen, effektiv und effizient Risikobereiche in den… …sind verschiedene Rollen der Internen Re- vision denkbar, die sich in die sechs folgenden Grundkategorien unterteilen lassen20). A: Fragebögen als… …Instrument der Internen Revision B: Fragebögen als Instrument des Fachbereiches: ohne Rücklauf an die In- terne Revision C: Fragebögen als Instrument des… …verschiedenen CSA-Methoden bedeuten unterschiedlichen Aufwand für die Interne Revision und tragen unterschiedlich stark zu einer Stärkung des Internen… …Kontrollsystems (IKS) bei.21) Methode Vorgehen Aufwand für die Interne Revision Stärkung des IKS A Fragebogen als Instrument der Internen Revision… …Beratungsfunktion der Internen Revision steht im Mittelpunkt. Die nutzenden Unternehmen sollen überzeugt werden, dass mit dem CSA ein sinnvolles Instrument zur… …den umfassenden Fragenkatalog werden Standards von internen Kontrollen sowie best practice-Beispiele geliefert, die den nutzenden Unternehmen die… …wiederholt. Die Ergebnisse des CSA werden durch die web-basierte Lösung automatisch in verschiedene Berichte umgesetzt und stehen der Internen Revision als… …Konzernunternehmens, der Internen Revision und der externen Re- vision (Wirtschaftsprüfung) erfolgt eine kontinuierliche Fortschrittsüber- prüfung. 2.8.3 CSA bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Compliance als Spagat zwischen Mitarbeiterkontrolle und Mitarbeitermotivation

  Personalführung als Kernelement erfolgreicher Compliance-Konzepte
  

  Dr. Christian Pelz

  …Verletzung von Gesetzen, Vorschriften und internen Regelungen durch Organe und Beschäftigte ergeben. Compliance zielt dabei aber auf die präventive Steuerung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Segmentberichterstattung – Schnittstelle zwischen Controlling und Rechnungslegung

  Axel Haller

  …, Grundsätze zur Konzeption und Gestaltung einer solchen internen segmentierten Berichterstattung und zeigt auf, inwieweit Kompatibilitäten mit den Regelungen… …Unternehmen mit unterschied- lichen Aktivitätsfeldern nicht ein Teil der internen Unternehmensberichterstattung, sondern die interne… …Nutzen nicht übersteigen. 3. Grundsätze der internen Segmentberichterstattung Wendet man diese Anforderungen auf die zentralen… …Gestaltungscharakteristika eines internen segmentierten Berichtssystems (als da sind: Segmentkonzeption, Segmentbildung und Segmentdaten) an, so ergeben sich unabhängig vom… …Führungskonzept des Unternehmens nachfolgende allgemein gültigen Grundsätze der „internen Segmentberichterstattung“. 3.1 Segmentkonzeption Bei der Konzeption… …Segmente für die Ent- scheidungsrelevanz des internen Berichtsystems als am adäquatesten.24 Gleichzei- tig steigt hierdurch jedoch der Komplexitätsgrad der… …sind und dessen (deren) Erfolg/Risiko-Profil sie deshalb teilen. Bei der internen Segmentbildung sollte – wenn auch nicht primär – auf deren Bezug… …Unternehmensstrukturierung zum Zwecke der internen Steuerung wird unmittelbar für Unternehmensexterne transparent. Bei Anwendung von Normen, die die Seg- mentierungsebene(n)… …Funktio- nalität der Segmentierung für interne Zwecke besteht, d.h. im Sinne der Entschei- dungsrelevanz sollten die internen Anforderungen die externen… …dominieren. Eine weitere Interdependenz zwischen dem internen Berichtssystem und der externen Rechnungslegung ergibt sich bei Anwendung der IFRS aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …2 Interne Beratung als Teilaufgabe der Internen Revision (IR) . . . . 157 3 Aufgabeninhalte der Beratungsleistungen der Internen Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161 4 Koordination der Prüfungsleistungen und Beratungsleistungen der Internen Revision (IR) mit Hilfe eines integrativen Prüfungs- und… …Beratungskonzepts der Internen Revision (IR) in der Unternehmenspraxis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167 6… …Aufgabenkomplexes der Internen Revision (IR) stellt die IR vor große Her- ausforderungen. Die Kombination der innerbetrieblichen Prüfungsleistun- gen und der… …der IR zu berücksichtigen. 2 Interne Beratung als Teilaufgabe der Internen Revision (IR) Die Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) werden in… …Definition von Lück zum Ausdruck: „Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) eines Unternehmens. Die Interne Revision ist… …mit der gebotenen Klarheit berichtet. Die Berichterstattung der Internen Re- vision beinhaltet außerdem Analysen, Bewertungen, Beratungen, Infor-… …sie berücksichtigt worden sind (follow-up). Die Aktivitäten der Internen Revision werden unter den Gesichtspunkten Ordnungsmä- ßigkeit, Sicherheit… …Auditing“ durch das Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs, USA. 3) Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision… …Sicherheitsprüfung zu einer Wirtschaftlichkeitsprüfung, Zweckmäßig- keitsprüfung und Risikoprüfung. E Änderung der Blickrichtung der Internen Revision von einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …statt der national wie international favorisier ten internen Prüferrotation ein regelmäßiger, obligatorischer externer Prüferwechsel gegen… …EU-Rechts Das US-amerikanische und das EU-Recht sehen demgegenüber einen deutlich weiteren persönlichen Anwendungsbereich der internen Rota tionspflicht vor… …den persönlichen Anwendungsbereich der internen Rotation von dem Abschlussprüfer, der den Bestätigungsvermerk unterzeichnet, auf alle verantwortlichen… …bei der internen Prüferrotation der Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss des prüfungspflichtigen Unternehmens gefordert. Bei einem obligatorischen… …internen Rotation kann zudem als Berufspflichtverletzung sanktioniert werden – durch die Wirtschaftsprüferkammer gem. § 63 Abs. 1 Satz 3 WPO mit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen – Teil I: Der Lagebericht als Informationsinstrument

  Eine empirische Analyse der Risikoberichterstattung von Unternehmen mit Rechnungslegung nach IFRS
  

  Dipl.-Kfm. Tobias Lange, Prof. Dr. Stefan Müller

  …weitere Ausweitung bezüglich einer zukünftig geforderten Darstellung der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems… …. Lagebericht als Informationsinstrument Rechnungslegung • ZCG 5/09 • 237 soll gemäß § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB n. F. auf die wesentlichen Merkmale des internen… …abhängen13 . Herausgestellt wird die Relevanz des internen Kontrollsystems, insbesondere der internen Revision. Das Risikomanagementsystem wird nur dann als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …geschrieben worden. Eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verlangt angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem Internen Kontroll- system und einer… …Internen Revision bestehen. Als Bestandteil des Internen Kontrollsystems werden insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risiken… …Regel nicht mehr der Internen Re- vision zugeordnet, was der Prozessunabhängigkeit der Revision Rechnung trägt, die auch den Prozess und die… …steht die Weiterentwicklung im Vordergrund einer projektbegleitenden Tätigkeit der Internen Revision. Im Rahmen von Beratungsleistungen kann die Revision… …Erfahrungswissens der Internen Revision dürfte sich gerade hier ein Added Value durch die Ein- bindung der Internen Revision ergeben. DIIR_Forum_7.indd 266… …22.07.2008 10:42:13 Uhr 267 Prüfung des Managements der OpRisk Erwartungshaltung an die Interne Revision Der Internen Revision kommt ein hoher… …Internen Revision ist die Rückmeldung von Revisionsergebnissen bzw. Prüfungsfeststellungen an den für das zent- rale Risikocontrolling verantwortlichen… …dem Ziel das Adressenausfallrisiko des Einzelfalles zu beurteilen weitgehend an Bedeutung verloren haben. Als konkrete Leistun- gen der Internen… …Erwar- tungshaltung bezüglich der Übernahme von Aufgaben des operativen Risiko- managements und der Prozessunabhängigkeit der Internen Revision erge- ben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …werden Schlaglichter auf verschiedene Prüfungsansätze der Internen Revision wie Projektrevision und Systemprüfung geworfen sowie beispielhaft Fragen… …: Spezifizierung und ggf. Abgrenzung der vom Auslagerungsunternehmen zu erbringenden Leistung Festlegung von Informations- und Prüfungsrechten der Internen Revision… …sowie externer Prüfer Sicherstellung der Informations- und Prüfungsrechte der Internen Revision sowie externer Prüfer Sicherstellung der Informations- und… …verzichten, sofern diesbezüglich die Revisionstätigkeit von der Internen Revision des Auslagerungsunternehmens, der Internen Revision eines oder mehrerer der… …Risikomanagements im Allgemei nen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen) sowie BT 2 (u. a. grundsätzliche Prüfung aller Aktivitäten und Prozesse des… …Auslagerungs-Aktivitäten regelmäßig Projekte aufgesetzt. Daher ergibt sich automatisch die Notwendigkeit, diese auch von der Internen Revision im Rahmen der… …Dienstleistungen ausgelagert werden. Beispiele hierfür sind Auslagerungen der internen Bereiche/Dienstleistungen oder auch Teilauslagerungen des Produktvertriebs… …Internen Revision, Tz. 2. 16 Vgl. Düsterwald R./Fries-Palm S./Giesing F./Preis M./Schwarz U.: DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von… …Grundsätze Ziffer 3.2.1 Projekt Management Revision, S. 8. Outsourcing-Prüfungen in KI Best Practice · ZIR 1/09 · 31 Die Prüfungsrechte der Internen Revision… …. Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen) bei der Internen Revision einholt. 18 Der DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 enthält auch einige Informationen bezüglich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …das Unternehmensergebnis. Ziel der Internen Revision muss es hier sein, im Rahmen ihrer Möglichkei- ten, die erfolgreiche Integration und damit den… …130 Revisionsmanagement 2.4.2 Mögliche Einsatzgebiete der Internen Revision (IR) Bei einer Integration können drei Phasen unterschieden werden: … …direktes Betätigungsfeld der Internen Revision zu erkennen ist, kann sie im Teilbereich „Unternehmensbewertung, Kaufpreisfi ndung, DIIR_Forum_7.indd 131… …Berücksichtigung in Form von Preisabschlägen oder Garantien sein. Due Diligences gehören sicher nicht zum Kerngeschäft einer Internen Revi- sion. Häufi g verfügen… …. DIIR_Forum_7.indd 132 22.07.2008 10:41:37 Uhr 133 Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration Aus der Beauftragung der Internen Revision lassen… …Auffassungen die eigenen Unternehmens- ziele optimal erreicht werden? Das wesentlichste Betätigungsfeld der Internen Revision findet sich im Be- reich der… …2.4.3 Prüfungsfelder der Internen Revision Antworten auf die Frage nach der Entwicklung der zugekauften Gesellschaft finden sich in der Betrachtung der… …geeigneten Internen Kontrollsystems durchgeführt wird. Immobilien Der Bereich „Immobilien“ ist aus zwei Gründen von Bedeutung: Zum Einen…

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