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  Interne Revision aktuell

  Berufsstand 07/08: Prüfungsansätze und -methoden
  

  978-3-503-11280-7

  DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Astrid Adler, Armin Barutzki, Axel Becker, u.a.

  …und modernen Internen Revision sowie die im Berufsstand meistdiskutierten Fachthemen: gesetzliche Anforderungen, Revisionsmanagement, neue Prüfungstools…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Neupositionierung der Internen Revision. Hierbei gewinnt die Fragestellung hinsichtlich einzuhaltender Normen bzw. Normen zur Beurteilung der Angemessen- heit… …einer Internen Revision an Bedeutung. Obwohl diese Fragestellung schon immer durch die Geschäftsleitung im Rahmen ihrer Organisa- tions- und… …Abs. 1 AktG. 176 Verweisend auf IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 14. 177 Vgl. BaFin, MaRisk, AT 4.4 und BTO 2. Neupositionierung der Internen Revision… …Erwartungen der Wissenschaft Erwartungen der Öffentlichkeit Institutionalisierung und Ausübung der Internen Revision Branchenspezifische Normen zwingend… …zwingend freiwillig freiwillig Best Practice Best Practice Abbildung 3-1: Normengefüge der Internen Revision Ausgangspunkt der Betrachtung sind… …visoren erlangen direkte Geltung durch z. B. Mitgliedschaft der Internen Revisoren selbst bzw. ihres Unternehmens im IIR178 oder entfalten zu- mindest… …Anforderungen an die Tätigkeit der Internen Revision ergeben. Im Folgenden werden die unternehmensspe- zifischen Normen ausgeblendet, da diese oftmals… …berufständischen Anforderungen an eine ordnungsgemäße Ab- schlussprüfung haben einen starken Einfluss auf die Ausgestaltung der Internen Revision. Bezüglich der… …Internen Revision und ihrer Beurtei- lung ist insbesondere der IDW Prüfungsstandard 321: Interne Revision und Abschlussprüfung (IDW PS 321) hervorzuheben… …, da dieser sowohl die Beur- teilung der Internen Revision durch den Abschlussprüfer als auch die Anforderungen und Grenzen hinsichtlich einer möglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 3.4 Organisation und Arbeitsabläufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate… …Internen Revision entwickelt hat, hat das Deutsche Institut für Interne Revision in den Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision die Rolle… …der Internen Revision wie folgt definiert: „Die In- terne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („assurance“-) und… …den klassischen Zielen der Arbeit der Internen Revision, die sich auf Fragen der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit konzentrieren, eine… …Internen Re- vision stehen. Dieser Beitrag befaßt sich mit der Frage, ob und wie eine moderne Interne Revision den sich aus dieser zusätzlichen… …Strukturierung der Internen Überwachungsorgane und Über- wachungsfunktionen den Aufsichtsgremien obliegt, hängt die Ausgestaltung der Externen Überwachung in… …Revision 3.1 Grundlagen Die Einrichtung einer Internen Revision ist in den meisten Ländern gesetzlich nicht geregelt. Ausnahmen bestehen für gewisse… …wirksamen ‚Internen Re- vision’ wird jedoch als Indiz für materielle Schwachstellen in den internen Überwachungssystemen angesehen. Insbesondere das… …US-amerikanische Sar- banes-Oxley-Gesetz aus dem Jahre 2002 nimmt in verschiedenen Vorschriften Bezug auf die Tätigkeit der Internen Revision im Zusammenhang mit… …ist, um die Funktionsfähigkeit und Effizienz der Internen Steuerungs- und Überwachungssysteme und Überwachungsprozesse sicherzustellen. Da diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …dessen Umfeld einem stetigen Anpassungsprozess. Dies gilt insbesondere für die Inter- ne Revision als dem wichtigsten Instrument der internen Überwa-… …Bedeutung der Bekämp- fung von Wirtschaftskriminalität. Die genannten Veränderungen führen zu einer Bedeutungszunahme der Internen Revision, einer… …der Welt. Das Berufsbild des Internen Revisors in Deutschland hat in den letz- ten Jahren erheblich präzisere Konturen erhalten. Insbesondere hat eine… …derzeit noch bestehende „babylonische Sprachverwirrung“4 hinsichtlich der Internen Revision allmählich aufgelöst. Grundpfeiler dieser neuen Terminologie… …Unternehmensbe- reich (KonTraG), im Jahr 2000 durch die Veröffentlichung der Min- destanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision bei Kre-… …die Effektivität der Internen Revision im Rahmen der Überarbeitung der 8. EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie) im Jahr 2006. 1.2 Ziel und Aufbau… …Ziel dieses Handbuchs ist die Darstellung der Grundlagen der Prüfungs- theorie, der organisatiorischen Voraussetzungen und der Prozesse der Internen… …benstellungen des Leiters der Internen Revision gelegt (Kapitel 5) so- wie • abschließend wird der originäre Prüfungsprozess systematisch darge- stellt (Kapitel… …geeignet, die entweder • für die Ausgestaltung der Internen Revision Verantwortung tragen (z. B. die Unternehmensleitung), • eine Interne Revision leiten… …, • Interne Revisionsleistungen (auch als externer Dienstleister) durch- führen, • die Ausübung der Internen Revision überwachen (wie Prüfungsaus-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …Bedeutungsgrad der Internen Revision steigt, Profilierung als unabhängiger Berater, Schaffung von Transparenz über Prozesse und Organisationsstrukturen …… …Einführung eines Internen Kontrollsystems bezüglich rechnungslegungsrelevanter Vorgänge), usw. Konkreter seien genannt § 91 (2) AktG Einrichtung eines… …dem Jahresabschluss eine ausführliche Erklärung zur Unternehmensführung mit beschreibenden Angaben zu den wesentlichen Eigenschaften des Internen… …, Implementierung, Aufrechterhaltung sowie Überwachung eines angemessenen und wirksamen Internen Kontrollsystems liegt bei den gesetzlichen Vertretern. Die… …Aufrecht- erhaltung des Internen Kontrollsystems schließt dessen laufende Anpassung und Weiterentwicklung mit ein.“ Im IIR-Standard 1210.A2 heißt es zum… …Aufgaben festgestellt: „Auf- gabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sind offiziell und in Übereinstimmung mit den Standards in… …Möglichkeiten gibt eine dolose Handlung umzusetzen. Die Hauptursa- chen sind:  Lückenhaftes Internes Kontrollsystem oder  Umgehung des Internen… …Internen Kontrollsystems zu den ureigens- ten Aufgaben der Internen Revision gehört, erweitert sich die Liste der im Rahmen der IKS-Prüfung zu prüfenden… …erkennen. Anschließend erfolgt eine gezielte Überprüfung des Internen Kontrollsys- tems bezüglich des identifizierten Gefährdungsbereiches. 2. Standards… …durch operative Prüfungen des Internen Kontrollsystems, analytische Methoden (DV-Tool) und verdachtsunabhängigen Fraud-Prüfungen. Im Revisionsalltag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 – Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …, sich über aktuelle und zukunftsorientierte Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision auch in verschiedenen Wirtschaftszweigen zu informieren und… …folgenden Ausführungen. Zum DIIR-Kongress 2009 sind alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision in Deutschland sehr herzlich einge laden. Gleichzeitig… …ergeht die Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interes sieren. 15… …in der Internen Revision“ FS 3: Fingerprint – Ein Modell zur Visualisierung der revisionsspezifischen Potenziale EB A: Zielvereinbarungen: Ein… …Führungsinstrument in der Internen Revision? FS 5: Baurevision – Verhandlung von Preisen in Bezug auf spekulative Mischkalkulationen FS 6: Prüfung der Bewertung von… …im IT/TK-Bereich: In der Praxis eingesetzte Modelle FS 17: Leistungsmessung der Internen Revision FS 19: Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision… …FS 30: Online-Banking, Direct Brokerage – Neue Tätigkeitsfelder für die Revision? EB N: Durchführung von internen Qualityreviews EB O: Sonderregresse… …: Key-Performance-Indikatoren in der Logistik und deren Verwendung in der Internen Revision 11.00 Uhr bis 12.30 Uhr FS 36: Revision 2015 – Zukünftige Entwicklungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Ergebnis: Kooperative Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer als Bestandteil von Grundsätzen interner und externer Überwachung – national und international eine conditio sine qua non!

  Wolfgang Lück

  …Überwachung – national und international eine conditio sine qua non! Die Aufgabengebiete der Internen Revision und des Abschlußprüfers über- schneiden sich… …muß gewissenhaft prüfen, in welchem Maße er die Ergebnisse der Internen Revision verwerten kann. Die Ergebnisse der Inter- nen Revision dürfen jedoch… …Sicht der Internen Revision bestimmte Anforderungen erfüllen. ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 91 PW1 Mac 2: PWAufträge 2002:ESV:IIR… …bestimmten Prüfungsgebieten der Abschlußprüfung gezielt senken. Die Einbeziehung der Arbeit der Internen Revision in die Ab- schlußprüfung ist aus der Sicht… …des Abschlußprüfers von der Erfüllung ver- schiedener Voraussetzungen abhängig zu machen. Der Abschlußprüfer kann die Ergebnisse der Internen Revision… …verwerten, wenn die folgenden Voraus- setzungen gegeben sind: � Die fachlichen Mitarbeiter der Internen Revision müssen den Code of Ethics und die Standards… …vielfach die Kenntnisse der Internen Revision über die Verhältnisse im Unternehmen zu Nutze machen. Die Interne Revision hat im Bereich der Kreditinstitute… …und auch bei Unternehmen der öffentlichen Hand wegen behördlicher Auflagen und ge- setzlicher Vorschriften zur Einrichtung einer Internen Revision seit… …erstmals gesetzlich ver- pflichtet, ein Überwachungssystem einzurichten; dadurch wird die Bedeu- tung der Internen Revision auch für diese Bereiche besonders… …Informationstechnologie. � Zunehmende Professionalisierung der Internen Revision. � Probleme der nationalen Wirtschaftsprüfung durch die Internationali- sierung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …der Internen Revision. Es bietet sich daher an, die von dem anderen Prüfer gewonnen Erkenntnisse wechselseitig zu nutzen. Dieser Beitrag zeigt, unter… …des Abschlussprüfers in diesen Prü- fungsgebieten werden hierbei mit dargestellt. 1.6.2 Gründe für die Zusammenarbeit Mit der Internen Revision… …beide Faktoren effizient kombinieren.  Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …Erfahrungen und bildet eine wichtige Basis für die Schwerpunktsetzung durch den Abschlussprüfer.  Auch ist eine zunehmende Professionalisierung der Internen… …cher einen weiteren Beitrag dazu leisten, dass sich neben den Qualitäts- anforderungen der Stellenwert der Internen Revision in Unternehmen weiter… …zwischen dem Abschlussprüfer und der Internen Revision für alle Beteiligten sinnvoll. So können beispielswei- se Risikoeinschätzun gen fundierter erfolgen… …, best practice-Ansätze (inter- ne bspw. zu internen Kontrollen in Schlüsselprozessen und externe) effizien- ter verfolgt werden. Unter Umständen ermög… …und zu ihnen Zugang haben. Weiterhin muss er über alle wesentli- chen Sachverhalte informiert werden, die im Rahmen der Internen Revi- sion aufgedeckt… …der Internen Revi- sion (vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2), ebenso ist die Prüfung des Risikofrüh- erkennungssystems zumindest bei börsennotierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Berichtspflichten nach IFRS und Anforderungen an das Controlling

  Anne d’Arcy

  …externen Berichterstattung mit dem Manage- ment, internen Stabsabteilungen und dem internen Steuerungssystem unumgänglich ist, um konsistente Informationen… …internen Steuerung. Dies erklärt nicht zuletzt die Anreize zur Integration von internem und externem Rechnungswesen. Im Folgenden wird daher auf die… …grundsätzlich kongruent mit internen Steue- rungszielen. Durch die Zukunftsbezogenheit der Angaben sind solche Informatio- nen damit nicht nur im Sinne der… …des internen Berichtswesens sowohl in quantitativer – mehr an Informationen und höhere Granularität – als auch in qualitativer Hinsicht ist somit ein… …letztlich logischer Schritt. Damit können viele Informationsflüsse, die in separierten externen und internen Berichtswesen mehrfach erfolgen, vereinfacht… …segmentspezifischen Risiken und Chancen abzugrenzen. Da in der Regel die Struktur des Unternehmens und der internen Berichterstattung nach den wesentlichen Chancen… …und Risiken ausgerich- tet sind, folgt die Grundlage der Segmentabgrenzung den internen Strukturen (IAS 14.27). Für die externe Berichterstattung sind… …vergangene und geplante Performance und Entwicklung der Seg- mente unterliegt damit neben der internen Steuerung einem externen Controlling, was eine… …Vorbild der US-GAAP-Regel der Segmentbericht an der internen Berichterstattung basierend auf der internen Organisations- und Führungs- struktur orientiert… …Berechnungsmethode und vielen Beispielen aus dem US-amerikani- schen Raum Imhoff/Lipe/Wright (1991). Anne d’Arcy 216 dienen sinnvollerweise der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …Problemstellung: Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis der Internen Revision und Erwartungen der Unternehmensleitung . . 91 2 Ansprüche an die… …Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …an die Koordination zwischen der Internen Revision und ihren Stakeholdern. . . . . . . . 101 4.1 Anforderungen an die Kooperation mit den… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 91 1 Problemstellung: Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis der Internen Revision und Erwartungen der Unternehmensleitung Obwohl eine… …Vielzahl verschiedener Anspruchsgruppen der Internen Revi- sion (im Folgenden auch nur „Revision“ genannt) existieren ist es die Unter- nehmensleitung welche… …und zeigt, dass die aktuelle Ausrichtung der Internen Revision von der Unter- nehmensleitung häufig differenzierter wahrgenommen wird, als von der Re-… …und Zukunft der Inter- nen Revision aus Sicht von Unternehmen und Interessengruppen. Stuttgart 2007, S. 10. Zur Erwartungslücke im Bereich der Internen… …Tätigkeit der Internen Revision, An- forderungen an die Koordination zwischen der Internen Revision und ihren Stakeholdern und abschließend Anforderungen an… …Interessenlage der Unternehmensleitung hinsichtlich der Internen Revi- sion wird insbesondere von gesetzlichen Pflichten und berufsständischen An- sprüchen geprägt… …. 2.1 Gesetzliche Pflichten der Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision Einerseits existiert derzeit in Deutschland nach wie vor…

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