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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980?

  Eine haftungsrechtliche Analyse von Compliance-Verstößen vor Gericht
  

  Dr. Philipp Schinz, Dr. Lucas Hager

  …ZRFC 6/13 262 Keywords: IDW PS 980 Compliance CMS Haftung Gericht Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980? Eine haftungsrechtliche… …­Compliance-Management-System nach den Vorgaben des IDW PS 980 implementiert und erfolgreich geprüft wurde, kann es dann mit einer Haftungsreduktion oder gar einer Exkulpierung… …Compliance-Management-Systemen und einer Prüfung nach dem PS 980 besteht darin, inwieweit sich ein positives Prüfungsurteil im Falle eines Compliance-Verstoßes vor Gericht… …Consultant im Bereich Compliance & Risk Management bei der Detecon (Schweiz) AG. Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980? ZRFC 6/13 263 Indirekte… …Verfall kann das Unternehmen so empfindliche Strafen erleiden. 2.2 Prüfungsstandard IDW PS 980 Im März 2011 hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW)… …einen Prüfungsmaßstab über „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen“, den Prüfungsstandard IDW PS 980, verabschiedet… …begutachtet und im Falle eines unbeschränkten Prüfungsurteils erhöhte Sicherheit der tatsächlichen Wirksamkeit gewährleistet. Der PS 980 definiert sieben… …der haftungsrechtlichen Relevanz eines geprüften CMS nach IDW PS 980 3.1.1 Haftungsrechtliche Anerkennung Vor Beginn dieser Analyse ist zu erwähnen… …implementierten Strukturen muss immer auf die Größe des Unternehmens abgestellt werden. 2 Eine Ausgestaltung dieser Strukturen nach den Vorgaben des IDW PS 980 ist… …Zusammenhang ist jedoch immer zu beachten, dass ein uneingeschränktes Prüfungsurteil nach dem IDW PS 980 nur als Indiz für die gehörige Aufsicht und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  10 Jahre IDW PS 980

  Zum Jubiläum kommt die Neufassung
  

  Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 4/22 170 IDW PS 980 | Compliance-Audit | Zertifizierung | Standardisierung | Wirtschaftsprüfer 10 Jahre IDW PS 980 Zum Jubiläum kommt die… …Standards in einem neuen IDW-Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen (IDW PS 980)“ zusammengetragen. Nun wird… …Renovierungsarbeiten am Standard IDW PS 980 nicht allzu weitgehend, als dass die Neufassung nicht noch ein paar Monate warten könnte. 2 Neues in der Neufassung Schon ein… …ZRFC die Entwicklung des IDW PS 980 und anderer Standards. 10 Jahre IDW PS 980 ZRFC 4/22 171 auch „Sachverständige des CMS-Prüfers“ aufgenommen wurden… …. Eine CMS-Prüfung nach IDW PS 980 wird in Zukunft keine eigene Bestandsaufnahme des Prüfers mehr bedeuten, sondern sich auf einen kritischen Blick über… …Prüfung und der Gelegenheit zur Nachbesserung. Ein Prüfungszertifikat nach IDW PS 980 ist kein Garant für ein einwandfrei funktionierendes CMS. Zuweilen… …der Wirtschaftsprüfer und den Prüfungsstandard IDW PS 980 war das aber nicht. Wirtschaftsprüfer können ein CMS nicht alleine prüfen, vor allem ist… …nach IDW PS 980 wird sich in Zukunft als Systemprüfung auf eine Darstellung des CMS durch die gesetzlichen Vertreter eines Unternehmens und dann auch nur… …Systemprüfung finden kann. 4 Die Entwicklung der Elemente eines CMS Die CMS-Elemente nach IDW PS 980 sind in Zahl und Typ gleich geblieben, trotzdem werden neue… …Aspekte in den einzelnen Elementen berücksichtigt: IDW PS 980 konzentriert sich nun stärker auf das CMS-Konzept. ZRFC 4/22 172 Legal IDW PS 980 behält einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/12 209 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Risikoanalyse Bedarfsprüfung Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 Bedarfsermittlung für ein Compliance… …können, helfen eine Bedarfsprüfung und ein sukzessives Vorgehen bei der Risikoanalyse. Quasi nebenbei wird dabei auch den Anforderungen des IDW PS 980… …Rechnung getragen. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen… …. Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/12 211 Bereits der erste Überblick gibt die ­wesentlichen Themen einer ­Risikoanalyse vor. Der erste Überblick gibt die… …Kommunikationskonzept mit allgemeinen Informationen und persönlichen Schulungsde- Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/12 213 Wichtig ist die Kombination zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 6/12 253 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Ziele Ausrichtung Eingrenzung Compliance-Ziele im Sinne des IDW PS 980 Wohin geht das Unternehmen… …Compliance-Zielen, auch maßgeschneiderte Maßnahmen und eine entsprechende Verantwortungszuweisung. So werden Anforderungen des IDW PS 980 effizient erfüllt. Am 11… …. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit… …Standard, in: ZRFC 5 / 11, S. 221ff.; siehe auch Schefold, C.: Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980, in: ZRFC 5 / 12, S. 209ff. Compliance- Ziele müssen zur… …Widerspruch zu den strategischen Zielen eines Unternehmens stehen dass sie nicht Compliance-Ziele im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 6/12 255 Die Compliance- Ziele…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  IDW PS 980 und Art. 42 DSGVO

  Hat hier der deutsche Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme eine Zukunft?
  

  Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 1/24 18 IDW PS 980 | Datenschutzzertifizierung | Datenschutz-CMS | Europrivacy IDW PS 980 und Art. 42 DSGVO Hat hier der deutsche… …Zertifizierern. Sind Wirtschaftsprüfer und der Prüfungsstandards IDW PS 980 eine Lösung? 1 Einleitung Seit dem 25 Mai 2018 gilt in der gesamten Europäischen Union… …kommentiert er in der ZRFC die Entwicklungen und Anwendungsbereiche des IDW PS 980 und anderer Standards. 1 Verordnung (EU) 2016/679 vom 27. April 2016 zum… …(Stand: 21.12.2023). IDW PS 980 und Art. 42 DSGVO ZRFC 1/24 19 steller von Datenverarbeitungssystemen und Datenverarbeitungsprogrammen noch nicht… …(IDW PS 980) zusammengetragen. Mittlerweile steht eine aktualisierte Neufassung gewissermaßen als zweite Auflage zur Verfügung. 2 Zertifizierung nach der… …gilt zwar das Verhältnismäßigkeitsgebot, welches dann aber wohl erst IDW PS 980 und Art. 42 DSGVO ZRFC 1/24 21 Europrivacy DS-GVO-Zer fizierung… …IDW PS 980 und Art. 42 DSGVO ZRFC 1/24 23 nicht dargelegt wird, ist die Haftungsreduzierung für die Geschäftsleitung von Unternehmen. Die ordnungsgemäße… …Zertifizierungssystem eingesetzt werden, dass in Fachkreisen bereits Vertrauen genießt: die Prüfung eines Wirtschaftsprüfers nach dem Standard IDW PS 980. 4 Geeignetheit… …eines Vorgehens nach IDW PS 980 Der IDW PS 980 beschreibt ein Vorgehen für die Prüfung der Umsetzung von Compliance-Anforderungen, dass im Rahmen einer… …Anforderungen, einschließlich denen der DSGVO. Ein entscheidender Vorteil des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist hier gerade der Umstand, dass die Basis eines CMS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980 Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Laut Definition… …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …fordern beziehungsweise beschreiben es die eingängigen Standards, beispielsweise der IDW PS 980, die ISO 19600 oder der UK Bribery Act (siehe Abbildung 1)… …BERUFSSTAND Compliance-Risikomanagement IDW PS 980 ISO 19600 UK Bribery Act Compliance-Kultur Leadership & commitment Top-level commitment Compliance-Ziele… …Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung von Risikomanagementsystemen erfolgen. Auch kann der IDW PS 980 als Rahmen herangezogen werden. Die folgenden Hinsichtlich der… …auf das Compliance-Risikomanagement sind in Tabelle 4 dargestellt. 4. Prüfung des Compliance-Risikomanagements nach dem IDW PS 980 Der IDW PS 980 ist… …Revisionsstandard Nr. 2, explizit darauf hin, dass eine Prüfung nach dem IDW PS 980 sich auf einen 16 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 20. Tab. 3: Abgleich DIIR… …Compliance-Verstößen erfassen. Der IDW PS 980 empfiehlt die längerfristige Archivierung der CMS-relevanten Unterlagen hinsichtlich der Identifizierung von „Compliance-… …Wirksamkeit muss die Einhaltung der Grundsätze und Prinzipien des CMS über einen Zeitraum hinweg feststellen. 19 17 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. A10. 18 Vgl… …. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 44. 19 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 45. Compliance-Risikomanagement BERUFSSTAND 4.1 Elemente der Prüfung des Compliance-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat am 11. März 2011 den IDW Prüfungsstandard (IDW PS 980) verabschiedet. Dieser Standard gibt „Grundsätze ordnungsgemäßer… …sondern auch innerhalb der betroffenen Wirtschaftsunternehmen sowie in der Anwaltschaft. 1. Einleitung Eine Entwurfsfassung des IDW PS 980 war bereits ein… …auch eine Abnahme und Prüfung auf Geeignetheit dieses speziellen Risikomanagementsystems erforderlich. Hier setzt der neue Prüfungsstandard IDW PS 980… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …baut auf US-Erfahrungen auf. ZRFC 5/11 222 Überwachung Kommunikation Organisation Kultur Unternehmen Abb. 1: Compliance-Elemente nach IDW PS 980… …glaubhaft und prüfbar getroffen wurden. Auch hier bietet der Prüfungsstandard IDW PS 980 eine gute Nachweisgrundlage. Nicht zuletzt ist ein erfolgreicher… …Risikomanagementsystems gegen Compliance-Risiken überzeugen kann. 3. IDW PS 980 Ziele Risiken Programm Was ist nun wesentlich am Prüfungsstandard IDW PS 980? Eine… …Extraktion der Grundzüge unterschiedlicher Risikomanagement-Standards aus allen Teilen der Welt sieht IDW PS 980 sieben Elemente eines… …. Dabei können Grundcharta und Selbst- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/11 223 IDW PS 980 ­präzisiert neue kritische Vorgaben… …Standards IDW PS 980 – ergeben sich hier aufgrund gesetzlicher Notwendigkeiten automatisch. Die FSGO ist auf die Korrektur von Gesetzesverfehlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
  

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/15 170 Keywords: Compliance Prüfung Wirksamkeit Standard IDW IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger ­Prüfung von Compliance-­… …werden kann“. 2 Insgesamt gilt der PS 980 als Erfolg 3 und ist als „Benchmark * Dr. Karl-Heinz Withus, WP/StB/CPA (US-Delaware) arbeitet bei der KPMG AG… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management- Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011). 2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des… …Prüfungsausschusses, in: WpG, 2013, S. I. 3 Vgl. Grüninger, S./Remberg, M.: Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/5, S. 188… …; Böttcher, L. : Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, in: NZG, 2011/27, S. 1058. für die Ausgestaltung eines angemessenen und… …begründeten gehörigen Aufsicht eingebracht werden. Nachfolgend soll zunächst auf die Aussagen des PS 980 zum CMS eingegangen werden. Anschließend sollen die… …die Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen“ 7 abzielen. Hierbei zielt der IDW PS 980 nicht auf alle… …. 182-187. 6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136. 7 Vgl. IDW PS 980… …, Tz. 6. 8 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. 9 Vgl. Scherer, J./Fruth, K.: Der Einfluss von Standards, Technikklauseln und des „Anerkannten Standes von… …Unternehmens eingebunden sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle Grundelemente eingehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  IDW PS 980 und LkSG

  Eine Lösung für Lieferkettentransparenz?
  

  Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/23 372 LkSG | Lieferkette | IDW PS 980 | Compliance-Nachweis | BAFA IDW PS 980 und LkSG Eine Lösung für Lieferkettentransparenz? Dr… …(IDW PS 980)“ zusammengetragen. Mittlerweile steht eine aktualisierte Neufassung gewissermaßen als zweite Auflage zur Verfügung. 2 Pflichten… …deutschen Compliance-Praxis. Seit 2011 kommentiert er in der ZRFC Entwicklungen und Anwendungsbereiche des IDW PS 980 und anderer Standards. IDW PS 980 und… …IDW-Standard ist ein geeigneter LkSG-Nachweis gegenüber Kundenanforderungen. CMS-Elemente nach IDW PS 980 Gesetzlich verpflichteter Kunde (Deutschland)… …Geschäftsleitung hinzunimmt, dann sind damit die Grundelemente eines CMS nach IDW PS 980 auch für den Vertragspartner im LkSG angelegt. 3 Pflichten mittelbarer… …an die unmittelbaren Lieferanten, die Vertragspartner deutscher LkSG- Verpflichteter gelten. 5 Definition einer Prüfungsgrundlage für eine IDW PS 980… …IDW PS 980 an. 6 Geeignetheit eines Vorgehens nach IDW PS 980 Der IDW PS 980 beschreibt ein Vorgehen für die Prüfung der Umsetzung von… …entscheidender Vorteil des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist auch hier der Umstand, dass die Basis eines CMS und die Grundlagen seiner Prüfung nach wie vor zuerst… …festzulegen sind: Der IDW PS 980 lässt sich sehr einfach mit weiteren Standards kombinieren und kann damit zu an den Anforderungen jeweils genau angepassten und… …LkSG ver- IDW PS 980 und LkSG ZRFC 5/23 375 weist auf internationale Konventionen und Übereinkommen. Diese werden von Staaten ratifiziert und durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 6/14 · 251 Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management- Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung Der folgende… …zweite Abschnitt gibt zunächst einen Überblick über den IDW PS 980. Dabei wird auch kurz auf die gemäß den MaRisk für Banken geforderte Compliance-Funktion… …Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980). Dieser wird im vorliegenden Beitrag vorgestellt und hinsichtlich seiner Verwendbarkeit im öffentlichen Bereich untersucht. 2. Der… …IDW PS 980 im Überblick Der IDW PS 980 bietet Compliance-Verantwortlichen in Unternehmen eine Richtschnur und Grundlage zur Einhaltung von Gesetzen… …Compliance-Management Systems nach dem PS 980 Ein angemessenes CMS weist die folgenden miteinander in Wechselwirkung stehenden sieben Grundelemente auf, die in die Ge- *… …6/14 · Standards Der IDW PS 980 in der öffentlichen Verwaltung Compliance Ziele Compliance Kultur Abb. 1: Grundelemente des CMS [Quelle: Eigene… …in den Abschnitten 2.1 und 2.2 wurden dem IDW PS 980 wörtlich entnommen. 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2013). Der IDW PS 980… …Prüfungsfeststellungen eine unmittelbare Reaktion des Unternehmens erfordern, ist darüber vorab zu berichten. 3. Anwendbarkeit des PS 980 im öffentlichen Sektor Ein… …generelles, allgemeingültiges CMS, wie es der PS 980 definiert, ist bisher in großen Teilen der öffentli- chen Verwaltung nicht gegeben 3 . Dies mag seine… …sieben CMS-Grundelemente im öffentlichen Sektor. 254 · ZIR 6/14 · Standards Der IDW PS 980 in der öffentlichen Verwaltung menten finden sich auch in der…

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