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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Die Risiken der digitalen Vernetzung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …stellt die sinnvolle Verbindung zum IDW PS 980 her. Dieser ist – entgegen seiner häufigen Wahrnehmung – kein Compliance-Standard, sondern ein… …PS 980 geprüft werden kann. Kritisch kann man die Detailfülle anmerken, die Teil dieses Standards ist. Dies wird gerade für kleine und mittlere…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  ZCG-Nachrichten

  …entsprechenden IDW-Prüfungsstandard IDW PS 980 n. F. (09.2022) verabschiedet. Darin sind nunmehr u. a. folgende Punkte berücksichtigt: Der IDW PS 980 n. F… …durch neue CMS-Rahmenkonzepte) und der Prüfung von CMS seit der Veröffentlichung des IDW PS 980 im Jahr 2011 c Rechtsprechung, die bezüglich der… …Sektor und 14 % öffentliche Unternehmen. IDW-Standard 980 n.F. (09.2022) verabschiedet Für die Gestaltung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen… …Compliance zwischenzeitlich in Kraft getreten ist c Anpassung an die neueren Verlautbarungen der IDW PS 980er-Reihe, insbesondere unter Berücksichtigung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Berichterstattung über Compliance-Management-Systeme (CMS) in den Nachhaltigkeitsberichten des HDAX und SDAX

  Eine inhaltsanalytische Untersuchung: Branchenunterschiede und Einflüsse von Unternehmenseigenschaften
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Sanjar Sayar

  …als integrative Managementsysteme mit Maßnahmen zur Risikominderung etabliert 9 . Gem. IDW PS 980 beschreibt ein CMS alle Grundsätze und Maßnahmen, die… …62; Schulz, Compliance-Management im Unternehmen, BB 2017 S. 1475–1483. 10 Vgl. IDW PS 980, Stand: 11. 3. 2011, IDW-FN 2011 S. 203–231. c Es besteht… …zwischen rechtlich Notwendigem und betriebswirtschaftlich Sinnvollem zu identifizieren ist – trotz bestehender CMS-Standards (ISO 19600, IDW PS 980… …umfasst die gem. IDW PS 980 beschriebenen Grundelemente 19 , den Umfang und die Intensität der Berichterstattung, die Branchenunterschiede sowie die Anzahl… …Governance, ZCG 2019 S. 214–218. 19 Vgl. IDW PS 980, Stand: 11. 3. 2011, Tz. 23. 20 Die Einteilung der Subsektoren in Classic und Tech gibt Hinweis darauf, ob… …. 4. Inhaltsanalytische Befunde 4.1 Zahl der kommunizierten CMS- Grundelemente IDW PS 980 nennt sieben Grundelemente für ein CMS: CCCompliance-Kultur… …22 . Grundsätzlich liegt gem. IDW PS 980 die Ausgestaltung des CMS in der Verantwortung des Unternehmers. Gleiches gilt für die Berichterstattung über… …aus den Indizes MDAX, TecDAX und SDAX keine signifikanten Unterschiede. 22 Vgl. IDW PS 980, Stand: 11. 3. 2011, IDW-FN 2011 S. 5. c Die Unternehmen der… …anderen Auswahlindizes. In vielen Branchen werden deutlich mehr als die Hälfte der von IDW PS 980 angesprochenen CMS-Grundelemente kommuniziert, was… …erfreulich und ein Indiz für die stetige Etablierung von CMS als integratives Managementkonzept ist. Dies lässt die Schlussfolgerung zu, dass IDW PS 980 als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …. (IDW PS 980) legt die Anforderungen für die Prüfung von Compliance Management-Systemen (im Folgenden auch als „CMS“ bezeichnet) durch Wirtschaftsprüfer… …in Deutschland nieder. Der IDW PS 980 wird in der Praxis auch häufig von Internen Revisoren angewendet. Hier zeigen sich die inhaltliche Nähe der… …expliziten oder implizi- 44 Vgl. ISAE 3000 par. 12 f. und Appendix 2. 45 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. ten Aussagen zur Eignung, Implementierung bzw. Wirksamkeit des… …Compliance Management-System. 46 Welche Aussagen der Prüfer beurteilen soll, kann er mit dem Auftraggeber vereinbaren, wobei IDW PS 980 in die Begriffe… …PS 980 aufgeführt. Es ist zu beachten, dass IDW PS 980 mit den in Tz. 23 dargestellten Grundelementen grundlegende Strukturen und Inhalte für… …anbietet. IDW PS 980 regelt explizit, dass Prüfungsurteile mit hinreichender Sicherheit getroffen werden. 50 Aufträge zur Erlangung begrenzter Sicherheit… …sieht IDW PS 980 nicht vor. IDW PS 980 setzt voraus, dass die zu beurteilenden Aussagen in einer Beschreibung des Compliance Management-Systems enthalten… …Vertreter der Gesellschaft durchgeführt. Damit handelt es sich bei den in IDW PS 980 geregelten Prüfungsaufträgen um Testierungsaufträge, d. h. der… …Wirtschaftsprüfer bestätigt be- 46 Vgl. IDW PS 980, Tz. 12. 47 Vgl. IDW PS 980, Tz. 14 ff. 48 Vgl. IDW PS 980, Tz. 7 f. 49 Vgl. IDW PS 980, Tz. 8. 50 Vgl. IDW PS 980… …Tz. 4, 33. 51 Vgl. IDW PS 980, Tz. 7. Unter Prüfungsrisiko versteht man das Risiko, dass der Wirtschaftsprüfer ein uneingeschränktes Prüfungsurteil…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …sind ähnlich aufgebaut und folgen dem Muster des bislang schon existierenden Standards IDW PS 980 zu Compliance- Management-Systemen (CMS). Die Standards… …hinaus zu erwarten, dass der neue Prüfungsstandard – ähnlich wie der IDW PS 980 bei Compliance-Management-Systemen – zukünftig als grundlegendes Konzept im… …ZRFC 5/17 216 IDW PS 981 | GRC | Ausgestaltung RMS | Risikomanagementsysteme Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)… …zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 1 des IDW, verabschiedet am 3. März 2017, erstmals einen Standard, der allgemein für die Prüfung… …, ob für Unternehmen, die ein System bereits errichtet haben und hierbei allenfalls den bestehenden Standard IDW PS 340 beachtet haben, Anpassungsbedarf… …keiner gesonderten Prüfung unterzieht, so wird die Vereinbarkeit mit IDW PS 981 doch häufig der Wunsch sein, um im Zweifel auch Kapitalgebern… …erst jetzt ein RMS einführen oder dieses grundlegend überarbeiten, stellt sich die Frage, ob diese vor dem Hintergrund des neuen IDW PS 981 die… …, Risk & ­Compliance (GRC) Neben dem IDW PS 981 wurden noch zwei weitere neue Standards verabschiedet: IDW PS 982 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems… …der internen und externen Unternehmensberichterstattung und IDW PS 983 zur Prüfung des Internen Revisionssystems. IDW PS 981 reguliert lediglich die… …Prüfung von RMS, wohingegen IDW PS 982 die Regelungen, zur ordnungsgemäßen Gewinnung, Verarbeitung, Weiterleitung und Darstellung wesentlicher Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Wirtschaftsprüfer). Die Diskussion moderierte Dr. Anatol Adam (School GRC). Frau Brandt betonte einleitend, dass mit dem IDW PS 980 ein Rahmenwerk existiert, das in… …Compliance-Management-Systems letztlich auf den IDW PS 980 zurückzugreifen. Nach fünf Jahren Aufbau und Implementierung des Managementsystems wollte man ein externes Urteil über… …Prüfung betonte Wendel, dass es beim IDW PS 980 noch Optimierungspotenziale gebe. So fehle ihm aktuell eine notwendige Gewichtung der einzelnen Elemente und… …Module. Den Kritikpunkt einer fehlenden Gewichtung und Reifegradsensibilität im IDW PS 980 griff Karl-Christian Bay auf, um auf eine Fehlentwicklung bei… …der Anwendung des Rahmenwerkes hinzuweisen. Nach seiner Erfahrung wird der IDW PS 980 selten als Prüfungsleitfaden genutzt, sondern vielmehr als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Compliance-­ Management-Systeme Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980 Erich Schmidt Verlag, Berlin 2014, 263 Seiten, 49,95 EUR, ISBN… …Mittelpunkt sollen betriebswirtschaftliche und soziologische Überlegungen stehen. Referenzpunkt ist dabei das COSO-Modell und der IDW PS 980. Insbesondere mit… …letzterem Modell wird aber sehr unkritisch umgegangen. Der Autor vertritt die Ansicht, dass der IDW PS 980 „breit akzeptiert“ sei und lässt alle Kritik als… …Mittelpunkt zu stellen, eine folgerichtigere Argumentation gewünscht. Positiv ist, dass das Buch alle Facetten des IDW PS 980 umfangreich diskutiert. So wird z… …kritischere Distanz zum IDW PS 980, dessen Nachteile auch Erwähnung finden sollten. Prof. Dr. Stefan Behringer, NORDAKADEMIE Elmshorn Christian Caracas… …Compliance- Management-System (CMS) nach dem IDW Prüfungsstandard 980, ausgestaltet sein soll. Der Band überzeugt dabei durch eine klare Struktur: Nach einigen… …sein für die konkrete Entscheidung in einem Unternehmen. Insgesamt ein hilfreiches Werk für alle diejenigen, die sich auf eine Prüfung nach dem IDW PS… …980 vorbereiten wollen. Allerdings wünscht man sich für eine zweite Auflage an einigen Stellen eine nachvollziehbarere Argumentation und eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Literatur zur Internen Revision

  …Risikomanagementsystems; Überwachung von Sicherheitsrisiken; IDW PS 980; IDW PS 981; Security-Management-System; Integrierte Corporate Governance) Roth, J.: How to Audit… …Sicherheitsrisiken im Unternehmen? – Möglichkeiten eines Risikomanagementsystems (IDW PS 981), in: Die Wirtschafsprüfung, 18/2017, S. 1051–1056. (Prüfung des… …Standardwerks. Mit den neuen IDW PS 981, PS 982, PS 983 Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr. Oliver Bungartz 5… …Risikotragfähigkeit, in: Der Betrieb, 47/2017, S. 2749–2754. (Corporate Governance; Identifikation von bestandsgefährdende Entwicklungen; IDW PS 340; IDW PS 981)… …Hülsberg, F./Bauer, M.: Prüfung der Governance-Elemente durch den Auf- sichtsrat – Zur Bedeutung von IDW PS 981, IDW PS 982 und IDW PS 983, in: Die… …Wirtschafsprüfung, 19/2017, S. 1111– 1118. (Wirtschaftlichkeitsprüfung der Governance; Aufsichtsrat; Wirksamkeitsprüfung; IDW PS 981; IDW PS 982; IDW PS 983) Veh, A…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  2024: Ein neues Compliance-Jahr

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …der IDW PS 980 angewendet werden kann, um die Anforderungen der DSGVO zu erfüllen. Homeoffice hat die Arbeitswelt Post-COVID verändert. Die… …für effiziente und schlanke Strukturen auf. Der IDW-Prüfungsstandard 980 hat sich in Deutschland zu dem Standard entwickelt, dem vor allem…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance für das Unternehmens-CMS zur Bestechungsprävention
  

  Dr. Christian Schefold

  …­Anforderungen an die Geschäftsleitung und Compliance setzt ISO 37001 auf Eigenverantwortung der Mitarbeiter. ZRFC 1/17 32 Legal IDW PS 980 Überprüfung… …Verbesserung Kommunikation Anleitung Abbildung 2: Elemente eines CMS nach IDW PS 980 ISO 37001 setzt auf kontinuierliche Verbesserung des CMS und fordert stets… …Wirtschaftsprüfern nach dem IDW PS 980 bestehen. Mehr als die Zertifizierungsunternehmen haben Wirtschaftsprüfer den Kontakt zu Aufsichtsräten und kennen deren… …für eine Verbesserung sein. 4 IDW PS 980 Das Deutsches Institut der Wirtschaftsprüfer hat 2011 den Prüfungsstandard IDW PS 980 für… …Verbesserung ISO- Detailinformationen als Checkliste IDW PS 980 Überprüfung Verbesserung Kommunikation Anleitung Organisation Kultur Unternehmen Dokumentation… …, Audit und Zertifizierung! Ziele Risikoanalyse Programm Audit & Zertifizierung Abbildung 3: Kombination eines Ansatzes mit ISO 37001 und IDW PS 980… …intensive Begriffsklärung ist insbesondere dann erforderlich, wenn der ISO-Standard als Rahmenkonzept zur Grundlage einer IDW PS 980 Prüfung genommen werden… …Aufsichtsrates. Dabei muss festgestellt werden, dass der IDW PS 980 nach seinem Standarddokument deutlich sorgfältiger vorbereitet wurde. Es hat den Anschein, als… …Wirtschaftsprüfer zielen. Hier wird aber eine unmittelbare Konkurrenz zu einer Vorgehensweise im Sinne des IDW PS 980 bestehen. 5 Kritik Der ISO-Standard 37001 ist… …IDW PS 980) erlaubt eine vernünftige Eingrenzung und kann in dem weiten Anforderungsfeld unter Einbezug der Empfehlungen des Anleitungsannexes insgesamt…

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