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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …169 8. Kapitel Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS Edgar Löw Grundvoraussetzung einer Unternehmenssteuerung bildet die… …Derivate wird deutlich, dass es der Kon- zeption und Implementierung eines globalen Risikomanagementsystems bedarf. Unter Risikomanagement ist in weiter… …. Gebhardt/Mansch (2001), S. 169. 8. Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS 171 Wesentliche finanzielle Unternehmensrisiken sind täglich zu messen… …Effektivität eine öko- nomische Sicherungsbeziehung buchhalterisch nicht akzeptiert wird. Wird Risikomanagement wie ein industrieller Fertigungsprozesses… …Sinne bietet es sich an, das Risikomanagement als Regelkreislauf aufzufassen, in welchem sich die unter- nehmerische Geschäftstätigkeit – bezogen auf die… …. Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS 173 automatisiert ablaufen. Manuelle Eingriffe sind fehlerbehaftet und erlauben unter Umständen sogar… …des strategischen Risiko- managements verlassen. Das operative Risikomanagement findet seinen Anknüp- fungspunkt. Die zum Eingehen (oder der Vermeidung)… …antizipative Hedges.14 Im Risikomanagement werden üblicherweise zur Ab- sicherung von künftigen Zinsrisiken Forward Swaps eingesetzt, im Währungs- bereich sind… …halten. Vgl. hierzu etwa Krumnow/Gramlich/Lange/Dewner (2002) unter den ent- sprechenden Stichworten. 8. Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS… …Treasury-Abtei- lungen und im modernen Risikomanagement eher die Ausnahme. Die vielfach üb- liche Absicherung basiert auf Überlegungen der Kapitalmarkt- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Risikomanagement, internes Kontrollsystem und Compliance Management

  Hans-Jürgen Fahrion, Andreas Käufl, Silke Hein

  …kann eine gute Unter- nehmensführung erheblich behindern.“ 227 risikOManagEMEnt, intErnEs kOntrOllsystEM und cOMpliancE ManagEMEnt als… …Governance-Instrumente, Risikomanagement, Compliance Management, Internes Kontrollsystem 1 Einleitung Unternehmen bewegen sich im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit in… …richteten sich Anforderungen etwa an das Risikomanagement durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) oder den Deutschen… …sich dabei folgende Systeme und Instrumente als wesentliche unternehmensinterne Elemente der Cor- porate Governance etabliert: − Risikomanagement −… …unternehmensinternen Richtlinien (Compliance) sowie für ein angemessenes Chancen- und Risikomanagement zu sorgen. Desweiteren fordert er die Etablie- rung von… …Governance dargestellten Instrumente Risikomanagement, Compliance Management und Internes Kontrollsystem. Diese bilden die wesent- lichen Instrumente guter… …Practice“-Ansätzen dargestellt, welche Funktion das Risikomanagement, das Compliance Management und das Interne Kontrollsystem im Unternehmen haben und wie diese… …Systeme in der Pra- xis ausgestaltet werden. 3.1 Risikomanagement Unter dem Begriff Risiko versteht man die Möglichkeit einer ungünstigen Abwei- chung vom… …die Risikotragfähigkeit des Unternehmens ermittelt. Das Risikomanagement hat so eine strategische Bedeutung für die Geschäftsfüh- rung. Je komplexer… …Risikomanagement sollte dazu die folgenden Kernbestandteile aufweisen, die in einer Pyramide abgebildet werden können (vgl. Abb. ). Als Grundlage des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Grundsätze des Risikomanagements

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …, gesellschaftlichen und rechtlichen Aspekten, die die Erfolgspotenziale eines Unternehmens beeinfl ussen. Im Grundsatz defi niert sich das Risikomanagement als… …Gesellschaft, Recht und Politik Sicherheit und Technologie Ökologie und Umwelt Abbildung 1: Rahmenbedingung zum Risikomanagement 26 2. Grundsätze des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …. 3 Führing, M. (2004): Risikomanagementkultur als Aufgabe und Herausforderung für ein ressourcen- orientiertes Risikomanagement, Arbeitspapier der… …Konkretisierung der Unternehmenskultur für das Risikomanagement. Nach Lück (2000) umfasst die Risikokultur das bestehende, gemeinsame Normen- und Wertegerüst der… …Vorhandensein einer unter- nehmensweiten Risikokultur voraussetzt. Nur so kann sich das Risikomanagement auf das gesamte Unternehmen erstrecken, sämtliche… …der Unternehmensleitung. Mit risikopolitischen Grundsätzen, welche die Verpflichtung aller Führungskräfte zu Risikomanagement dokumentieren, 17 Lück, W… …, S. 169f. 22 Gleißner, W./Meier, G. (2001): Wertorientiertes Risikomanagement in Industrie und Handel, Wies- baden, S. 230f. 23 Vgl. dazu Sackmann, S… …Risikomanagement. Auch die betriebswirtschaftliche Literatur zum Risikomanagement, die mehrheit- lich aus den Bereichen Controlling, Finanzen, Innenrevision oder… …für das Risikomanagement. In sogenannten Risikokulturworkshops kann die vorherrschende Risikokultur identifiziert werden und damit auch die… …, M. (2004): Risikomanagementkultur als Aufgabe und Herausforderung für ein ressourcen- orientiertes Risikomanagement, Arbeitspapier der Universität… …2002 Führing, M. (2004): Risikomanagementkultur als Aufgabe und Herausforderung für ein res- sourcenorientiertes Risikomanagement, Arbeitspapier der… …Versicherungswesen 10/2004, S. 285–288 Gleißner, W. (2004): Future Value, Wiesbaden 2004 Gleißner, W./Meier, G. (2001): Wertorientiertes Risikomanagement in Industrie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …und ein allgemein akzeptiertes Modell zum Risikomanagement in Unternehmen jeg- licher Größe zu entwickeln, wurde die Definition des Enterprise Risk… …Interne Revision e . V . (DIIR) aus dem Jahre 2006 lautet wie folgt: »Unternehmensweites Risikomanagement ist ein Prozess, ausgeführt durch… …, bestimmte Risikomanagement- Komponenten einzurichten und alle organisatorischen Einheiten im Unternehmen einzubeziehen . Das Konzept des RMS-Rahmenwerks… …nehmensleitung, des Aufsichtsrats, des Risikomanagers bzw . des Leiters der Abteilung »Risikomanagement« und der Internen Re- vision hervorzuheben . Vor allem der… …Erfahrung mit dem RMS-Rah- menwerk von 2004 und den daraus entwickelten Praktiken im unternehmensweiten Risikomanagement wurde im Jahr 2017 von COSO eine… …aktualisierte Version des Rahmenwerks veröffentlicht, um einen noch größeren Mehrwert aus dem unternehmensweiten Risikomanagement generieren zu können… …verdeutlicht, dass ein unterneh- mensweites Risikomanagement bei der Auswahl der Strategie pro- aktiv beteiligt sein sollte, anstatt nur Risiken zu steuern, die… …. Risiken können zu Leistungs- und Er- gebnisschwankungen führen . Das RSM-Rahmenwerk verdeutlicht, wie das unternehmensweite Risikomanagement die… …. EDG_Band7#7.indd 43 21.09.18 11:05 44 Rahmenwerk für ein Risiko managementsystem (RMS) Risiken und das Risikomanagement sind für die Entscheidungs- findung… …die Zielerreichung im betrieblichen Be- reich, bei der Regeleinhaltung und der Berichterstattung . Das unter- nehmensweite Risikomanagement stärkt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Der Fall Euromicron AG – Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer

  Marco Wolfrum

  …Risikomanagement nicht in der Lage gewesen ist, den Vorstand frühzeitig auf bestandsgefährdende Entwicklungen hinzuweisen. Entsprechend gilt es, die konkreteren… …vollzogen, beides gleichermaßen im Blick zu haben. Literaturverzeichnis Gleißner, W. (Gleißner 2018): Risikomanagement 20 Jahre nach KonTraG: Auf dem Weg… …zum entscheidungsorientierten Risikomanagement, in: Der Betrieb, Heft 46/2018, S. 2769–2774. Gleißner, W.; Kimpel, R. (Gleißner/Kimpel 2019): „Prüfung… ….; Romeike, F. (Gleißner/Romeike 2011): Die größte anzunehmende Dummheit im Risikomanagement – Berechnung der Summe von Schadens­ erwartungswerten als Maß für… …. (Link/Scheffler/Oehlmann 2018): Quo vadis Risikomanagement?, Controller Magazin, 1/2018, S. 72–78. Ulrich, P.; Barth, J.; Lehmann, S. (Ulrich/Barth/Lehmann 2018): Stand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zu unterziehen. Das BilMoG nimmt dabei auch Stellung zum Risikomanagement, konkreti- siert die Bestimmungen, wie sie sich aus dem KonTraG ergaben, und… …nagements. Dabei werden erstmals neben dem systeminhärenten Internen Kontrollsystem und dem Risikomanagement als übergreifendem System die… …geht auf das Risikomanagement als übergreifendes System in Unternehmen ein, vor dem Hintergrund in welchem Maße Internes Kontrollsystem, Controlling und… …gesetz- lichen Vorschriften auch die risikobehafteten Geschäfte, die oft durch die Vertriebsorganisation eingegangen werden. Neben dem Risikomanagement… …% erreicht) als Früh- warnfunktion installiert werden. Dies sollten nur ansatzweise einige Gedanken zum Risikomanagement aus operativer Sicht sein… …weitere Mindestanforderung ist dabei die Formulierung einer Richtlinie zum Risikomanagement sowie die Beschreibung der Verankerung des Risiko- managements… …gewährleisten. 4.5 Fazit Risikomanagement ist nicht nur eine Aufgabe, die auf der Konzernebene der großen DAX-Unternehmen zum Tragen kommt, sondern auch für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …137 Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagement- kreislaufs Von Henning Heuter Henning Heuter ist Dipl.-Bankbetriebswirt… …der Ausgestaltung des gesamten Risikomanagementsystems: MaRisk, AT 1, Tz. 1 Ein angemessenes und wirksames Risikomanagement umfasst unter Be-… …-kategorien definiert. Weiterhin sind Regeln für das Risikomanagement festzulegen, etwa risikopolitische Grundsätze, die die Risikoneigung des Instituts… …Risikomanagement ist darin zu sehen, die bestehende Situation durch gestal- terische Maßnahmen in die im Rahmen der Planung definierte Zielposition zu entwickeln… …ken und die daraus abgeleiteten Ziele determiniert wird. Um den Mindestan- forderungen an das Risikomanagement gerecht zu werden, ist ein Strategie-… …Strategieprozesses zu berücksichtigen, da alle weiteren Schritte und auch die Konsequenzen für den gesamten Risikomanagement- kreislauf dadurch bedingt werden. Für… …hinaus können Limitsysteme und insbesondere die damit verbunde- nen Eskalationsverfahren eine weitere wichtige Rolle im Risikomanagement- kreislauf… …Folgenden beschrieben werden: 150 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Um die Mindestanforderungen an das Risikomanagement zu erfüllen, ist zu- nächst ein… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin): Rundschreiben 05/2023 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …Risikomanagement- prozesses. Hierbei gilt es die beiden Risikokalküle, den Risikotragfähigkeitskalkül und den Risiko-Chancen-Kalkül, gleichermaßen angemessen zu… …Risikopolitische Grundhaltung einer Bank • Risikopolitische Grundsätze • Risikoappetit/-toleranz • Risikostruktur (Ist/Ziel) • Risikomanagement (Ist/Ziel)… …2.1 Risikomanagementprozess Das Risikomanagement ist in die strategische und operative Unternehmensführung zu integrieren. Es basiert auf der… …korrigieren.2 ___________________ 2 Vgl. Wolke, T. (Risikomanagement, 2007), S. 4. Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von… …Risikotragfähigkeit steht ein wert- orientiertes Risikomanagement im Kontext des Risiko-Chancen-Kalküls vor der Herausforderung, zu beurteilen, ob sich eine… …Risikomanagement finden sich zahlreiche Anwendungsmöglichkeiten: – Vor-Kalkulation (ex ante), í Risikogerechtes Pricing, Bepreisung von Risiko- resp… …, Betriebskosten und ___________________ 16 Vgl. Oehler, A./Unser, M. (Risikomanagement, 2002), S. 363ff.; Paul, S. (Risikoadjustierte Gesamtbanksteuerung, 2001)… …Wiedemann 1046 Literaturverzeichnis Auer, M.: Risiko-/Ertragsorientierte Steuerungsmaße, in: Kaiser, T. (Hrsg.): Wettbewerbsvorteil Risikomanagement… …im Kontext der MaRisk, in: Becker, A./Gruber, W./Wohlert, D. (Hrsg.): Handbuch MaRisk: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis… …Unternehmenssteuerung, in: Finanz Betrieb, 7. Jg. (2005), Heft 12, S. 765–773. Oehler, A./Unser, M.: Finanzwirtschaftliches Risikomanagement, 2. Aufl., Berlin 2002…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …II. Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement Frank Romeike, RiskNET GmbH, Risk Management… …Risikomanagement 34 Romeike Die Notwendigkeit der Corporate Governance resultiert vor allem aus dem Prin- cipal-Agency-Problem, wonach die Geschäftsführung (der… …durch den Gesetzgeber erweitert. So muss die Unternehmensführung bei der Darstellung II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 36 Romeike… …DCGK an das Risikomanagement 38 Romeike etwa 300-seitigen Abschlussbericht mit etwa 150 Änderungsvorschlägen vorge- legt.5 Die Reformempfehlungen der… …. II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 40 Romeike · Die Unternehmensführung wird nicht dahingehend geprüft, ob sie mit den Be- stimmungen… …Risikomanagement 42 Romeike schaften die Beachtung des Kodex empfohlen wird. So kann eine gute Corporate Governance für mittelständische Unternehmen eine… …Spindler (Hrsg.): Unternehmensrecht und Internet, München 2001, S. 13–35. II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 44 Romeike Den in DCGK 3.3… …Verhaltenspflichten im Detail definiert. 14 Vgl. Hauschka, Chr. E.: Corporate Compliance, München 2007, S. 44 II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 46… …Bezug auf unterneh- mensinterne Richtlinien sowie den Themenkomplex Compliance hergestellt. II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 48… …Romeike In Ergänzung zu §91 Abs. 2 AktG wiederholt Standart 4.1.4 die Verpflichtung, dass der Vorstand für ein angemessenes Risikomanagement und…

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