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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …das interne Kontrollsystem die Notwendigkeit der Spezifikation der Aufgaben des Aufsichtsrats und seiner Ausschüsse angetrieben hatten. Darüber hinaus… …Standard für interne Kontrol- len. Das 2004 veröffentlichte COSO-II-Rahmenwerk nahm eine Erweiterung auf den höher aggregierten Bereich des Enterprise Risk… …„Kontrollaktivitäten“) sowie Interne Revision (die Zeile „Überwachung“) vereinfacht abgeleitet werden. 17 Status der Corporate Governance in Deutschland 1.2.3… …aus der Unternehmensstrategie. Geleitet werden diese Einheiten häufig durch einen „Head of Risk“ oder „Chief Risk Officer“. – Das Interne… …Unternehmensabläufe eingebunden sind. Organisatorisch ist das Interne Kontrollsystem jedoch zumeist ebenfalls in einem eigenen Unterneh- mensbereich angesiedelt… …„Head of Compliance“ oder „Chief Com- pliance Officer“ geleitet und verantwortet. – Als vierten Bereich verfügen Unternehmen über eine Interne… …zugerechnet – In der dritten Verteidigungslinie wird die Interne Revision verortet, die als unabhängige und von den anderen Verteidigungslinien anweisungsfreie… …Auswirkung: Interne Revision Die Arbeit der Internen Revision wird in Deutschland häufig auf die Rechnungs- legung und benachbarte Bereiche reduziert… …dieserÜberwachungs- verantwortung für das gesamte Interne Kontrollsystem ergibt sich damit abge- leitet die Aufgabe der Internen Revision, sich auchmit Prozessen… …Ausweitung der Berichts- und Einrichtungspflichten einhergeht. Das interne Kontrollsystem endet nicht bei der finanziellen Berichterstattung, sondern bezieht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …Revisionsstandard Nr . 2 zur „Prüfung des Risi- komanagementsystems durch die Interne Revision“ in seiner aktuellen Version 2 .0 ist dagegen stringenter und fordert… …Risikomanagement, resultierend aus den Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG, v . a . als regulatorische Vorgabe . Die interne und externe Berichterstattung über die… …bildet die interne Revision die dritte Verteidigungslinie . In Normen bzw . Vorgaben wie ISO31000:2018 oder dem COSO II Framework wird insbesondere die… …Risikomanagement- oder besser Risikocontrolling-Funktion mit der Internen Revision erscheint jedoch zu- mindest problematisch, da die Interne Revision eben bei… …PS 981 und IDW PS 340 n . F ., 2020 . DIIR/RMA (DIIR/RMA 2020): Positionspapier Interne Revision und Risikomanage- ment – Empfehlungen zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …Aussagefähigkeit effizient zu managen, sollten die bestehenden Teil- systeme, Risiko-, Werte- und Compliance-Managementsystem, sowie das interne Kontrollsystem zu… …auch das Control-Self-Assessment (CSA) für das Interne Kontrollsystem eingeführt. Als Resultat dieser Implementierung konnten Risikoberichte an Vorstand… …Überprüfung derWirksamkeit der internen Kontrollen. Als Third Line of Defense überprüft die interne Revision die Angemessenheit und Wirksamkeit in regelmäßigen… …Verankerung sieht Fraport heutzutage als einen der größten Erfolge des Projekts. Bei Fraport sind heute das Risikomanagement und das interne Kontrollsystem in… …klassischen Three-Lines-of-Defense-Modell die interne Revision ohne Zu- satzfunktion direkt dem Vorstand zugeordnet. Ausgehend von einer einheit- lichen… …bündelt werden. Dies hilft dabei, interne Akzeptanz zu schaffen und bietet als Zentralbereich Entscheidungskompetenzen, wodurch Abstimmungsprobleme und… …zusammengefasst, die auch unter diesem Namen agiert und dem Finanzvorstand unterstellt ist. Sowohl das Compliance Manage- ment als auch die Interne Revision finden… …Zusammenarbeit statt. So bedienen sich das interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und Compli- ance-Managementsystem des gleichen IT-Systems, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …wird analysiert, ob definierte Maßnah- men noch zielführend sind oder ange- passt werden müssen? Interne und ex- terne Einflüsse können sich verändern… …Regelungen zur Zusammenarbeit mit relevanten Funktionen (z.B. Interne Revision, Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Prüfungsleitfaden zur Revision… …ausschuss können neben dem Einkauf und der anfordernden Unternehmensein- heit z.B. auch die Interne Revision und die Rechtsabteilung angehören. Dem Ver-… …14.10.20. e) Für weitere Analysemöglichkeiten: vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …, Verlust der Produktqualität, Haftung Interne Qualitätsprüfung: � Werden gelieferte Produkte durch die eigene Qualitätssicherung überprüft? Ist die… …– Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band 11… …der DIIR-Schrif- tenreihe, 5. Auflage, Berlin 2018, S. 123 ff. b) Für weitere Analysemöglichkeiten vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, https://www.dcgk.de/files/dcgk/usercontent/de/ download/kodex/170424_Kodex.pdf, Abruf vom 23. 07. 20. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Unternehmensübergreifende IT-Vernetzung

  Thomas Zimmerer

  …. 2.2 Neue Situation durch unternehmensübergreifende Vernetzung (insbesondere durch IoT und Industrie 4.0) In der Vergangenheit waren interne IT-Systeme… …, auch wenn dies in Bezug auf IT-Sicher- heit erheblich einfacher zu handhaben war. Durch die interne Vernetzung wer- den Systeme von verschiedenen… …möglich externe Partner wie interne Unternehmensteile zu integrieren und aufwendige Zwischenpuffer oder mehr- faches Handling zu vermeiden. Durch Just in… …aufzubauen. Früher waren viele interne Prozesse durch Medienbrüche gekennzeichnet und viele Maschinen und Plattformen IT-technische Inseln. Auch wenn man auf… …interne Vernetzung Die Vernetzung von Systemen bringt neben den vielen Vorteilen auch Risiken mit sich. In den meisten Fällen versuchen Angreifer Zugang… …Fehlern von Lieferanten reichen. Häufig gewähren interne Mitarbeiter durch unbeabsichtigtes Fehlverhalten oder mangelnde Sorgfalt externen Angreifern die… …einer weiteren Bewertung für einzelne Vorhaben und die weitere interne und externe Vernetzung ausgenommen werden. Trotzdem kön- nen auch bei deren… …entsprechende Maßnahmen zur Reduzierung der Risiken in die Projekte integriert. Die interne und externe Vernetzung erhöht die IT- und Cyber-Risiken, die in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Outsourcing und IT-Compliance 394 Das dienstleistungsbezogene interne Kontrollsystem der Dienstleistungsorganisa- tion (DIKS) umfasst jene Teile des internen… …Qualitäts- standards, – Durchführung von Prüfungen beim Outsourcing-Unternehmen durch die auslagernden Unternehmen (Kunden), – Prüfung durch interne oder… …IKS bzw. das dienstleistungsbezogene interne Kontrollsystem (DIKS)394. Aus Gründen der Effizienz macht es Sinn, sogenannte Mehrmandantendienst- leister… …werden, die (noch) keinen „Problemstatus“ haben. Auch eine interne Revision, die über das IKS hinaus prüft, ist unerläss- lich. Viele auslagernde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …separate interne Untersuchung vorzunehmen. Danach teilte Wirecard der FT mit, dass nach dem vorläufigen Bericht von R&T die Vorwürfe unbegründet und keine… …Verbesserung genutzt werden. Darüber hinaus verfügt es über strenge interne und externe Audits. […] Aus unseren kontinuierlichen internen und externen… …Mio. Das Compliance-Team von Wirecard, das über unabhängige und umfassende Untersuchungsrechte verfügt, hat stan- dardmäßig eine interne Untersuchung… …der Vorwürfe eingeleitet. Diese interne Untersuchung hat zu Nachweisen geführt, dass die Vorwürfe unbegründet waren. Darüber hinaus gab es Hinweise… …. 117 Hier Wirecard AG h., 2020. Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten 41 Abschluss. Bisher haben weder die interne Compliance-Abteilung von… …Compliance-Audit als Grundlage für eine diffamierende Medienberichterstattung verwendet wurden. Diese Dokumente stammen von Anfang Mai 2018, als eine interne… …Anwaltskanzlei (Rajah & Tann) untersucht. Weder die interne Untersuchung durch unsere Compliance- ___________________ 118 Wirecard AG & Stöckl, 2019… …. Eine interne Vereinbarung und eine separate interne Transaktion zwischen den Wirecard-Gesellschaften wurden von oder auf Anweisung eines Mitarbeiters…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Der Geldwäschebeauftragte und die Zentrale Stelle

  Rüdiger Quedenfeld

  …naldelikte die Personalabteilung, die Rechtsabteilung oder die interne Revision zuständig. 203 V.1 Grundsätze 385 386 387 Bei kleineren Instituten… …hingegen war für strafbare Handlungen in der Regel die Rechtsabteilung oder die interne Revision zuständig. Seit Ende der 1990er Jahre besteht die… …Risikoanalyse be- züglich strafbarer Handlungen gem. §25h KWG erweitert. §25h Abs. 2 KWG verlangt, dass ein angemessenes Risikomanagement und interne Sicherungs-… …Mitarbeiter einen Sachverhalt mit dem GWB besprechen möchte oder eine Auffälligkeit zu melden hat. Nicht jeder Sachverhalt löst sofort eine interne… …könnten.Wichtig ist nur, dass der GWB informiert wird. Auch interne Berichte, die z.Bsp. von Filialen oder Abteilungen regelmäßig evtl. für andere Zwecke, z.Bsp… …Durchfüh- rung der Überwachungshandlungen durch Dritte. Damit kann nur die interne Revision gemeint sein. Es empfiehlt sich, dass der eigene Kontroll- und… …Mitarbeitern ausgeübt werden, um interne Vorgaben und Richtlinien umzusetzen und seine Aufgaben als GWB erfüllen zu können. Dieses Weisungsrecht geht bis zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Instrumente, insbesondere interne Kontrollsysteme, werden aufeinander – abgestimmt und sind integraler Bestandteil der Geschä�s- und Führungsprozesse. – Die… …Abschlussprüfung ist [⇨ Rz 53]. Die Rahmenbedingungen unterscheiden sich insoweit von der Kernverwaltung; dies gilt auch für die interne Unternehmensverfassung. Die… …5. Risikoarten und -folgen 5.1 Interne und externe Risiken Risiken betreffen die öffentliche Hand und die Privatwirtschaft gleichermaßen, auch wenn… …nicht als extern anzusehen, sondern sind als interne Vorgänge ihrer Einfluss- nahme zugänglich. Sie sind mithin interne Risiken; im Vordergrund stehen… …anschaulich. Auch auf kommunaler Ebene gibt es interne Risiken, die von der Kommune selbst zu beeinflussen sind. Dabei ist es unerheblich, ob das Handeln die… …beeinflussbare Risiken Interne Risiken, beeinflussbar Unvorstellbar Vorstellbar 38 Kapitel 1 Einführung 18 „Querschnittsrisiken: Ereignisse oder… …. efv.admin.ch/efv/de/home/themen/finanzpolitik_grundlagen/risiko_ versicherungspolitik.html (Abruf 25.8.2021) Abbildung 8 Externe und interne Risiken Quelle: Eigene Darstellung Schließlich unterscheiden sich… …Differenzierung konzentriert sich auf die jeweiligen Prozessschritte (Beispiel: Risiken nach Prozessschritten). Dabei handelt es sich im Wesent- lichen um interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …vergangenen Jahren verschärft hat, wächst andererseits der Druck auf diese, interne Prozesse zu verschlanken und indirekte Funktionen effizienter zu ge- stalten… …. Die Governance-Funktionen – Risikomanagement, Interne Revision, Compliance Management, Internes Kontrollsystem etc. – stehen hier in beson- derer Weise… …werden: Schließ- lich bieten sie solchen Unternehmen, die über agile und innovative interne Prozesse verfügen, dieMöglichkeit, sich vomWettbewerb zu… …sind die Vorausset- zung für eine zielgerichtete Risikosteuerung und bilden gemeinsam die Grund- lage für eine Risikoberichterstattung, die interne und…

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