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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Transformation der Wirtschaftsprüfung durch die digitale Datenanalyse

  Remo Rechkemmer

  …. Remo Rechkemmer 40 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Bisherige Entwicklung der Wirtschaftsprüfung 3 Aktueller Einsatz von digitalen Vollanalysen… …Transformation der Wirtschaftsprüfung durch die digitale Datenanalyse 41 1 Einleitung Die sich stetig beschleunigende Digitalisierung der Wirtschaft wird die… …Ermessensspielräume sachgerecht ausgefüllt werden. ___________________ 1 Vgl. IDW: Prüfungsstandard: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen… …mit hohen Ermessensspielräumen besteht. Abbildung 1: Struktur der Wertschöpfung in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und zukünftige durch die… …signifikant ausbauen müssen. 6 Thesenförmige Zusammenfassung 1. Die Wirtschaftsprüfung wird sich grundsätzlich weiterentwickeln müssen, um den wachsenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision ANDREAS DOLPP 12 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 13 1. Einleitung In den vergangenen Jahren konnte eine zunehmende Fokussierung auf Systemprü- fungen durch die Aufsichtsbehörden beobachtet… …zum einen verankert, dass ein Kreditinstitut eine funk- 1 Vgl. IIA Position Paper: The three lines of defense in effective risk management and control… …ibo-Prozessfenster, 11. Aufl., 2013, S. 14. Abb. 1: Prozesselemente Andreas Dolpp 16 oder Folgeprozesse nach sich ziehen (strategische top-down oder bottom-up… …notwendige Schritte zur Prozessrealisie- rung, die von der Vorgehensweise für jede Prozesserstellung gelten15. 1. Die Prozessanforderungsermittlung: Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …dem Abgabetermin geöffnet werden, sind z. B. folgende Maßnahmen möglich: (1) Posteingang bei einer zentralen Sammelstelle. Die Angebotsunterla- gen… …Abhängigkeit von der Höhe des Auftragswertes – als Grundlage für die Vergabeentscheidung min- destens vorliegen müssen. Prüfungsfragen: 1) Bei welcher Stelle… …Frage stellen würden, anderenfalls kann und sollte eine erneute Eignungsfeststellung erfolgen. Prüfungsfragen: 1) Werden die einzelnen Angebote… …, die aber im Angebot durch sehr günstige Konditionen die Gesamtbewertung beeinflussen. Prüfungsfragen: 1) Ist sichergestellt, dass bei der… …Voraussetzung, um Transparenz und Nachvollziehbarkeit zu ge- währleisten. Prüfungsfragen: 1) Bestehen Regelungen, welche die Zuständigkeit für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Messung des Einkaufs-/Beschaffungserfolgs

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …folgt eine Messung des Erfolgs der Einkaufsaktivitäten. (A) Prüfungsfragen, die die Zielsetzung für Einkaufsaktivitäten betreffen: 1) Verfügt der… …. Prüfungsfragen: 1) In welcher Häufigkeit und zeitlichem Abstand werden Kennzahlen zu- sammengetragen und wie aktuell sind sie (z. B. vierteljährlich)? 2) Welche… …verschie- dene Branchen liefern können. Ausgewählte Prüfungsbeispiele 201 Prüfungsansätze: 1) Bei der Beschaffung von Rohstoffen ist zu prüfen, ob bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …Zeitpunkt, ab dem ein Zahlungsauftrag gemäß § 675n Abs. 1 BGB als zugegangen gilt, und ggf. den vom Zahlungsdienstleister gemäß § 675n Abs. 1 Satz 3… …, Betragsobergrenzen für die Nut- zung eines Zahlungsauthentifizierungsinstruments gemäß § 675k Abs. 1 BGB zu vereinbaren. Zu Entgelten, Zinsen und Wechselkursen �… …der in § 25a Abs. 1 KWG und der in § 9 Abs. 1 und 2 des Geldwäschegesetzes aufgeführten Pflichten auch gemäß § 25h Abs. 1 KWG (Verhinderung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …unter Hinzuziehung der Verträge von Bedeutung ist. Spätestens seit dem 1. August 2014 müssen die Verfahren auf das XML- Format umgestellt sein… …hinsichtlich der Vertragsgestaltung die nachstehenden we- sentlichen Punkte zu beachten. Verträge, die vor dem 1. Februar 2014 ange- fertigt wurden, müssen… …angepasst oder erneuert worden sein: � Allgemeine Verfahrensbestimmungen seit dem 1. Februar 2014 nur noch XML-Format möglich, � Schnittstellendefinition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Kennzahlen

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …, etc. 491 647 1012 Steigerung Diplomarbeiten 542 438 385 Absenkung Dissertationen 105 109 135 Steigerung Habilitationen 6 3 1 Absenkung Tabelle… …Entwicklungsmaßnahmen und ohne ent- sprechend anspruchsvolle Investments gibt Anlass zum Nachfragen. Nr. Kennzahl Kommentar 1 Ausbildung/Qualifikation der… …Beziehungen zu Kooperationspartnern 11 4 7 Mitarbeitermotivation 7 1 6 Kundenbeziehungen 1 6 5 Soziale Kompetenz 12 7 5 Lieferantenbeziehungen 6 10 4… …Führungskompetenz 4 5 3 Beziehungen zur Öffentlichkeit 10 11 1 Fachkompetenz 4 5 1 ___________________ 101 Arbeitskreis Wissensbilanz und Bundesministerium für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Zahlungsver- kehr erkannt werden. Analyse von Lieferantenstammdaten Nr. Auswertung/Analyse Zielsetzung 1 Analyse der Lieferantenstammdaten im Hinblick auf… …. Auswertung/Analyse Zielsetzung 1 Bestellungen ohne genehmigte BANF. Hinweis: Dieser Analyseansatz ist dann nicht relevant, wenn system- seitig sichergestellt ist… …Veranschaulichung genannt: Zu Nr. 2: BANF-Splitting – Variante 1 Ein Teamleiter des Facility Managements ist berechtigt, BANFen bis zur Höhe von 10.000 € zu… …zweite BANF umfasst „Elektroinstallation im Gebäude A im 1. OG“. 24 Auswertung von Kleinbetragsbe- stellungen (Anzahl, Wert, Entwick- lung) insgesamt und… …einen Auftragswert kleiner als 200 € haben. Das insgesamt davon betroffene Bestellvolumen beträgt nur ca. 1 %. Dies beutet eine Belastung des Einkaufs… …kritischer Zugriffsberechtigungen Nr. Typische Fälle kritischer Zugriffsberechtigungen 1 Pflege von Lieferanten- stammdaten und Erstellung von Bestellungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Wissensbilanz im Kontext Rechnungswesen, Qualitätsmanagement und künftige Optionen

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …werden. Wer eine Wissensbilanz erstellt, sollte 1. seine Beweggründe offen legen! 2. die verwendete Methode klar machen! 3. seine primäre… …etwa: 1. Januar bis 31. Dezember – abgrenzen? Eine zeitliche Koppelung und Synchronisierung der Wissensbilanz mit dem Jahresabschluss unterstützt… …sind: 1. Vollständigkeit 2. Plausibilität 3. Nachweisbarkeit 4. Repräsentativität für die Organisation 5. nachhaltige Wirkung auf das Management… …auch später nachvollziehen zu können, wie die Aussagen ent- standen sind. − Schritt 1: Das Geschäftsmodell wird beschrieben und trifft Aussagen zum Bi-… …Anforderungen148 sind: 1. notwendiges Wissen identifizieren 2. den Entwicklungsgrad des eigenen Wissens bewerten 3. strategische Lücken schließen 4. Wissen… …Anforderungen der ISO 9001:2015 erfüllen 1. Notwendiges Wissen identifizieren: Bei einem Maschinenbauunternehmen mit etwa 500 Mitarbeitern bilden 12… …Unvereinbare Anforderungen nach Karl Weick 1969 12 3 6 9 1 2 4 57 8 10 11 Wissensbilanz Allgemein Einfach Genau Unvereinbare Anforderungen nach… …Karl Weick 1969 12 3 6 9 1 2 4 57 8 10 11 Wissensbilanz 13 Wissensbilanz im Kontext Rechnungswesen, Qualitätsmanagement und künftige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Geschäftsmodell

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …explizit nicht Teil dieses Projektes. 5 Geschäftsmodell 68 Der graue Bereich ist das betrachtete System Universität 2 Universität 3Universität 1… …KMU 1 KMU 2 KMU 3 KMU 4 piCHEM Aus zahlreichen unterschiedlich großen Organisationen werden Teilgruppen miteinbezogen Forschungs- gruppeKonzern 1… …3Universität 1 KMU 1 KMU 2 KMU 3 KMU 4 piCHEM Aus zahlreichen unterschiedlich großen Organisationen werden Teilgruppen miteinbezogen Forschungs-… …gruppeKonzern 1 Konzern 2 Inhaltliche Abgrenzung des Systems innerhalb des Netzwerkes NANONET Abbildung 19: Abgrenzung des Systems innerhalb des Netzwerkes… …Systemabgrenzung, die zu kompliziert wurde 5.2 Schritt 1: Erarbeitung des Geschäftsmodells Nachdem das System sauber abgegrenzt wurde, empfehlen wir die genaue… …, unter der Geschäftsführung von Eberhard Köhler. − Prozesse 1: Tief und Straßenbau (Industriekunden und öffentliche Kunden): Unser Hauptaufgabengebiet…

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