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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …................................................................................................................ 1003� 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat .... 1004� 2. Hauptanforderungen an ein modernes System der Bankkalkulation… …das Zinsgeschäft der Banken. 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat Der Bankaufsichtsrat muss eine proaktive Rolle im… …Betriebskosten)? – Wie stark wird das Ergebnis durch den Overhead belastet? ___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Pohl, M. (Eigenmittelvorschriften, 2009)… …Vordergrund. Hier gilt häufig das Praktikermotto: „1% der Arbeitszeit für konzeptionelle Überlegungen, 99% für Um- und Durchsetzung.“ 3.2 Die… …chen) GKM-Engagements getätigt wird? Abbildung 1 zeigt die Erfolgsspaltung des Zinsüberschusses einer Bank in Strukturbeitrag und Konditionsbeitrag… …Fristentransformation (Konditions-) Marge Passivgeschäft Abb. 1: Erfolgsspaltung im Grundmodell der Marktzinsmethode Im folgenden Beispiel (vgl. Abbildung 2) wird… …. „Geheimnis Bankkalkulation“ – die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes 1011 Kredit 4 Jahre Swapsatz 1 Jahr (fest) Termin- Einlage 1 Jahr 2.350 GE… …1.000 GE 1.000 GE350 GE 1 %0,35 %1 % 2,35 % Konditionsmarge Kredit Fristentransformationsmarge Bruttozinsspanne Soll- zins 6,53 % Markt- zins 6,53… …alternativen (aber hier nicht zum Zuge kommenden) 4-Jahresgeld-Anlage am GKM zu 6,53%. Diese Zinsdiffe- renz von 1% (Konditionsmarge) schlägt sich bei dem… …den Sichteinlagen ein Refinanzierungsvorteil des konkret abgeschlossenen Geschäftes gegenüber einem möglichen Refinanzierungsgeschäft am GKM von 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Steuerberater Prof. Dr. Andreas Stute, LL.M. Teil D Prüfung der Lageberichterstattung D.1 Grundlagen der Lageberichtsprüfung 1. Ziel der… …D.3 Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung 1. IDW PS 350 v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) 2. IDW PS 203 v… …Grundlagen der Lageberichtsprüfung 1. Ziel der Abschluss- und Lageberichtsprüfung Die Abschlussprüfung sowie die Lageberichtsprüfung hat insgesamt das… …Rechnungslegungsgrundsätze sind zunächst die gesetzli- chen Regelungen mit Bezug zur Rechnungslegung einschließlich der geltenden ___________________ 1 Vgl. IDW PS 200, Rz… …. 8. 2 Vgl. IDW PS 400, Rz. 38 u. 42. 3 Vgl. IDW PS 900, Rz. 5–6. Zu näheren Ausführungen der prüferischen Durchsicht s. Kap. C.3. 1 2 3 4… …, Rz. 16. 11 Vgl. IDW PS 201, Rz. 19. 12 Vgl. IDW PS 201, Rz. 24–27. 13 Vgl. IDW PS 201, Rz. 28–29, 32a sowie Art. 66 Abs. 2 S. 1 EGHGB. 8… …Regelungen wie insbesondere § 312 Abs. 3 und § 312 Abs. 1 AktG Schlusserklärung zum Abhängigkeitsbericht sowie der Abhän- gigkeitsbericht selbst.19 Die im… …umreißen diese gesetzlichen Vorgaben in der Regel eben- so den gesetzlichen Prüfungsgegenstand beziehungsweise -umfang entsprechend § 317 Abs. 1 bis 4… …verpflichtend für Geschäftsjahre beginnend mit dem 1.1.2009 anzuwenden ist21 und zum anderen die Versicherung der gesetzlichen Vertreter nach § 289 Abs. 1 S. 5… …HGB (für den Lagebericht) bzw. § 315 Abs. 1 S. 6 HGB (für den Konzernlage- bericht), die durch das TransPuG eingeführt wurde und für Geschäftsjahre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Risiken in Kreditinstituten

  Dr. Joachim Hauser

  …spektive KRÄMER, GREGOR (2000), S. 182-209. 41 Vgl. zu den beiden letzten Sätzen BIEG, HARTMUT/KRÄMER, GREGOR/WASCHBUSCH, GERD (2011), S. 1. Der enge… …, der die Chance i. e. S. und das Risiko enthält, zu verwenden (vgl. LEHMANN, M. R. (1956), S. 153, Fn. 1); diese Auffassung konnte sich allerdings… …. RICKWARDT, CHRISTIAN (2009), S. 1812-1813, Rn. 1); eine besondere Rolle fällt im Rahmen der Reputations- risiken den Mitarbeitern zu (vgl. BIEG… …, HARTMUT/KRÄMER, GREGOR (2007), S. 239. 119 Vgl. § 17 Abs. 1 InsO und § 18 Abs. 1 InsO i. V. m. § 16 InsO. 120 Vgl. BETGE, PETER (1996), S. 304. 121 Zum… …sonst zwei Begriffe vonnöten? – nicht deckungs- gleich und weichen deutlich voneinander ab. Der Kreditbegriff nach § 19 Abs. 1 Satz 1 KWG ist weiter… …gefasst als der Begriff des Kredites nach § 21 Abs. 1 Satz 1 KWG.143 Der Begriff des Kredites nach § 21 Abs. 1 Satz 1 KWG definiert den Kreditbegriff… …Begriffes Leihe allerdings irrefüh- rend, da eine Leihe nach § 598 BGB unentgeltlich erfolgt. 137 Siehe diesbezüglich ERNE, ROLAND (2008), S. 213-214, Rn. 1… …diesem Sinne BECKER, HANS PAUL/PEPPMEIER, ARNO (2008), S. 118. 141 Vgl. LWOWSKI, HANS-JÜRGEN/WUNDERLICH, NILS-CHRISTIAN (2007), S. 2012, Rn. 1 sowie… …haben“) hat (vgl. LWOWSKI, HANS-JÜRGEN/WUNDERLICH, NILS-CHRISTIAN (2007), S. 2012, Rn. 1; GOLIN, JONATHAN (2001), S. 4 sowie HÖLSCHER, REINHOLD (2001), Sp… …; AUERBACH, DIRK/WESSEL, CORNELIA (2009), S. 866, Rn. 1-2; GIEßLER, JÜRGEN (2009), S. 634, Rn. 1; RÜDENAUER, NICOLE/WEBER, MAX (2009), S. 572-573, Rn. 4-7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …................................................................................................................ 867� 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag an das Aufsichtsorgan… …Aufsichtsorgane bei der Beurteilung einer Geschäftsstrategie unterstützen sollen. 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag… …Geschäftsleitung ein Strategiedokument ent- ___________________ 1 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 2 BaFin, MaRisk v… …. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 3 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 2. 4 Vgl. Loretan, M./Schön, E. in… …. in diesem Buch. 7 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.5 Satz 1. 8 Vgl. zu dem hier nicht näher zu beleuchtenden Thema des… …Festlegung von Strategien i.S.d. § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG verzichtet werden und damit wohl auch die „Urteilsbildung“ der Mitglieder seines… …2.1 Strategiebegriffe im Überblick In § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG, der „Generalnorm der qualitativen Aufsicht in Deutschland“19, wird – die… …Abs. 5 Nr. 1 KWG wird gefordert, dass sich die Geschäftsstrategie auch an den „Ziele(n), … Werte(n) und … langfristigen Interessen des Instituts“… …diesem Buch. 22 Siehe auch BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1 Tz.1 Satz 3. 23 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2… …Tz.2 Satz 1. 24 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.1 Satz 1. 25 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.2 Satz 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundsätze, Bestandteile und Inhalte von Zwischenlagebericht und Zwischenmitteilung

  Jürgen Lars Sackbrook, Prof. Dr. Inge Wulf

  …C.2 Grundsätze, Bestandteile und Inhalte von Zwischenlagebericht und Zwischenmitteilung 1. Grundsätze, Bestandteile und Inhalte des… …des Geschäftsjahres reichen an die aktuelle Entwicklung anzupassen.3 ___________________ 1 Vgl. DRS 16.34 u. 16.38. Die nachfolgenden Ausführungen… …§ 37w Abs. 4 S. 1 WpHG mindestens die wichtigsten Ereignisse des Berichtszeitraums sowie die Auswirkungen auf den verkürzten Abschluss, respektive… …nach dem 31.12.2009 beginnende Geschäftsjahre eingeführten Angabepflichten des § 285 Nr. 21 HGB (für den Einzelabschluss) und § 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB… …entsprechend § 37w Abs. 2 Nr. 3 WpHG eine Erklärung der gesetzlichen Vertreter entsprechend § 289 Abs. 1 S. 5 HGB beziehungsweise § 315 Abs. 1 S. 6 HGB zu… …285 Nr. 21 u. 314 Abs. 1 Nr. 13, DRS 16.35 d u. 16.50) sowie § 11 Abs. 1 TranspRLDV. 8 Diese wird in der Literatur nicht immer der… …. 1 WpHG begeben Empfehlung 16.9 Bericht zu wesentlichen Änderungen der Prognosen und sonstigen Aussagen zur voraussichtlichen Entwicklung… …Sinn des § 2 Abs. 1 WpHG begeben Pflicht § 37w Abs. 1 (Aus nahmen: § 37y) Pflicht 16.4 f. Versicherung der gesetzlichen Vertreter… …Aktien begeben Pflicht § 37w Abs. 1 (Aus nahmen: § 37y) § 11 Abs. 1 TranspRLDV Pflicht 16.4 f. i.V.m. 16.50 Bericht zu wesentlichen… …bzw. § 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB § 11 Abs. 2 Transp-RLDV Pflicht 16.52 Abb. 39: Bestandteile der Zwischenberichterstattung10 1.3 Inhalte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliance Tools für geschlossene Fonds – Aufbau, Inhalt, Implementierung

  Dr. Ludger C. Verfürth

  …Verfürth 5. Compliance Tools für geschlossene Fonds – Aufbau, Inhalt, Implementierung* Dr. Ludger C. Verfürth, LL.M. Inhalt 1 Einführung… …, Compliance Life Cycle, Implementierung des Compliance Tool, Notwendigkeit und Vorteile des Compliance Tool 1 Einführung: Compliance Systeme 1.1… …Anleh- 1 Dazu näher unten Abschnitt 2.2.1. 2 Dazu näher unten Abschnitt 2.2.2 und 2.2.3. 3 So genannte… …Vertrags-Compliance. Vgl. zum Compliance-Begriff IDW PS 980, Tz. 5 ff. 1 Einführung: Compliance Systeme 87 Verfürth nung an Vorschriften, wie sie im… …Publizitätsgesetz7 eingeführte § 161 Abs. 1 AktG, der eine Selbstbindungsvorschrift für bestimmte Aktiengesellschaften, insbesondere börsennotierte Aktienunternehmen… …eines Compliance Systems auch den Sanktionsvorschriften des Ordnungswidrigkeitengesetzes (OwiG) entnehmen. Nach § 130 Abs. 1 OwiG handelt ordnungswidrig… …Busekist/Hein, Der IDW PS 980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanfor- derungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und… …980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestan- forderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, CCZ 2012… …ausführlich Renz/Hense (Hrsg.), Wertpapier-Compliance in der Praxis – Eine Kommentierung aktueller Rechtspflichten, 2010. 15 § 2Abs. 4 WpHG. 1… …Einführung: Compliance Systeme 89 Verfürth § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG i.V.m. § 25a KWG. Hiernach muss das Wertpa- pierdienstleistungsunternehmen „die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Kreditderivate als Gegenstand der Untersuchung

  Dr. Joachim Hauser

  …1 1 Kreditderivate als Gegenstand der Untersuchung 1.1 Historische Entwicklung des Marktes für Kreditderivate „Derivate sind das am… …, die Spezialisierung von Banken auf bestimmte Geschäftsfelder 1 DEUTSCHE BUNDESBANK (2006b), S. 55. 2… …MARTIN, MARCUS R. W./REITZ, STEFAN/WEHN, CARS- TEN S. (2006), S. 8-9 sowie BOWLER, TROY/TIERNEY JOHN F. (2000), S. 3-4. 1 Kreditderivate als… …SETTLEMENTS (BIS), die THE DEPOSITORY TRUST & CLEARING CORPORATION (DTCC) sowie die INTERNATIONAL SWAPS AND DERIVATIVES ASSOCIATION (ISDA).16 Abbildung 1 (S… …reflektiert18; divergierende Volumina sind auf Differenzen in den Datenerhebungen zurückzuführen19: 6. 39 6 1 3. 90 8 28 .6 50 57 .8 94 41 .8 83 32… ….6 93 29 .8 98 29 .1 58 25 .2 02 25 .5 50 91 9 2. 19 2 3. 77 9 8. 42 2 17 .0 96 34 .4 23 62 .1 73 38 .5 64 30 .4 28 26 .2 64… …lu m en ( M rd . $ ) BIS DTCC ISDA Abbildung 1: Historische Entwicklung des Marktes für Credit Default Swaps20 Credit Default Swaps „jagten“… …(vgl. VAUSE, NICHOLAS (2010), S. 59, Fn. 2 i. V. m. S. 60). 1 Kreditderivate als Gegenstand der Untersuchung 4 minalvolumen massiv ein und… …SACHS (2008), S. 1) aus. 26 Vgl. BIS (2011a), S. 8 sowie eigene Berechnung auf Basis der Daten der BIS (2011a), S. 8. 27 Eigene Berechnung auf Basis… …GRIECHEN- LANDs maßgeblich Anteil hätten (vgl. WEISTROFFER, CHRISTIAN (2010), S. 1), letztlich zu einem Leerverkaufsverbot bestimmter Kreditderivate bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Kritische Lesepflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …. Die wesentlichen betroffenen Verpflichtungen zu einer kritischen Lese- pflicht betreffen beispielsweise die folgenden zusätzlichen Informationen: 1 –… …Entsprechungserklärung nach § 161 AktG (§§ 285 Nr. 16, 314 Abs. 1 Nr. 8 HGB), – Inhalte des Corporate-Governance Berichts nach 3.10 DCGK, – Weitere freiwillige Inhalte… …, die im Widerspruch zu den Informationen ___________________ 1 Vgl. zur Aufzählung IDW PS 350, Rz. 9a u.12, IDW PS 345, Rz. 22 u. 22a, IDW PS 202, Rz… …. 1 S. 3 HGB. Darüber hinaus kann die Herausgabe des Bestätigungsvermerks verweigert werden. Ist es auch bei erweiter- ten Prüfungshandlungen für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Reformprojekte im Bereich der International Financial Reporting Standards

  Hermann Kleinmanns

  …eines seiner Gremien dar. Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 63 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… ….............................................................................................. 79 Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 65 1 Einleitung In den vergangenen Jahren hat das International Accounting Standards… …dem IASB und dem US-amerikanischen Financial Ac- counting Standards Board (FASB). 1 Sie stellen die letzten noch abzuarbeitenden Bausteine der… …Bestehenden handelt, soll jeweils zusammenfassend betrachtet werden. ___________________ 1 Die MoU-Abkommen und deren Details zu den Konvergenzbemühungen… …führt. 3 Der geplante Standard fußt auf dem Prinzip der vertragsbasierten Umsatzreali- sierung und folgt einem fünfstufigen Modell: 4 1… …2011c, S. 1-88. 6 Vgl. IASB 2012c, S. 1. Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 67 angeführt: Die Branchen Unterhaltung und Medien… …. Fink/Ketterle/Scheffel 2012, S. 2006. 9 Vgl. hierzu z.B. IFRS Conference 2012b, S. 1; Lorenz 2010, S. 2555. 10 Vgl. IASB ED 2010b. Kleinmanns 68 Auch… …vor den Ausschuss zitiert. 17 Bei den Projektphasen, die im Folgenden erläutert werden, handelt es sich um: Phase 1: Klassifizierung und… …übereinstimmende Regelungen zu den Phasen 1 und 2 des Projekts bemüht. Zu Phase 3 ist eine derart abgestimmte Ent- wicklung der Regelungen bisher nicht verfolgt… …auf ein sog. Mixed Model, demzufolge grund- sätzlich die beiden folgenden Klassen zur Verfügung stehen: 1. Bewertung zu fortgeführten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …................................................................................................................ 239� 1. � Einführung ................................................................................................. 240� 1.1� Zielsetzung des… …die Kontroll- pflicht des Aufsichtsrates des übergeordneten Unternehmens. 1. Einführung 1.1 Zielsetzung des Beitrages Die Aufsichtsratsarbeit… …Wüstenrot Haus- und Städtebau GmbH (nachfolgend „WHS“). Das Geschäftsfeld Versicherung besteht im Wesent- ___________________ 1 Die Wüstenrot Bausparkasse… …Bausparen ƒ Baufinanzierung ƒ Bankeinlagen ƒ Immobilien Versicherung ƒ Personenversicherungen (Leben/Kranken) ƒ Kompositversicherungen Abb. 1… …sind im deutschen Recht in Umsetzung der europarechtlichen Richt- linie3 im KWG (§ 1 Abs. 20) und im VAG (§ 104k Nr. 4) geregelt. Der… …Sektorale Gruppe FinKoLevel 3 Level 1 Level 2 Beispielsweise W&W-Finanzkonglomerat (FinKo) Beispielsweise Württembergische Versicherungsgruppe… …, ergeben sich die Pflichten des übergeordneten Unternehmens im Wesentli- chen aus § 25a Abs. 1 i.V.m. Abs. 1a KWG, konkretisiert durch die MaRisk (BA).6… …Sachkunde erfor- ___________________ 7 Vgl. § 25a Abs. 1 Satz 3 KWG. 8 Vgl. hierzu etwa Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK… …Einzelunternehmen als Rückversiche- rer und als gemischte Finanzholding-Gesellschaft nach § 104k Nr. 3 VAG einge- ordnet wird. Nach § 13e Abs. 1 Satz 3 VAG ist bei… …Überwachungspflicht des Aufsichtsrates (§ 111 Abs. 1 AktG). Bei der W&W AG ergeben sich diese Überwachungspflich- ten aus der Konzernstruktur und der Einordnung als…

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