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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Vorfälle wurde zunehmend eine strengere, verbesserte, inter- national einheitliche Bankenregulierung gefordert, deren Resultat die Mindest- anforderungen… …Risikos eingeführt.1 Mit der Umsetzung von Basel III bzw. den Anforderungen von CRD IV zum 1. Januar 2013 sind derzeit keine signifikanten Änderungen im… …Umsetzung in nationales Recht Bankaufsichtlicher Überwachungs- prozess Erweiterte Offenlegung Mindestkapital- anforderungen Basel II § 10… …Prüfungspflichten des externen Prüfers ergeben sich aus § 29 KWG. Nach § 29 Abs.4 KWG sind bei der Prüfung zusätzlich die Anforderungen über Gegenstand, Zeitpunkt… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Ermittlung der Kapitalanforderung herangezogen. Darüber hinaus sind an den fort- geschrittenen Ansatz weitere Anforderungen, u.a. interne Verlustdaten, rele-… …Offenlegung näher beschrieben.3 Im Wesentlichen werden die regulatorischen Anforderungen an das Manage- ment operationeller Risiken erläutert. Die »Sound… …unbestimmten Begriffe des Kreditwesengesetzes und der Mindest- anforderungen an das Risikomanagement mit herangezogen werden. Einschlägige Einzelereignisse… …Modul AT 4 der MaRisk sind die allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement geregelt, woraus sich bereits eine Vielzahl von OpRisk- relevanten… …Anforderungen ableiten lassen. Nach AT 4.1 sind in das Risikotragfähigkeitskonzept des Kreditinstituts alle wesentlichen Risiken einzubeziehen; eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …periodischen Bedürfnisse und die regulatorischen Anforderungen (Solvabilität) an die Risikotragfähigkeit müssen dabei natürlich gleichgewichtet beachtet und… …Fehlallokation des Vermögens der Bank zu vermeiden. 1.5 Risikotragfähigkeit – Änderungen in der MaRisk Novelle 2010 Bezogen auf die Anforderungen an die… …externen Quellen erfolgen und es werden detaillierte Anforderungen an die Er- mittlung von impliziten/expliziten Korrelationen gestellt. Das Problem der Be-… …Stressphasen die Korrelationsannahmen halten. Beide Anforderungen scheinen auf den ersten Blick leicht lösbar, in der Um- setzung ergeben sich häufig… …finden. ___________________ 291 Siehe erweiterte Anforderungen in den MaRisk an Stresstests, AT 4.3.3. 292 Siehe Prof. Günther… …Luz, Deutsche Bundesbank, Vortrag: MaRisk Novelle und neue Anforderungen zur Corporate Governance, Bundesbank Symposium am 17. Mai 2011. Helge… …, Mischungsverhältnisse oder die Anforderungen an die Expertenschätzungen soll in diesem Artikel nicht näher eingegangen werden. 3.4 Darstellung einer fiktiven Ziel… …„schwarze Null“ möglich sein. 4.2 Stresstest Die bankaufsichtlichen Anforderungen an Stresstest werden anschließend von Herrn Karsten Geiersbach in diesem… …Fokus der Aufsicht. Als Hinweis sei hier angemerkt, dass die Wahl des Konfidenzniveaus in der Risikotragfähigkeitsbetrachtung eng mit den Anforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …regulatorische und berufsständische Anforderungen haben die Thematik „Risikomanagement“ zum Inhalt. Neben dem KonTraG ha- ben auch der Sarbanes-Oxley Act of 2002… …Anforderungen des KonTraG. So endet das Risikomanagementsystem nach BilMoG nicht bei der Identifizierung, sondern beinhaltet auch die Kommu- nikation und die… …schrift Interne Revision 2002, S. 220. Die gesetzlichen Anforderungen beinhal- ten u. a. „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Kreditinstitute“ des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen. Chancenmanagement in der Internen Revision 167 • „Gesetzliche Anforderungen, •… …Systematische Analyse aller Geschäftsprozesse unter besonderer Be- rücksichtigung von Risiken und Chancen, • Besondere Anforderungen der Geschäftsleitung, •… …nationales Recht durch das BilMoG werden neue Anforderungen an die Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss und Interne Revision ge- 63 Vgl. Geis… …, sondern auch für Industrienunternehmen unverzichtbar ist, „wird sich durch die Anforderungen des BilMoG an die Corporate Gover- nance noch deutlich… …Anforderungen des Mittelstands, in: Hutzschenreuter, T./Griess-Nega, T. (Hrsg.): Krisenma- nagement: Grundlagen – Strategien – Instrumente, Wiesbaden 2006, S… …– zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unterneh- men, ZIR 2010, S. 18–23. Strohmeier, G… …Kre- ditinstituten. Anforderungen, Normen, Gestaltungsempfehlungen, Berlin 2007.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 2.2.5 Berufsrechtliche Normen und Zertifizierungen . . . . . . . . . . . . . 20 2.2.6 Anforderungen der Abschlussprüfer… …Anforderungen konkretisiert werden. Vorstand und Aufsichtsrat einer börsennotierten Aktiengesellschaft müssen jährlich erklären, ob den Empfehlungen des DCGK… …Revision.34 Grundlegende Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung deren Wirksamkeit werden aufgestellt. Verwendete… …Assurance-Leistungen sind die Anforderungen unter 1220.A1 bzw. bei Beratungsleistungen die Anforderungen unter 1220.C1 zu beach- ten. Die Ausführungen unter 1220.A1 und… …Internen Revision • Festlegung grundlegender Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung der Wirksamkeit ihrer… …einer In- ternen Revision auf Basis von 81 Anforderungen. 5 K.O.-Kriterien 81 Qualitätskriterien / Einzelanforderungen 11 Betrachtungsfelder… …Beurteilungzeitraum Abb. 4: Aufbau des QA-Leitfadens43 Fünf besonders kritische Anforderungen werden als Mindeststandards für die Wirksamkeit der Internen Revision… …eines etablierten Follow-up Prozesses. 2.2.6 Anforderungen der Abschlussprüfer Im Rahmen seiner Prüfungsplanung hat der Abschlussprüfer eine vorläu-… …Revision und Geschäftsordnung Ausgangspunkt für die Anforderungen an die Leitung der Internen Revi- sion ist Standard 2000: „Der Leiter der Internen… …Internen Revision Q u a l i t ä t s s i c h e r u n g Abb. 10: Anforderungen an die Leitung der Internen Revision102 Die genannten Aufgaben werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …der „Grad, in dem ein Satz inhä- renter Merkmale Anforderungen erfüllt.“64 Bei beiden Definitionen steht die Erfül- lung von Anforderungen im… …Mittelpunkt. Allerdings bedarf es der Präzisierung, wer diese Anforderungen definiert. Benkenstein (1993) unterscheidet dazu drei Alterna- tiven: –… …Festlegung der Anforderungen durch den Anbieter, – Festlegung der Anforderungen durch den Nachfrager und – Festlegung der Anforderungen durch Dritte (z.B… …aus Sicht der Nach- frager zu bestimmen. 68 Die Anforderungen, die andere Gruppen wie die Anbieter der Dienstleistung oder Dritte an diese stellen… …value to designated users of the audit“.70 Die Erfüllung von Anforderungen durch die Interne Revision steht auch bei der Definition von Peemöller… …Qualitätsbetrachtung auf die Erfüllung der Anforderungen der Prüfungsadressaten zu subjektiv, da es zwischen den Prüfungsadressaten unter- schiedliche Auffassungen… …über gestellte Anforderungen geben kann, und diese für die Interne Revision nur schwer nachvollziehbar sind. Eine brauchbare Definition von… …Revisionsqualität sollte daher beide Aspekte, d.h. sowohl die objektive Erfül- lung der berufsständischen Anforderungen als auch die subjektiven Erwartungen der… …Bezugspunkte zur Erwartung der Öffentlich- keit aufzeigen: – gesetzliche und berufsständische Anforderungen, – berechtigte Erwartungen, – unzureichende… …zwischen den gesetzlichen Anforderungen aus dem Sarbanes-Oxley Act of 2002 und dem Leistungspotenzial der Internen Revisi- on bestehen. 146 Leech (2006)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …veränderten Anforderungen, denen die Standards gerecht werden müssen. Die durch die Arbeitsgruppe vorgeschlagene Definition lautete: „Internal auditing is an… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) erstellten Min- destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) enthalten auch „Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der… …öffentlichem Besitz bringen beispielsweise ganz andere Anforderungen an Kommunikation, Transparenz und Öffentlichkeitswirkung mit sich. Börsennotierte Unter-… …Einklang mit den Standards der Inter- nen Revision erfolgt und andererseits den Anforderungen der externen Prüfer entspricht, um die Ergebnisse der Internen… …Revision bei der Ab- schlussprüfung berücksichtigen zu können. Die Anforderungen an die Interne Revision durch die Abschlussprüfer gehen über die Standards… …teilweise jedoch noch hinaus. Nach IDW PS 321 (bzw. ISA 610) ergeben sich folgende Anforderungen an die Interne Revi- sion23: • Um die Objektivität der… …Anforderungen an Professio- nalität, Unabhängigkeit und Kompetenz der Internen Revisoren sind aber auch in den Entwürfen der Neufassung enthalten. Die… …4.2 Im Blickfeld der Unternehmensführung Die Ausrichtung der Regelungen hat sich den veränderten Anforderungen an die Interne Revision angepasst. Dem… …Gesetze und Regelungen Jede dieser Regelungen hat nicht nur Einfluss auf die Anforderungen an die Interne Revision, sie führt auch zu einem möglichen… …spiegelt diese sich ver- ändernde Erwartungshaltung an die Interne Revision wider. Aber nicht nur die Anforderungen an die Interne Revision haben sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Sicherheit durch Wertgelasse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Anforderungen hinsichtlich der Art und Anzahl der Schlösser. Für bestimmte Sicherheitsstufen können durch bestandene Zusatzprüfungen die Kennzeichnung KB… …Informationsträgern aus Papier (Ordner, Hängemappen, Karteien etc.) und für elektronische Daten- träger und Filme. Die Anforderungen ergeben sich aus den Veränderungen… …Brandeinwirkung müssen Datensicherheitsräume bzw. -schränke gleichzeitig (d. h. unter Brandein- wirkung) hohen mechanischen Anforderungen standhalten. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Aufbau einer Compliance-Organisation in einer Bad Bank in Form einer AidA

  Dr. Richard Reimer

  …verbundenen erheblichen Kapital- anforderungen bildeten bislang ein wesentliches Hindernis für die Übertragung von Ver mögenswerten. Deshalb sieht § 8a Abs. 5… …WpHG) fi nden die Anforderungen des Rundschreibens auf alle Wertpapierdienst- leistungsunternehmen im Sinne von §  2 Abs.  4 WpHG Anwendung. Da Abwick… …Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute, die keine Wertpapierdienst leistungsunternehmen im Sinne von § 2 Abs. 4 WpHG sind, nicht den Anforderungen der… …icht der Abwicklungsanstalten 3.1 Befugnis zur Erbringung zweckgebundener Bankgeschäfte 11Zur Festlegung der organisatorischen Anforderungen an die… …§ 33b WpHG verwiesen hat. Die Anforderungen des § 33b WpHG sind daher nicht weitergehend zu interpretieren, als es der Zweck der Verweisung auf § 10… …WpHG erfordert. Für eine restriktive Auslegung, d. h. geringe Anforderungen an die einzusetzenden Mittel und Verfahren, sprechen zudem die geringe… …regulatorischen Anforderungen und deren Änderungen sowie (ii) die für die Erstellung von Verdachtsanzeigen nach den im WpHG vorgesehenen Erfordernissen. Der… …müssen sie sämtliche Anforderungen im Compliance-Bereich erfüllen und die Einschränkungen, wie sie für die Abwicklungsanstalten zur Anwendung kamen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Unfall- und Gef

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Ergonomie zu stellenden Anforderungen zu erfüllen. Die nachfolgenden Ausführungen, für deren Grundlage die Berufs- genossenschaftliche Information BGI 650… …erfüllt sind. Die Einhaltung weitergehender Anforderungen, ins- besondere im Bereich Büro- und Informationstechnik, bestätigt das BG- PRÜFZERT-Zeichen. Als… …Bildschirmarbeits- platzes, die nach der BildscharbV vorgegebenen Anforderungen und die Emp- fehlungen der Verwaltungs-Berufsgenossenschaft (VBG) beschrieben.1… …einer Software ausge rüstet. Notebooks erfüllen üblicherw eise die an einen Bild- schirmarbeitsplatz ge stellten Anforderungen nicht; sollen sie dennoch… …außer im Außendienst an einem Büroarbeitsplatz eingesetzt werden, so müssen sie alle Anforderungen der BildscharbV – bspw. durch den Anschluss einer… …2.4.5 Arbeitsumgebung Auch an die Umgebung des Bildschirmarbeitsplatzes sind u. a. nach der Bild- scharbV besondere Anforderungen zu stellen. Nachfolgend… …sind die gängigen Einzelkompo nenten der Arbeitsumgebung eines Bildschirmarbeitsplatzes, die nach der BildscharbV vorgegebenen Anforderungen und die… …„Einrichten von Software“. 54 Arbeitssicherheit (Safety) Abb. 7: Software-Ergonomie Software-Ergonomie Anforderungen gem. BildscharbV Sind u. a. zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …EU-Bilanzrichtlinien, – die Anforderungen an das deutsche Bilanzrecht im Hinblick auf künftige EU- Bilanzrichtlinien und – die Reform der Abschlussprüfung ein… …Überarbeitung der Vierten und Siebenten EG-Richtlinie. Bzgl. der Anforderungen an das deutsche Bilanzrecht im Hinblick auf aktuelle Reformvorhaben der… …Anforderungen nach § 315 HGB, des DRS 15 und des Management Commentary erfüllt, in praxi möglich. Vor diesem Hintergrund diskutiert der DSR, ob im Ent- wurf des… …Anforderungen i.R. einer Informationsordnung vorzunehmen. Gleichzeitig sei der Aufsichtsrat aufgefordert, sich geeigneten vorstandsunabhängigen Informations-…

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