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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 5.1 Allgemeiner Teil: Allgemeine organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 33 Abs. 1 WpHG . . . . . . . 34… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 5.1.3 Zusammenarbeit mehrerer Wertpapierdienstleistungsunternehmen 35 5.1.4 Allgemeine Anforderungen an Wertpapierdienstleistungs- unternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 5.1.6 Aufzeichnungspfl ichten und Anforderungen an das Outsourcing . . . 38 5.2 Besondere Anforderungen nach § 31 ff. WpHG… …Rates in Bezug auf die organisatorischen Anforderungen an Wertpapierfi rmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit sowie in Bezug auf die… …. Insbesondere ist ein angemessenes und wirksames Risikomanagement einzurichten. 4 § 33 WpHG stellt darüber hinaus eine Reihe organisatorischer Anforderungen… …Anforderungen aus Art. 13 MiFID und Art. 5, 7 und 8 der Durchführungs- richtlinie dienen.6 6Zur Erläuterung sei kurz auf die europäischen Vorschriften… …eingegangen: Art. 13 MiFID legt organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunter- nehmen fest. Diese betreffen einerseits die… …Wertpapier-Compliance, andererseits allgemeine Unternehmenserfordernisse.7 Die nähere Ausgestaltung der organi- satorischen Anforderungen fi ndet sich in der… …Durchführungsrichtlinie. Während Art.  5 Durchführungsrichtlinie allgemeine organisatorische Anforderungen auf- stellt, legt Art. 6 Durchführungsrichtlinie den Rahmen für… …verhältnismäßig ist. 7Soweit die europäischen Anforderungen gleichermaßen auf Kreditinstitute und Wertpapierdienstleistungsunternehmen Anwendung fi nden, sollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …thematisiert. Insbesondere wurden die Sicherung der Unabhängigkeit und der Objektivität des Revisors sowie die persönlichen Anforderungen an den Revisor… …Stellungnahme der WPK und des IDW: Zur Quali- tätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis) zu nennen. Infolge der gestiegenen Anforderungen an die… …und WPK zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfung. 240 Die VO 1/2006 (Gemeinsame Stellungnahme der WPK und des IDW: Anforderungen an die… …viel älter. Vgl. Gerstner (1930), S. 78, und Kersten (1950), S. 97. 236 Zu den Anforderungen an das Revisionshandbuch vgl. Hoppe (1970), S. 223-228… …. 237 Vgl. FG 1/1967, S. 159. 238 Erste Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüfung wurden schon in der VO 1/1982 und dem… …Entwicklungen, die die Anforderungen an ein Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüfung konkretisiert. 242 Die Weiterent- wicklung der gemeinsamen… …veröffentlicht, jedoch beinhalteten diese noch keine Hinwei- se zum Qualitätsmanagement. 244 Auch die Bemühungen der Revisionspraxis, die Anforderungen an ein… …Revi- sion“ veröffentlicht und seine Anforderungen an ein Qualitätsmanagement konkre- tisiert. Dieser IIR Revisionsstandard Nr.3 wurde im Jahr 2005 um… …der UEC „Gewährleistung und Verbesserung der Prüfungsqualität“. (Vgl. UEC- Empfehlung Nr. 6) Dagegen ist die VO 1/1995 stark von Anforderungen des… …hende Anforderungen zur ständigen Leistungsverbesserung des Qualitätsmanage- ments. 295 Die ISO Normen 9001 und 9004 sind universell anwendbar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …stellen die Anforderungen der MaRisk nach BTO 1 Kreditgeschäft, im speziellen BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren, und die allgemeinen Vorgaben der… …BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.6 Abhängig vom Risikogehalt der Kreditgeschäfte sind sowohl im Rahmen der… …bewerten. Eine Überprüfung der Risikoein- stufung ist jährlich durchzuführen. MaRisk BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.7… …Erfordernis einer Projektbegleitung Aufgrund der steigenden regulatorischen Anforderungen an die Risiko- management und -controllingsysteme ergibt sich für… …gesetzliche bzw. aufsichtsrechtliche Anforderungen und • Komplexität. Tab. 20 Checkliste Wesentlichkeitsanalyse für die Projektbegleitung Kriterium… …. aufsichtsrecht- liche Anforderungen • Dient das Projekt der Erfüllung gesetzlicher und aufsichtsrechtlicher Vorgaben? • Werden die neuen Prozesse/Verfahren in… …für Folgeprüfungen, • Beratung der Revision vor dem Hintergrund der Anforderungen an das Interne Kontrollsystem und • Aufzeigen von Schwächen und… …Erstellung der Jahresplanung sowie die hohen Anforderungen an Prüfungserfahrung und Qualifikation bei der Auswahl des bzw. der RevisorIn zu berücksichtigen… …notwendiger Aktualisierungen überprüft? • Erfüllt das Ratingverfahren die Anforderungen nach AT 4.3.2. Tz.1 : »Das Institut hat angemessene Risiko-… …Ratingverfahren stellt die Prüfung hohe Anforderungen an die Qualifikation der einzelnen Mitarbeiter/-innen in der Internen Revision, die nur durch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …einerseits auf den Verantwortungsbereich von Compliance (s.u. 3.3) und ande- rerseits auf den Maßstab, der sich als roter Faden durch die Anforderungen an… …. Man nennt dies auch Operationalisierung der gesetzlichen oder regulatorischen Anforderungen. Diese fi ndet auf der Ebene des Geschäfts- und/oder… …daher darauf hinzuwirken, dass bereits bei der Implementierung der gesetzlichen oder auf- sichtsrechtlichen Anforderungen die relevanten und notwendigen… …. 41 Bei der Operationalisierung von neuen gesetzlichen oder aufsichtsrechtlichen Anforderungen bietet es sich daher in der Praxis an den gesamten… …befüllen. 41   Gesetzliche Anforderungen Operationalisierung Überwachungs- handlungen   Ge setzes- text Tatbe- stands- merk- male Aus- legung Konkre-… …verbundenen Risiken aufdecken.23 48 Als Kritik gegen diese Ansicht lässt sich einwenden, dass eine solche Vorge- hensweise die Anforderungen an eine… …und aufsichtsrechtlichen Anforderungen von Beginn an mitzu- wirken, m.a.W. bereits in der Entstehungsphase mit darauf zu achten hat, dass der… …aufsichts- rechtlichen Anforderungen von Beginn an beratend einzubinden, als auch an die Compliance Funktion selbst zu adressieren, sich stärker in positiven… …die Anforderungen an eine Dokumentation und die Bewertung skizziert, an die sich Überlegungen zum Ergreifen von Maß- nahmen anschließen. 4.1… …Regelungen in § 6 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 – 16 WpDPV stellen hierbei keine neuen zusätzlichen Anforderungen dar. Der Verweis gibt lediglich eine Indikation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …, wirksamen und dauerhaften Compliance-Funktion. Dies wird durch die gesetzgeberische Formulierung „ins- besondere“ deutlich. Die Anforderungen an die… …als unter dem vor dem 01.11.2007 gelten- den Recht – nicht.3 5Die BaFin legt einzelne aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Compliance- Funktion in… …Compliance-Funktion. Im Besonderen Teil (BT) 1 der MaComp erläutert die BaFin die Anforderungen an die Stellung und Aufgaben der Compliance-Funktion, vgl… …BaFin in Rundschreiben und damit in den MaComp vorgenommene Auslegung gebunden. Im Folgenden wird auf die Anforderungen an die Stellung der… …Aufgaben- bereich der Mitarbeiter, – Kenntnisse über die Grundzüge der Organisation und Zuständigkeiten der Bundesanstalt, – Kenntnisse zu Anforderungen… …, Kenntnisse zu den Anforderungen bei Erbringung von Dienstleistungen mit Auslandsbezug. Diese Kenntnisse können insbesondere in einschlägigen Studiengängen… …Wertpapierdienstleistungsunter- nehmens ...; der Aufbau und die Ablauforganisation des Wertpapier- dienstleistungsunternehmens sowie Geschäftsbereiche mit besonderen Anforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …Geschäftsführung wahr. Er trägt dafür Sorge, dass die Prozesse und Verfahren die Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen aus dem WpHG und eine… …Mindest- anforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organsisations- und Transparenzpfl ichten nach § 31 ff. WpHG für Wert-… …. Unter Verfahren können sämtliche Anforderungen des WpHG ver- standen werden, die vom Wertpapierdienstleistungsunternehmen und seinen Mitarbeitern zu… …das Unternehmen potenziell in der Lage, die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen? Sind Arbeitsanweisungen und Formulare aktuell? Die Messung und… …Bewertung der Angemessenheit wird in der Regel zu einer klaren Aussage füh- ren: Die Arbeitsanweisungen enthalten die neuen Anforderungen des Gesetzes – oder… …Prüfungsplanung, -metho- den und -qualität sind regelmäßig und anlassbezogen zu überprüfen und weiter- zuentwickeln. 16Die Anforderungen für die Durchführung von… …Prüfungen der externen Wirt- schaftsprüfer werden in der WpDPV dargelegt. Den Prüfern obliegt es, die Abweichungen von gesetzlichen Anforderungen… …. Andererseits ergeben Sie bestimmte aufsichtsrechtliche und strafrecht- liche Anforderungen, die – zum Teil – mit Haftstrafen und hohen Bußgeldern belegt sind… …. Des Weiteren können sich hohe Anforderungen an die Bearbeitungs- qualität aus der externen Prüfung ergeben. Die WpDPV, die Prüfungsmaßstab für die… …Strafen nach dem StGB, aufsichtsrechtliche Bußgelder und Anforderungen zur Mangelfeststellung aus der WpDPV. Darüber hinaus könnten weitere Aspekte wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Compliance

  …Richtli- nien. Diese Richtlinien stellen die rechtlichen Anforderungen an das Unter- nehmen und an deren Mitarbeiter dar (§§ 305 ff BGB, § 75 BetrVG, und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausblick

  Jörg Meyer

  …fahrungskenntnis erst später auf den Plan und die Anforderungen an seine Kreati- vität wären höher angesiedelt. Alle einfachen Variationen des Themas hätte die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Weiterentwicklung der theoretischen Konzepte und praktischer Erfahrungen erhöhte Anforderungen mit sich bringen, dürften die in den meisten Instituten bisher… …. auch den Erkenntnissen aus demManipulationsfall bei der Société Générale Rechnung.2 Daherwurden die Anforderungen anBestätigungs- und… …in einem Fragebogen aufzuzeichnen (§ 21 Abs.8 KWG). Aus der Solvabilitätsverordnung (SolvV) können sich weitere qualitative Anforderungen (z.B… …werden.4 Zur Fraud- Aufdeckung sind analytische Prüfungsverfahren anzuwenden.5 Die fachlichen Anforderungen spalten sich in die zwei Bereiche Fraud-… …DIIR-Mitglieder Selbstverpflichtungscharakter und für Dritte Empfehlungs- Charakter.3 Zentrale Anforderungen an die Prüfung des Anti-Fraud-Manage- ment-Systems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Sonstige betriebliche Aufwendungen

  Andrea Lütkehoff

  …– Erträge aus Beteiligungen 413 ment) geringere Anforderungen als nach dem HGB gestellt werden, müssen nicht nur die regelmäßigen, sondern alle…