Der Arbeitskreis „Prüfungsfragen und betriebswirtschaftliche Fragen zu Governance, Risk und Compliance (GRC)” des IDW hat eine Serie von neuen Prüfungsstandards entwickelt. Die freiwilligen Prüfungen von Corporate Governance Systemen sollen an den Erfolg des IDW PS 980 anknüpfen. Hier eine kurze Übersicht zu den Inhalten der neuen Standards:

IDW PS 981 – Risikomanagementsysteme

Der IDW PS 981 behandelt die Prüfung von Risikomanagementsystemen (RMS) und umfasst sowohl strategische als auch operative Risiken aus der Geschäftstätigkeit, also  Risiken, die sich aus dem Leistungserstellungsprozess ergeben. Eine Eingrenzung auf die Prüfung des strategischen Risikomanagements ist möglich, hierbei wird eine unternehmensübergreifende Sichtweise verfolgt. Für die Prüfung des operativen Risikomanagements ist eine Abgrenzung der zu prüfenden Teilbereiche vorgesehen. Auch die Beauftragung einer Prüfung auf die Angemessenheit und Implementierung des RMS ist möglich.
Der Standard beschriebt die Grundelemente eines RMS, die Prüfungsanforderungen bei der Auftragsannahme, der Prüfungsplanung und -durchführung sowie der Dokumentation und Berichterstattung eines Prüfers.

IDW PS 982 – Prüfung des internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens

Die Anforderungen und Vorgehensweise für die Prüfung des internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens beschreibt der IDW PS 982. Hierbei handelt es sich um die Regelungen, die auf die ordnungsgemäße Gewinnung, Verarbeitung, Weiterleitung und Darstellung entscheidungsrelevanter Informationen außerhalb der Abschlussprüfung gerichtet sind. Die Prüfung umfasst die zugrunde liegenden Kerngeschäftsprozesse sowie die Unterstützungsprozesse samt Steuerungs- und Kontrollmaßnahmen. Eine Systemprüfung nach dem IDW PS 982 zielt aber nicht darauf ab, ob die Inhalte der Unternehmensberichte stimmen.

IDW PS 983 – Prüfung des Internen Revisionssystems

Den Standard IDW PS 983 hat das IDW zusammen mit dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) entwickelt. Der DIIR-Revisionsstandard Nr. 3 ist somit weitestgehend identisch, Unterschiede in den Formulierungen beruhen vor allem auf formalen Unterschieden bzw. Unterschieden, die sich aufgrund spezieller berufsrechtlicher Anforderungen ergeben. Der PS 983 sieht eine Beurteilung des Internen Revisionssystems verpflichtend anhand der Regelungen der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) vor. Die Beutrteilung unter Anwendung des bereits bestehenden DIIR Kriterienkatalogs, der wegen Änderungen der IPPF und den Erfahrungen aus durchgeführten Quality Assessments angepasst und erweitert wurde, gilt als sachgerecht.

Tagung Quality Assessment am 9./10. Mai 2017 in Berlin

Bei der Tagung „Quality Assessment”  des DIIR wird der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 3 zur Prüfung des Internen Revisionssystems Schwerpunktthema sein. Die DIIR-QA-Tagung findet vom 9. bis 10. Mai 2017 in Berlin (Leonardo Royal Hotel, Otto-Braun-Straße 90, 10249 Berlin) statt. Besucherinnen und Besucher können sich dort aus erster Hand bei den Autoren des Standards informieren und über die Auswirkungen der Neuregelungen diskutieren.

Die neuen Prüfungsstandards IDW PS 981-983 werden in Heft 4/2017 der Zeitschrift IDW Life veröffentlicht.

Weiterführende Literatur

In dem Artikel Quality Assessments nach dem neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3 von Lutz Cauers und Christoph Scharr finden Sie weitere Hintergründe und Informationen zu den neuen Regeln zur Prüfung der Internen Revision. Die ZIR steht Abonnenten von INTERNE REVISIONdigital kostenfrei zu Verfügung. Noch kein Abonnent? Testen Sie INTERNE REVISIONdigital vier Wochen lang gratis.

(ESV/ps)