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• Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse

  …Jahresabschlusses“ und „Theorien des Jahresabschlusses“ gegliedert. Aus dem Blickwinkel der Internen Revision ist das Buch für den Prüfungsbereich „Erstellung des… …die finanzwirtschaftliche Bilanzanalyse. Die aufgeführten Kennzahlen sind auch für die Prüfer der Internen Revision im Rahmen der Kreditprüfungen von…

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• § 25c KWG-Pflichten - Sonstige strafbare Handlungen

  …Internen Revision werden die Tätigkeiten im Rahmen der Projektbegleitung und der Systemüberwachung anschaulich dargestellt. Hierbei werden Anregungen für die… …hinsichtlich der Neuerungen nach § 25c KWG ausgeführt. Weiterhin wird durch den externen Prüfer die Tätigkeit der Internen Revision regelmäßig geprüft und…

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• Der Compliance Officer

  …Risikomanagement, der Rechtsabteilung und der Internen Revision u. a. – wie die hier entstehenden Konflikte aufgelöst werden, wird leider nicht behandelt. Die beiden… …Compliance in dezentralen Konzernstrukturen noch ausführlicher zu beschreiben.Welche Erwägungen bei der Beteiligung eines CO im Rahmen einer internen…

• ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  …Konzeption von Interviews im Rahmen einer internen Ermittlung, was für viele Interne Revisionen interessant sein dürfte. Im sechsten Kapitel hilft ChatGPT bei… …, die Leistungsfähigkeit und die Grenzen des Chatbots zu verstehen. Diese Technologie wird der Internen Revision ermöglichen, ihre Prozesse zu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung

  Christine Brand-Noé

  …Mann/Frau die Stelle voll ausfüllt – und bleibt, zumindest für ein Jahr/einige Jahre. Aufgabe der Internen Revision ist es nun, festzustellen, ob das… …Prüfung der Personal beschaf fung in das Programm der Internen Revision aufzunehmen. Dieser Teil des Personalbereichs ist noch nie geprüft worden Es… …des Themas „Personalbeschaffung“ in den Prüfungsplan der Internen Revision eine gewichtige Rolle spielen. Richten wir das Augenmerk auf einige… …Nachteile. In der Revisionspraxis ist immer wieder zu konstatieren, dass die internen Ressourcen i. d. R. zu wenig ausgeschöpft werden und dies, obwohl die… …Prüfungen aber nicht selten auf Sachverhalte, die als Nachteile eines internen Beschaffungsweges gewertet werden müssen: Häufig werden interne Kandidaten… …Externen zumutet (z. B. ein mehrtägiges Assessment Center) bei internen Bewerbern ausgeschlossen werden. Der Prüfer stellt dann fest, dass interne Bewerber… …hervorgebracht. Damit wurde auch der Vergleich von externen und internen Bewerbern unmöglich. Wenn dem so ist, muss der Prüfer im Interesse des Unternehmens das… …Personalsuche. Prüfungsgebiet Personalauswahlprozess Wenden wir uns jetzt dem Personalauswahlprozess zu: Aufgrund einer internen und/oder externen Stellenanzeige… …Kernbereiche des Personalwesens kann sie für die Arbeit der Internen Revision als Maßstab herangezogen werden, erleichtert somit deren Aufgabe und erübrigt die… ….: Stichwort Ordnungsmäßigkeitsprüfungen in Lück, W. (ed.): Lexikon der Internen Revision, München, Wien 2001. Prüfung der Personalbeschaffung Best Practice ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Prüfung und Publizität von Risikomanagementsystemen bei mittelständischen Kapitalgesellschaften

  Empfehlungen für eine angemessene Berichterstattung vor dem Hintergrund erweiterter Offenlegungsvorschriften
  

  Martin Klein, Christina Schmidt

  …sind, wer für die Risikoidentifikation verantwortlich ist, etc.) 7 . Die Zielsetzung des internen Kontrollund Überwachungssystems lässt sich als… …die Funktionsfähigkeit der Systeme sicher gestellt werden. Während die Handlungen der Internen Revision beispielsweise den prozessunabhängigen… …und Unternehmen, die nicht zur Aufstellung eines Lageberichts nach deutschem Recht ver- Merkmale des rechnungslegungsbasierten internen Kontrollsystems… …Grundsätze und Verfahren zur Sicherung und Wirksamkeit der Kontrollen im (Konzern-)Rechnungslegungs- und Konsolidierungsprozess Ausführungen zur internen… …. des § 264d HGB für die nach dem 31.12.2008 beginnenden Geschäftsjahre im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Risikoorganisation 91,3 % 8,7 % Angaben zur internen Überwachung nein ja an der Oberfläche und sind nicht (oder nur sehr eingeschränkt) unter die explizit geforderten… …eigene Interne Revision – die bisher in der Berichterstattungspraxis weitgehend vernachlässigten Angaben zu den nachfolgend dargestellten internen und/oder… …geliefert werden. Gerade durch die nach außen getragenen Informationen über die diesbezügliche Corporate Governance und/oder die Zusammenarbeit von internen… …Über wachung des Rechnungslegungsprozesses sowie die der Wirksamkeit des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems einschließ lich des internen… …internen Richtlinien („Compliance“) sowie die Überwachung und Kontrolle von operativen Risiken darunter zu subsumieren28 . Ebenfalls im Blickpunkt stehen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prozesslandkarte CoBiT

  Stefan Tönnissen

  …von internen und externen Rahmenbedingungen ist für die Evaluierung von Risiken notwendig. ___________________ 49 IT Governance Institute: CoBiT… …. 3.1 DS1 Service Level Management Die Definition und das Management von definierten Dienstleistungen zwischen IT-Management und dem internen Kunden… …sind Bestandteil des Prozesses DS1. Die Überführung der Anforderungen der internen Kunden erfolgt in Service Level Agreements, anhand derer die… …internen Kunden müssen identifiziert, definiert und niedergeschrieben werden und sind damit eine Kommunikationsbasis zwischen IT-Management und internem… …zwischen IT-Management und dem internen Kunden werden aufgrund der abnehmenden Fertigungstiefe der IT-Organisation immer mehr von externen Lieferanten… …Lieferantengespräche und Vertragsgestaltungen für die Zukunft. 3.3 DS3 Performance und Kapazitätsmanagement Die in DS1 definierten Anforderungen der internen Kunden… …Kontrollanforderungen beurteilt werden.“65 Hierzu gehört die Entwicklung eines wirksamen internen Kontrollsystems. Die externen Anforderungen von Wirtschaftsprüfern… …oder Steuerprüfern sind ebenso zu berück- sichtigen wie die internen Geschäftsanforderungen. Die Domäne Monitoring & Eva- luierung beinhaltet die… …nachfolgend aufgeführten vier Prozesse: 4.1 ME1 Überwachen und Evaluieren der IT-Performance Die Zufriedenheit der internen und externen Kunden ist neben der… …Angemes- senheit der internen Kontrollmechanismen.66 Kontrollobjekte Begründung Monitoring des Control Frameworks Das interne Kontrollsystem in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Abschlussanalyse auf Ebene der Segmente

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …internen Finanzberichtswesens an die zentralen Ent- scheidungsträger ab. Verpflichtend sind allein gemäß IFRS 8.23 Satz 1 die Angabe eines… …internen Finanzberichterstattung verwendeten internen Grundsätze und Methoden zu erfolgen; dies gilt auch in dem Falle einer Abweichung der intern… …, einschließlich Beschreibung der internen Organisationsgrundlage zur 899 Die Aufstellung dieser Überleitungsrechnungen ist jedoch davon abhängig, dass die… …Be- richtsstruktur sowie den Prozess der Aggregation von internen zu extern berich- teten Geschäftssegmenten veranschaulichen. Weiterhin enthalten diese… …Segment-Umsatzrentabilität – liegt in der geringeren Beein- flussbarkeit durch die in der internen Finanzberichterstattung gewählten (Segment-) Bilanzierungs- und… …„Industriesparten-Konzept“ oder „industry approach“ bezeichnet.927 (Einschränkend ist jedoch anzumerken, dass eine von den internen Berichts- und Organisationsstrukturen… …Erfüllung dieser Anforderung eine neue Gliederung der Seg- mente verwenden musste. Vielmehr wurde von den nach der internen Organisations- und… …entsprechend dem Ma- nagement Approach – von der Ausgestaltung der internen Finanzberichterstattung ab. Allein ein Maß für das Segmentergebnis sowie die ggfs… …. für die einzelnen Segmente erfassten Wertminderungen und Wertaufholungen sind – unabhängig vom internen Finanzberichtssystem – für die einzelnen… …ihres internen Finanzberichtswesens  – ein nicht unbeträchtliches Wahlrecht solche und ähnliche Ergebnisposten entweder kom- plett nicht den extern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Handlungsoptionen und Ausstiegsprozesse 2.16 Anforderungen an den Auslagerungsvertrag 2.17 Weisungsrechte des Instituts/Prüfungen der Internen Revision 276… …einhergehenden Risiken regel- 8 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.) Outsourcing von… …5: Umgehung des Auslagerungsbegriffs 15 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.)… …Compliance-Funktion oder der Internen Revision ist ferner nur bei kleinen Instituten möglich, sofern deren Einrichtung vor dem Hintergrund der Institutsgröße sowie… …Prüfungsrechte der Internen Revision sowie externer Prüfer • Sicherstellung der uneingeschränkten Informations- und Prüfungsrechte sowie der… …Auslagerungen33 32 Vgl. MaRisk AT 9 Tz. 7. 33 Vgl. MaRisk AT 9 Tz. 7. 289 Kastner: Outsourcing 2.17 Weisungsrechte des Instituts/Prüfungen der Internen… …Prüfungsrechte gem. Tz. 7 h und i (Festlegung angemesse- ner Informations- und Prüfungsrechte der Internen Revision sowie externer Prüfer und Sicherstellung der… …Überwachung erfolgt re- gelmäßig durch vereinbarte Service-Levels, d. h. die spezifizierte Dienstleis- tung, die anhand von internen Parametern gemessen wird… …Internen Revision • Ggf. ausgewählte Prüfungsberichte auf Anfrage wie z. B. im Falle wesentlicher Fest- stellungen • Bestätigung der Funktionsfähigkeit… …der Internen Revision • Berichte über die Prüfung des dienstleistungsbezogenen internen Kontrollsystems • Berichte über Prüfungen nach § 44 KWG beim…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …werden wirtschaftskriminelle Delikte überwiegend intern durch die eigenen Mitarbeiter oder im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch… …Handeln von internen und externen Tätern sind schwer zu entdecken. Das IKS ist also dem Risiko gegenüber zu stellen: ◆ IKS ausreichend? ◆ RISIKEN? ◆ ständig… …Institut entstehen kann. 4.5 Handlungsrahmen der Internen Revision Zum Handlungsrahmen der Internen Revision gehören die exakte Prüfungsvorbereitung, soweit… …Trends wirtschaftskrimineller Handlungen zu erkennen und wirksam bekämpfen zu können, ist eine regelmäßige Analyse und Anpassung des Internen…

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