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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …Jessica Eckert RL OpRisk als das Risiko von Verlusten aufgrund der Unangemessenheit oder dem Versagen von internen Prozessen, Mitarbeitern, Systemen oder… …innerhalb der Compliance-Funktion bzw. des Internen Kontrollsystems (IKS) nötig. Denn nach Art. 46. Abs. 2 S. 2 der SII-RL beurteilt die Compliance-Funktion… …Verhinderung und Aufdeckung von Vermögensschädigungen) zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung… …Rechnungslegungsverfahren, einen internen Kontrollrahmen, angemessene Melderegelungen und eine Compliance-Funktion beinhaltet. heit gewährleistet werden. Anhand der fünf… …internen und externen Verlustdaten. Die Sammlung interner OpRisk-Daten schafft Transparenz bezüglich der Funktionsfähigkeit von internen Kontrollen und deckt… …sicherzustellen. Externe Daten vervollständigen die internen Verlustdaten insbesondere hinsichtlich extremer Schäden mit geringer Eintrittswahrscheinlichkeit. Sie… …umfassende Auseinandersetzung mit den relevanten Op- Risks setzt eine Erhebung von Ex-post- und Ex-ante-Daten voraus. Die Implementierung einer internen… …Verlustdatenbank sowie die Ergänzung der internen Daten mit externen Daten sind Grundvoraussetzungen für eine möglichst vollständige Erfassung. Auch wenn der… …anfängliche Aufwand der Ausgestaltung und Umsetzung einer internen Schadendatenbank recht hoch erscheinen mag, überwiegt der spätere Nutzen im Hinblick auf den… …OpRisk-Ereignissen stellt eine Herausforderung dar, zumindest wenn die Ermittlung des Solvenzkapitals für OpRisk mit einem Internen Modell erfolgen soll. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Segmentabgrenzung unmittelbar nach der internen Organisations- und Berichtsstruktur des Unternehmens. Grundsätzlich empfiehlt sich folgende Vorgehensweise zur… …eines Unternehmens ab. Ein operatives Segment ist definiert als ein aus der Übernahme der internen Organisations- und Berichtsstruktur stammender Teilbe-… …Segmentberichterstattung 124 – Kriterium (3): Für den Unternehmensbereich sind im internen Berichtswesen gesonderte Finanzinformationen verfügbar (IFRS 8.5). Als… …Segmentabgrenzung an der internen Organisations- und Berichtsstruktur die Bestimmung des „Hauptentscheidungsträgers“ (key opera- ting decision maker) von zentraler… …internen Finanzberichterstattung an das oberste Führungsgremium („Chief Operating Decision Maker“). Im Konzern Deutsche Telekom ist der Vorstand der… …. als eigenständige Segmente, sofern sie für Zwe- cke der internen Organisations- und Berichtsstruktur gesondert abgegrenzt werden (IFRS 8.5 i.V.m. IFRS… …Schritt (2a): Ausgangspunkt bilden die nach der internen Organisations- und Berichtsstruktur abgegrenzten operativen Segmente, die zuerst hinsichtlich der… …intersegmentär, betragen mindestens 10% der zusammengefass- ten externen und internen Erträge aller operativen Segmente. – Kriterium (2): Der absolute Betrag des… …Abweichungen zwischen den Beträ- gen des internen Berichtswesens und den entsprechenden Angaben im Kon- zernabschluss. (Konzerngeschäftsbericht SAP AG 2007, S… …Vermögenswert im Seg- mentvermögen enthalten ist. Haller unterstellt jedoch, dass bei Existenz eines effizienten internen Steuerungs- und Berichtssystems die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …, das Verhältnis zu ausgewählten internen Kontroll- verfahren und zum Abschlussprüfer, die Überwachung der Vorstandsvergütungen einschließlich des Say on… …internen Unterneh- mensüberwachung durch die Hauptversammlung an den Aufsichtsrat als Supervi- sor,17 der wiederum gegenüber dem Principal… …setzt eine angemessene Unabhängigkeit und Expertise im Aufsichtsrat und eine Kooperation mit anderen Überwachungsinstan- zen, wie der Internen Revision… …keit des Risikomanagementsystems (RMS) einschließlich der Internen Revision sowie die Überwachung des Abschlussprüfers zu den Überwachungsaufgaben des… …Risiko-, Prüfungs-, Nominierungs- und Vergütungskontrollausschuss in Abhängigkeit von der Grö- ße, der internen Organisation, der Art, des Umfangs, der… …Vorstand.74 Dennoch muss analog zur Internen Revision nach den MaComp sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Aufsichtsrats unter Einbeziehung des… …Vorstands den Compliance-Beauftragten direkt befragen kann.75 Die explizite Nennung einer Risikocontrolling- und Com- pliance-Funktion als Teil der internen… …Angemessenheitsbeurteilung bezieht sich dabei unter anderem auf die ordnungsgemäße Einbeziehung der internen Kon- trollbereiche, die Auswirkungen der Vergütungssysteme auf… …25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 3c KWG n. F. erfolgt nun eine gesetz- liche Verankerung und Konkretisierung zu den Komponenten der internen Kon- trollverfahren (u… …Fortentwick- lung der Internen Revision, der Compliance- und der Risikocontrolling-Funktion fällt somit in die Kompetenz des Vorstands, sodass auch der gesamte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Verhältnis von Wertpapier-Compliance zu anderen Funktionen des Risikomanagements

  Lars Röh, Robert Oppenheim

  …Verfahren identisch mit denen der MaRisk-Compliance und der Internen Revision? Wie ist zu überwachen: von Wertpapier-Compliance, MaRisk-Compliance und… …Authority – EBA) legt das Mo- dell ihren Leitlinien zur Internen Governance für die Identifizierung der für das Risikoma- nagement verantwortlichen Funktionen… …Compliance-Funktion mit der Internen Revision ist in diesem Modell ausgeschlossen, da die Interne Revision als dritte Verteidigungslinie die Effektivität der von der… …; ausführlich hierzu Mülbert, in: BKR 2006, S. 349 ff. 39 EBA/GL/2017/11 v. 26. 09. 2017, S. 46 ff; vgl. auch die deutsche Fassung der Leitlinien zur internen… …sowie die MaRisk, die unter BT 2 einen eigenen Abschnitt zur Ausgestaltung der Internen Revision enthalten.37 3.1.3.2 Art. 24 Delegierte VO (EU) 2017/565… …MaRisk zur Ausgestaltung der Internen Revision zu beachten. 3.1.3.3 Sonstige Interessante Aussagen zur Funktion der Internen Revision aus… …for banking organisa- tions“.38 Auch die Leitlinien der EBA zur Internen Governance39 enthalten Empfehlungen zur Ausgestaltung der Internen Revision… …Elemente zu enthalten: – eine Geschäfts- und Risikostrategie (Nr. 1), – ein Risikotragfähigkeitsverfahren (Nr. 2), – die Einrichtung eines internen… …Kontrollverfahrens mit einem internen Kontrollsystem (IKS) und einer Internen Revision, wobei das IKS neben angemessenen aufbau- und ablauforganisatorischen… …Wertpapier-/MaRisk-Compliance und Interner Re- vision Aus diesem Grund und um eine effektive Kontrolle der Internen Revision zu gewährleisten, kommt eine organisatorische…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Die Jones Day Entscheidung des BVerfG - Kein Freibrief für Staatsanwaltschaften, aber eine Chance für den Gesetzgeber

  Dr. Matthias Peukert, Matthias Amador

  …Kontext mit internen Ermittlungen als Mittel einer wirksamen Compliance zu untersuchen. Dieser Themenkomplex enthält komplexe Fragen zur… …Selbstbelastungsfreiheit, die das BVerfG in seiner Entscheidung leider souverän umschifft hat. Gerade weil zu internen Ermittlungen in Zukunft mit gesetzlichen Neuregelungen… …Rechtsweg gegen Ermittlungsmaßnahmen, die auf Unterlagen aus internen Ermittlungen abzielten. Zu den beschlagnahmten Unterlagen gehörten neben reinem… …„Rohmaterial“, das im Rahmen der internen Ermittlungen lediglich ausgewertet wurde, auch Unterlagen, welche die internen Ermittler selbst erstellt hatten. 23… …internen Ermittler. Aber auch anonyme Hinweise 26 und sogar Akten aus Zivilstreitigkeiten 27 wurden beschlagnahmt. Jedem der mindestens neun wegweisenden… …Ermittlungsverfahrens, das ein Unternehmen zur internen Untersuchung bewegt, sondern die gesellschaftsrechtliche Pflicht dazu, siehe sogleich Fn. 41. 33 BVerfG, NJW 2018… …Entscheidung, ob sie den komplexen wirtschaftsstrafrechtlichen Sachverhalt bereits selbst aufklären oder ob sie zunächst den Ausgang der internen Ermittlungen… …abwarten soll. Angestoßen und durchgeführt werden solche internen Ermittlungen aber nicht, um der Staatsgewalt die ihr obliegenden Ermittlungen abzunehmen… …von nun an bemüht sein müssen, in eine beschuldigtenähnliche Position zu kommen, um ihre – ohnehin durchzuführenden – internen Ermittlungen vor… …internen Ermittlungen erst aufgrund der Einleitung eines Ermittlungsverfahrens begonnen werden. Diese sind jedoch seltener und rechtlich weniger interessant…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Vorräte - Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode

  Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 3.1 Risikoorientierte Prüfung des Internen Überwachungssytems eines Fertigungsunternehmens… …einer erhöhten Ent- scheidungsnützlichkeit i. S. d. Decision Usefulness beitragen kann, kommt der Internen 40 Vgl. Buch 2003, S. 131; Velte 2006c, S. 226… …Internen Überwachungssytems eines Fertigungsunternehmens Die in Kapitel 1 dargelegten Risiken bei der Abwicklung langfristiger Fertigungsauf- träge prägen… …Entdeckungsrisiko unterteilt.42 Das Ziel der Internen Revision, die im Auftrag der Unternehmensleitung als unabhängige Prüfungsinstitution tätig wird, ist in der… …Internen Kontrollsystems wesentliche Fehler im Abschluss unerkannt bleiben. Es ist anzuneh- men, dass ein Großteil der Unternehmen, deren Schwerpunkt die… …haben.45 Weitaus wichti- ger erscheint in diesem Zusammenhang die Berücksichtigung von Kontrollrisiken, d. h. trotz der Installierung eines Internen… …Rahmen der Abschlussprüfung.46 Die Prüfung des Internen Überwachungssystems, das Bestandteil des Internen Kon- trollsystems desUnternehmens ist,47 wird in… …eine vorläufige Beurteilung basierend auf der Prüfung der Implementie- rung der einzelnen Elemente des Internen Überwachungssystems vornimmt, steht die… …auf die Interne Revision Velte 455 Beurteilung der Effektivität (Wirksamkeit) bei der Funktionsprüfung des Internen Über- wachungssystems… …Geschäftsprozesse liegen bei der Internen Revision i. d. R. vor und können bei der Prü- fung entsprechend antizipiert werden. Das Entdeckungsrisiko, definiert als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …Prüfungsausschusses soll es unter anderem sein, die Wirksamkeit des internen Risikomanagementsystems sicherzustellen.14) Dabei soll die Überwachung der Wirksamkeit… …Standards zur Ausgestal- tung eines umfassenden internen Überwachungsansatzes zurückgegriffen, kommt man an den Ausführungen des Committee of Sponsoring… …Commission (COSO) 1992 in den USA, sollte eine Leitlinie zum Aufbau und zur Beurteilung der internen Unternehmensüberwachung unter Berücksichtigung von… …Framework“ nimmt den COSO-Report vollständig auf und erweitert diesen um die Etablierung eines integrierten Risikomanagementkonzepts und eines internen… …sowie alle internen Richtlinien und Verhaltensanweisungen beachten. Zu die- ser Verantwortung zählt neben der eigenen Vorbildfunktion auch die nach-… …vorzunehmen ist.28) 3.1 Compliance Management in Kontext der Unternehmensorganisation Analog zur Internen Revision und zum Risikomanagement hat sich die Un-… …Compliance Management wesens, des Risikomanagements, der Personalabteilung, der Steuerabteilung und der Internen Revision sowie ggf. der dezentrale… …der internen Regelungen, die Fortschritte bei der Erreichung der Compliance Ziele, die Identifikation und Klärung noch be- stehender Probleme und die… …neben der Ausgestaltung wesentlicher Kerninstrumente die Einbindung und Nutzung bereits bestehender Systeme der internen Unternehmensüberwa- chung. Diese… …Ist im Rahmen des Internen Kontrollsystems sichergestellt, dass die be- stehenden Kontrollen zur Vermeidung oder Aufdeckung von Compliance Fällen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …internen und externen Corporate Gover- nance unterschieden werden. Die interne CG leitet sich aus der gesetzlichen Pflicht deutscher Aktiengesellschaften ab… …Unternehmensführung sowie zur Beschreibung des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungs- legungsprozess. Ergänzt werden die neuen… …. 2 Nr. 5 HGB n.F.), im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rech-… …eines Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems verpflichtend vorge- schrieben wird, sondern lediglich die Beschreibung; besteht kein Internes Kon-… …gesichtspunkte obliegt, Einführung zur Corporate Governance 20 – eine Einschätzung zur Effektivität des internen Risikomanagementsystems – abweichend… …Unternehmen zu begründen ist. Um im Rahmen einer Regel- und Ad-hoc-Berichterstattungspflicht über Inhalt und Ausgestaltung des Internen Kontroll- und… …vorzunehmen.3 Der Aufsichtsrat bzw. der Prüfungsausschuss hat sich mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen… …Kontrollsystems, des internen Risikomanagementsystems (nicht beschränkt auf bestimmte Unter- nehmensbereiche), des internen Revisionssystems und der… …oder Ad-hoc-Berichterstattung durch den Vorstand, gegebenenfalls eine unmittelbare Berichterstattung der internen Revision gegenüber dem Aufsichtsrat… …Heyd R./Beyer M./Zorn D. (2014), S. 264f. Beyer/Heyd 21 Merkmale des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems im Hinblick auf den…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Bekämpfung von Korruption und Geldwäsche in der EU - Erfahrungen aus der Praxis

  Combatting Corruption and Money Laundering in the EU
  

  Rechtsanwältin Julia Arbery

  …internen Kontrollen oder dem Vorliegen von lediglich schwachen internen Kontrollen und/oder schlecht definierter oder schlecht ausgeführter Richtlinien, die… …Bewertung von Compliance-Programmen und der Gestaltung der unterstützenden Richtlinien, Prozesse und internen Kontrollen sollten Unternehmensführung… …Prozesse aktualisiert, die internen Kontrollen verstärkt und Schulungen für identifizierte Compliance-Lücken durchgeführt werden. 1. Conduct a Comprehensive… …und auch immer wieder zu hinterfragen, ob die vorgeschriebenen Richtlinien, Prozesse und internen Kontrollen auch tatsächlich die gewünschte Wirkung… …Rechts-Experten ihre derzeitigen internen Kontrollen bewerten und feststellen, wo sie verstärkt oder neu erstellt werden müssen, um unlautere Aktivitäten zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Jahresbericht ein Bericht des Managements über das interne Kontrollsystem der Finanzberichterstattung beizufügen. 5 Die Funktionsfähigkeit des internen… …geringe Auswirkungen auf die Verbesserung der Abläufe des internen Kontrollsystems festzustellen. 43,8 Prozent sehen mittlere Auswirkungen und lediglich… …Investoren zum einen durch die Verbesserung der Abläufe des internen Kontrollsystems der Finanzberichterstattung und zum anderen durch eine Verschärfung der… …. Bestandsgefährdende Risiken werden ebenfalls nicht durch die Verstärkung der Abläufe des internen Kontrollsystems identifiziert, 81,3 Prozent sehen auch hier lediglich… …gesunken eingestuft. 5. Fazit Das angestrebte Ziel der Verbesserung der Finanzberichterstattung und des Internen Kontrollsystems wird konterkariert durch… …von Glaum, M.; Thomaschewski, D.; Weber, S.: Die Vorschriften zu Errichtung und Dokumentation eines internen Kontrollsystems nach Section 404…

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