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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 3.4 Organisation und Arbeitsabläufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate… …Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 4.1 Revisionsaktivitäten im Rahmen des COSO-Modells… …. . . . . . 110 4.2 Revisionsaktivitäten im Rahmen des Sarbanes-Oxley-Gesetzes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 5 Zusammenfassung… …Uhr 105 Organe/Träger Rechtliche und sonstige Rahmen - bedingungen Steuerungs- und Überwachungs - systeme Unternehmens - grundsätze Abb. 1… …& Prevention) unter dem Begriff der unternehmensinter- nen Steuerungs- und Überwachungssysteme zu subsumieren. (4) Unternehmensgrundsätze Im Rahmen… …Zusammenhang mit dem Engagement der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance auf verschiedene Grundsätze hin:18) Die Interne Revision sollte als… …13:14:11 Uhr 109 Im Rahmen der Beratungsfunktion kann der Internen Revision aber durch- aus die Verantwortung für die Durchführung von Projektaufgaben (z… …Rahmen dieses Beitrags sprengen und der Zielsetzung wider- sprechen, hier einen Überblick über organisatorische und prozessuale Aspek- te der… …Revision IIR_Forum_6.indd 109 11.10.2005 13:14:11 Uhr 110 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance Die Interne… …externen Aufsichtsorgane bei der Wahrnehmung ihrer Corpora- te Governance-Funktionen unterstützen. 4.1 Revisionsaktivitäten im Rahmen des COSO-Modells…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  Das Forderungsmanagement unter Einbeziehung Dritter als kompatible Sekundärverarbeitung

  im Sinne des Art. 6 Abs. 1 Satz 1 lit. f i. V. m. Art. 6 Abs. 4 DSGVO?
  

  Dr. Martin Scheurer, Christian Appelt

  …Überzeugung kommt es darauf allerdings nicht an, sofern die Wertungen des sogenannten „Kompatibilitätstests“ im Rahmen der jedenfalls erforderlichen… …verstehen. 16 Zuletzt scheint auch der EuGH im Rahmen der Regelungssystematik zu dieser Prüfungsreihenfolge zu tendieren. 17 Daher verstehen die nachfolgenden… …, Subjekt der Verarbeitung sind, kann auf die Rechtsgrundlage nur bedingt zurückgegriffen werden, vgl. Art. 6 Abs. 1 Satz 2 DSGVO. Im Rahmen der… …. Soweit davon abweichend auch entsprechende Datenobjekte beziehungsweise -subjekte betroffen sind, wäre das im Rahmen der nachfolgenden Interessenabwägung… …Einigkeit, dass von diesem legitimen Interesse auch die Einbeziehung etwaiger Dritter zum Zweck der Forderungsbetreibung beziehungsweise im Rahmen des… …Forderungsmanagement zu optimieren und letztlich die (möglichen) Kosten für die Schuldner zu senken. 29 V. Interessenabwägung im engeren Sinne Im Rahmen der… …Interessenabwägung. 1. Das Verhältnis zwischen den betroffenen Personen und den beteiligten Verantwortlichen Im Rahmen der Interessenabwägung ist insbesondere zu… …im Rahmen ihrer ausdrücklichen Erlaubnis zur Erbringung von Inkassodienstleistungen als Rechtsdienstleister agieren, dürften unseriöse Praktiken… …Rechtsansichten mitschwingt, dürfte im Regelfall unbegründet sein. Inkasso­dienstleister genießen daher durch die ausdrückliche Wertung des Gesetzgebers im Rahmen… …Vorhersehbarkeit der konkreten Verarbeitung Im Rahmen der Interessenabwägung ist weiterführend zu prüfen, „[…] ob eine betroffene Person zum Zeitpunkt der Erhebung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Konzernrevision unter- stützt. Im Rahmen der Risikobewertung wurde dieses Prinzip bei der Zu- ordnung der Verantwortlichkeiten im Audit Universe herangezogen (vgl… …. Im Rahmen der Programmplanung werden die Prüfungsprogramme durch die Konzernrevision und die dezentralen Revisionen erstellt. Nach der Genehmigung… …dargestellt und Maßnahmen oder Empfehlungen zu deren Abstellung mit dem geprüften Bereich ver- einbart. Im Rahmen der rollierenden Risikobewertung werden die… …. Grundsätzlich sollten leicht ermittelbare Indikatoren verwendet werden, um den Rechercheaufwand im Rahmen zu halten. Die Schadensindikatoren sind von den… …me mit der zu prüfenden Organisationseinheit, z. B. Audi AG, ergeben. Ein Prüfungsthema kann im Rahmen der jährlichen Programmplanung wahlweise als… …identifizieren. Der Risikoreport ist eine tabellarische Auflistung aller Prüfungsfelder, absteigend sortiert nach dem im Rahmen der Risikoanalyse bestimmten… …felder mit einem Risikowert von z. B. 300 oder mehr im Rahmen planmä- ßiger Prüfungen bzw. Prüfungsfelder mit einem Wert zwischen 250 und 300 mit… …. Somit trägt der Risikoreport maßgeblich zur Prozesssicherheit im Rahmen der Programmplanung bei. 290 Peter Dörfler/Philine Géronne-Neels/Tobias… …Außerplanmäßige Prüfungen) aufzuwenden ist, eine Rolle. Somit wird das Prüfungsprogramm im Rahmen der Kapazitätsplanung auf sei- ne Umsetzbarkeit hin überprüft… …werden. 5.5 Freigabe des Prüfungsprogramms Nach der Definition des Prüfungsprogramms, der Validierung im Rahmen der Kapazitätsplanung sowie der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report - Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …Rahmen der Masterthesis wird dargestellt, wie sich durch die damit verbundene Institutionalisierung die Transaktionskosten durch den Wettbewerb der Banken… …Management. Er wurde als bester Student des Jahrgangs 2007 ausgezeichnet. ZRFC 4/10 190 Im Rahmen einer Risikoanalyse wurden nach den Empfehlungen der ISO Norm… …interne Kontrollsystem (IKS) des Vergabeprozesses von Zuschüssen in der Bank integriert wurden. Im Rahmen der Arbeit wurde dabei ein regelbasiertes… …Rahmen des Zuschuss-Vergabeprozesses erfolgen. Da die IBB Mitglied eines Datenkonsortiums zur Sammlung von Schadensfällen aus operationellen Risiken ist… …operationellen Risiken. Die Kategorisierung der Schadensfälle erfolgt auf Grundlage der Ereigniskategorien gemäß Solvabilitätsverordnung. Im Rahmen der Arbeit… …Vorgaben der ISO Norm 31000 am Beispiel der Verwendung des OpVaR Modells für ein Zuschussprodukt dargestellt. Im Rahmen eines integrierten… …aufgrund der gesetzlichen Vorschriften zur Geldwäscheprävention zwingend ist, müssen im Rahmen eines konsequent integrierten Datenmanagements automatisierte… …existieren eine Reihe von Testverfahren. Im Rahmen der vorliegenden Arbeit wurde exemplarisch die Verwendung des Kuiper-Tests verdeutlicht. Der Kuiper-Test ist… …Prüfungsmethoden anzuwenden. Mit Hilfe der im Rahmen der Masterthesis vorgestellten Verfahren sollte am Beispiel der Investitionsbank Berlin verdeutlicht werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Durchführung von Remote-Audits

  Risiken, Herausforderungen und praktische Lösungsansätze
  

  Ulf Lipske, Dirk Salewski, Ulrich Vogt

  …im Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen so viele Prüfungsgegenstände wie möglich einer Prüfung zu unterziehen und dabei unverändert… …Ortsbegehungen, zum Beispiel bei Inventurbeobachtungen oder Sicherheitsprüfungen, können eine besondere Herausforderung im Rahmen von Remote-Audits darstellen… …. Beziehungsmanagement Eine persönliche und vertrauensvolle Beziehung ist im Rahmen der Prüfungsdurchführung wichtig. So ist es nicht ungewöhnlich, dass wichtige… …parallel andere Arbeiten erledigen, insbesondere bei ausgeschalteter Kamera. Um keine Überraschungen zu erleben, ist es ratsam, sich im Rahmen der Planung… …reduzierten Assurance: Qualitative Assurance Assessments Um keine Überraschungen zu erleben, ist es ratsam, sich im Rahmen der Planung einer remote… …führen. Durch den Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote-Audits auch innerhalb der Planungsphase, werden bereits wertvolle Prüfungsergebnisse… …effektiven Einsatz von Datenanalysen im Rahmen von Remote Audits, die auch innerhalb der Planungsphase einer Prüfung durchgeführt werden können, werden bereits… …Rahmen von remote durchgeführten Revisionsprüfungen auch aus der Ferne nachvollziehen und prüfen. Gleiches gilt für Prüfungsnachweise, die in einen… …gegebenenfalls zu testen, ob es ausreicht, wenn Dokumente etwa in die Kamera eines Notebooks im Rahmen einer Videokonferenz gehalten werden. Oder ob man diese… …Prüfungen in Form von Co-Sourcing, also gemeinsam mit Mitarbei- tern des geprüften Unternehmens vor Ort, oder allein im Rahmen des Outsourcings durchführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Auswirkungen der Digitalisierung auf Controlling und Reporting - Teil A

  Einleitung und Umsetzung digitaler Trans formationsstrategien auf dem Weg zum anforderungsgerechten Expertensystem
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Innovationskultur der Digitalisierung hat auch im Rahmen des Controlling sowie des in- und externen Reporting zu einem umfassenden Paradigmenwechsel geführt, der… …als Werttreiber). CCDie recht-/ordnungsmäßige und wirtschaftliche Sicherstellung der Digitalisierung im Rahmen der Corporate Governance etwa durch… …. Sämtliche Aktivitäten zur Umsetzung der Digitalisierung im Rahmen von Controlling und Reporting müssen sich an den unternehmerischen Zielen, insbesondere am… …Rahmen der Kongressmesse ReWeCo 2019 in Fulda hält. 1 Vgl. Becker/Ulrich/Vogt, Digitalisierung im Mittelstand, Ergebnisbericht einer Online-Umfrage, Bd… …vorhandene IT-Strukturen und IT-Lösungen zurückgegriffen werden kann, die dann im Rahmen digitaler Transformationen, die auch als Business Transformation… …Reportingmodells: Anknüpfungspunkte im Rahmen des Management Reporting Aufgrund der gestiegenen Informationsbedürfnisse unterschiedlicher Stakeholdergruppen gewinnt… …vernetzt sind, da vor allem im Rahmen der unternehmensexternen Berichterstattung aufgrund gesetzlicher Vorgaben (z. B. die Beschreibung wesentlicher Merkmale… …Umsetzung von Digitalisierungsstrategien im Rahmen des Management Reporting elementare Bedeutung besitzen. Im Folgenden wird die Notwendigkeit zur Umsetzung… …der Schnittstelle zwischen den Verwaltungsorganen (Vorstand und Aufsichtsrat) und dem Financial ­Accounting im Rahmen der Rechnungslegungspolitik… …der Zielerreichungsgrade aus allen unternehmerischen Funktionsbereichen und/oder Prozessen auf. Anschließend wird im Rahmen der Systemverarbeitung 12…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten - Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Nutzenmatrix beleuchtet. In Kombination dazu werden im Rahmen der gesammelten Erfahrungen sowie der Ergebnisse aus den Experteninterviews mit dem Senior… …Lösungs- und Handlungsalternativen 7.1 Qualitativ-empirische Analyse im Rahmen des Change Management Entsprechend der unterschiedlichen Ausgangspositionen in… …im Tagesgeschäft. Eine hohe Anzahl an offenen Revisionsfeststellungen im Rahmen des Follow-up oder Mängelüberwachung der Beanstandungen und Maßnahmen… …. das Zahlenwerk nicht zugänglich ist. Revisionsbudget – Dem einzelnen Revisionsmitarbeiter ist es zumeist verschlossen, wie viel Budget im Rahmen der… …Ressourcen- und Zeitknappheit bei der Bewältigung der Krisensituation als sehr problematisch. Aus Sicht der Praktiker im Rahmen der Experteninterviews steht der… …Rahmen von Weiterbildungsmaßnahmen die Mitarbeiter geschult sowie geeignete IT-Unterstützung zur professionellen Revisionsdurchführung eingekauft werden… …verschiedene interne Medien kommuniziert werden, was die Interne Revision in der Lage ist im Rahmen ihres Produktportfolios zu leisten. Zu diesem Zweck kann bspw… …, sondern im Rahmen eines Tabula-rasa-Ansatzes in Verbindung mit Best-Practices der Branche die Prozesse und Konzepte neu aufzusetzen. Dies kann in… …Rahmen von Wissenschaft und Praxis 17 geschehen. Zusammenfassend: Die Kombination aus akuten und latenten Krisenmerkmalen bildet vier unterschiedliche… …Handlungsalternativen im Rahmen einer Change Managementperspektive 18 : Bei Krisen ist die Akzeptanz von Veränderungen zwar hoch, die Ressourcen- und Zeitkapazitäten sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Dritter Teil: Due Diligence

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Absicherungsfunktion die quantitativen Rechenergeb- nisse der Verfahren zur UB4 im Rahmen von Unternehmensakquisitionen bzw. -um- strukturierungen. Darüber hinaus… …seinen Mitarbeitern schuldhaft verursachte Schäden unbegrenzt.7 Eine Haftungsbeschränkung nach § 323 Abs. 2 HGB tritt im Rahmen von DD-Untersuchungen… …. II. Traditionelle Formen der Due Diligence12 Im Rahmen der Commercial DD wird primär der wirtschaftliche Gehalt der Ge- schäftstätigkeit des… …erster Linie auf die Untersuchung der Erfolgs- und Liquiditätsquellen des Zielunternehmens bezieht.16 Während im Rahmen der Vergangenheitsanalyse die… …. im Rahmen eines geplan- ten Unternehmenskaufs darin, Steuer- und Rechtswirkungen aus Sachverhalten zu untersuchen, die sowohl durch ökonomische… …(z. B. Konsequenzen aus der Übernahme kontaminierter Grundstücke) und ökologische Kosten im Rahmen einer Vergangenheits- und Zukunftsanalyse sichtbar… …wirtschaftliche Gesundung des Krisenunternehmens zu er- warten ist“28. Zur Beurteilung der Fortbestandsprognose muss der Analyst im Rahmen der Sanierungsprüfung i… …Auszahlungen des Unternehmens zu enthalten. Tabelle 57 zeigt in Anlehnung an IDW S 11 die Struktur eines Finanzplans.40 Im Rahmen der… …finanziellen Unternehmenswert zu ermitteln, wird unter dem Begriff der DD eine ganzheitliche Unternehmensanalyse verstanden, die insbesondere im Rahmen von… …quantifizieren und, soweit es möglich ist, zu operationalisieren, damit sie im Rahmen von Kaupreisverhandlungen als Entschei- dungswerte sowohl vom Käufer als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Bestimmung des Abschöpfungsteils gebietet der Begriff des „Vorteils“ eine Saldierung, in deren Rahmen von den durch die Tat erlangten wirtschaftlichen… …Bestimmung des Abschöpfungsteils gebietet der Begriff des „Vorteils“ damit eine Saldierung, in deren Rahmen von den durch die Tat erlangten wirtschaftlichen… …Maßnahmen zur „Stärkung und Konkretisierung des Bruttoprinzips“ (vgl. BT-Drs. 18/9525, 55) im Rahmen der Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung… …des § 17 Abs. 4 OWiG veranlasst. Neben diesen Erwägungen bestätigt der BGH den Abzug von Bauleistungen und Vorfinanzierungskosten, die im Rahmen anderer… …weder steuerbare Umsätze noch steuerpflichtige Einnahmen des Rechtsanwalts im Rahmen seiner freiberuflichen Tätigkeit oder innerhalb seiner gewerblichen… …rechtsfehlerhaft. Die veruntreuten Gelder erlangte der Angeklagte weder als Gegenleistung für eine Leistung im Rahmen der freiberuflichen Tätigkeit noch innerhalb…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  GRC-Report

  …Schadensausmaß in Verbindung mit Häufigkeit und Eintrittswahrscheinlichkeit des Schadens. Im Rahmen der Risikoanalyse muss durch das Management schließlich die… …Risikoanalyse der Rahmen des IT-Compliance-Projektes festgelegt wurde, kann die Umsetzung der in der IT-Compliance-Anforderungs-Matrix definierten Ziele erfolgen… …Praktikabilität im Rahmen des Bewertungsprozesses fokussiert der Autor in seinem Modell auf folgende vier Reifegradstufen: 1. Initial/Ad-hoc 2. Basis/Standardisiert… …jeweils einzeln im Rahmen einer vom Autor erarbeiteten Punkteskala gewichtet. Durch diesen stufenbasierten Ansatz soll sichergestellt werden, dass innerhalb… …IT-Compliance spielt eine wichtige Rolle bei der Erreichung von Compliance auf Organisationsebene und trägt – im Rahmen des IT-Compliance-Managements – durch die… …PricewaterhouseCoopers im Rahmen der Projektfortführung vorgesehen, auch branchenspezifische Konfigurationen (z. B für den Energie- oder den Finanzsektor) des Modells zu…

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