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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Vgl. MaRisk, Anlage 1: Erläuterungen zu den MaRisk (2005), S.`29; Kastner, Arno: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes… …Intensivbetreuung zuzuführen sind? • Werden im Rahmen der Engagementprüfung auch Kriterien berücksichtigt, die in der Organisationsrichtlinien nicht vorgesehen… …geeignete Schritte zur Beseitigung der beginnenden Krise eingeleitet? • Wurden die Engagements im Rahmen des festgelegten Turnus bezüglich der weiteren… …sen Rahmen die noch vorhandenen Vermögenswerte verkauft und die erzielten Erlöse, soweit möglich, zur Schuldentilgung und Eigenkapitalrückzahlung ver-… …wendet werden. 4 Zur Liquidation im Rahmen der Problemkreditbearbeitung kommt es auf Grundlage eines Beschlusses der Gläubigerversammlung im Rah- men des… …für die Bearbeitung in den jeweiligen Bereichen sind, ist bankseitig in den Organisationsrichtlinien z. B. im Rahmen eines »Eskalationsverfahrens«… …Problemkrediten insgesamt und im Besonderen im Rahmen des außergerichtlichen Insolvenzverfahrens mit erheblichen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken (z. B… …Personal: • Wird im Rahmen der Sanierungsbearbeitung fachkundiges Personal eingesetzt? • Handelt es sich bei dem eingesetzten Personal um internes… …Vorgehensweise im Sanierungs- und Abwicklungsprozess) sowie Entschei- dungen im Rahmen der Problemkreditbearbeitung oder die Überwachung nicht vom Markbereich… …Individualvereinbarungen mit den betroffenen Gläubi- gern oder im Rahmen des Insolvenzverfahrens durchgeführt werden. 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …im Rahmen der Aufgaben- und Zuständigkeitsverteilung zwischen IR und COF sowie der Frage nach dem Compliance-Verständnis der Unternehmensleitung eine… …und zu beurteilen hat. Vor diesem Hintergrund bilden die Prüfungshandlungen der IR die dritte Kontrollstufe. Im Rahmen der Konsultation zu den MaComp… …Prüfungstätigkeit nicht im Einklang stehen. Analog dazu wird seitens der BaFin in BT 1.1.1 MaComp gefordert, dass der Compliance-Beauftragte im Rahmen seiner Aufgaben… …Sachverhalte, wobei der jeweilige Geschäftsprozess bzw. das entsprechende Verfahren im Fokus stehen. Im Rahmen einer Aufbauprüfung werden zunächst die 3… …Vorgaben vorzunehmen sind, während die entsprechenden Prüfungshandlungen der IR im Rahmen einer Systemprüfung regelmäßig (lt. genehmigten Jahresprogramm)… …im Rahmen des Soll-Ist-Vergleiches. Hier ist eine mögliche Abgrenzung zu den Aktivitäten der IR nur schwer ersichtlich. So ist zur Beurteilung, ob die… …. 2 MaRisk die Geschäftsleitung spätestens im Rahmen des nächsten Gesamtberichts schriftlich über die noch nicht beseitigten Mängel zu unterrichten… …sowie die im Rahmen der Kontroll- und Überwachungshandlungen der COF festgestellten Defizite angemessen dokumentiert werden. Darüber hinaus sollte die… …ausgewählte Stichproben ergänzt werden. Ausschließliche Stichprobenprüfungen würden seltener durchgeführt werden oder nur noch im oben beschriebenen Rahmen – in… …Verbindung mit Prozessprüfungen – zum Einsatz kommen. 3.2 Prüfungsvorbereitung der Internen Revision Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung erfolgt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Frauddelikten Um der besonderen Aufgabe der Aufdeckung von Fraud und den damit für den Prüfer einhergehenden Pflichten im Rahmen der handelsrechtlichen… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, in: WPg 17 / 2003, S. 904. Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers dem kritischem Blick auf die Unternehmung… …Manipulationen aufweisen. 21 Da ständig 13 Vgl. Ruhnke, K. / Schwind, J.: Aufdeckung von fraud im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, in: StuB 19 / 2006, S. 733. 14… …Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1422. 15 Vgl… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1424 Tz.8. 17 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1424 Tz.8-9. 18 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006), S. 1425 Tz.11. 19 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1426 Tz.18-19. 20 Vgl. IDW: IDW… …Prüfungsstandard: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1425 Tz.14. 21 Vgl. Schindler, J… ….: Aktuelle Entwicklungen bei der Berücksichtigung von Verstößen (fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung in Deutschland und ein Vergleich mit der Situation in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Joint Audits in der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Wesentlichen von der finanziellen und personellen Ressourcenausstattung sowie fachlicher Vielfalt bestimmt wird. Im Rahmen der Prüfungsplanung sieht sich der… …Führungsfunktion der zu prüfenden Einheit (z. B. im Rahmen eines Management Training Grounds) diese Merkmale eingeschränkt sein. Bei genau solchen Situationen kann… …die Kooperation im Rahmen der Abschlussprüfung. Besonders durch die internationale Gesetzgebung zu diesem Thema existieren für einige europäische und… …unbehandelt. In diesem Kontext fokussiert die bisherige Forschung lediglich auf die Unterstützung des Wirtschaftsprüfers durch die Interne Revision im Rahmen… …Know-how-Trägern im Rahmen einer gemeinsamen Prüfung bindet zusätzliches Know-how in den Prüfprozess ein und kann hierdurch die Prüfungsqualität verbessern oder die… …Revisionspartner, die sich zunächst im Rahmen des Three-Lines-of-Defence-Modells konzeptualisieren lassen. Das Überwachungsnetzwerk des Unternehmens beinhaltet nach… …Rahmen des Joint Audits mindestens der gleiche Qualitäts- und Professionalitätsgrad der erbrachten Revisionsleistung erzielt werden soll wie bei einer… …Audit angesehen werden kann. Unternehmensinterne Partner Die Einbeziehung der unternehmensinternen Partner im Rahmen eines Joint Audits bietet für die… …Interne Revision eine Reihe an Vorteilen, die im Rahmen einer singulären Prüfung entweder gar nicht oder nur im eingeschränkten Maße verfügbar sind. So… …über die im Rahmen des Joint Audits zu prüfenden Prozesse und Einheiten, sondern auch Know-How bezüglich der Ermittlung potenzieller Schwachstellen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die Berichterstattung und Prüfung bedeutsamster nichtfinanzieller Leistungsindikatoren

  Eine kritische Analyse der Auswirkungen des CSR-RUG
  

  Karsten Rauch, Serafin Geronimo Konstantin Weigt

  …nichtfinanzieller Informationen einen konkreten Rahmen zu verleihen, der die Vergleichbarkeit der Berichterstattung gewährleistet und gleichzeitig der… …deutschen Gesetzgeber im Rahmen des CSR-RLUG 4 eine Einbettung verbindlich eingeforderter Angaben zu ausgewählten nichtfinanziellen Aspekten in das… …bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren im Rahmen des Konzernlageberichts werden auch von DRS 20, welcher erstmalig für Geschäftsjahre ab dem 1. 1… …Kontext der Analyse zu veröffentlichende Quantifizierung von nichtfinanziellen Leistungsindikatoren sieht DRS 20 nur vor, wenn diese bereits im Rahmen der… …Betrachtungsweise stärkere Aggregation der quantifizierten Daten im Rahmen der Berichterstattung ist dabei zulässig 12 . Die vom Gesetzgeber aufgestellte… …bietet sich eine integrative Darstellung in den einzelnen Berichtsteilen an, die im Sinne einer übersichtlichen Berichterstattung – insbesondere im Rahmen… …Leistungen des Mutterunternehmens mittels der externen Berichterstattung zu erreichen 22 , fasst die CSR-Richtlinie den Rahmen der nichtfinanziellen… …sind. Hinsichtlich der Darstellungsform stellt der Gesetzgeber in der Gesetzesbegründung klar, dass abweichend zur bisherigen Berichtspraxis im Rahmen… …Rahmen der nichtfinanziellen Konzernerklärung bzw. des gesonderten nichtfinanziellen Konzernberichts 27 ist gem. DRS 20.284 der bestehende Regelungsinhalt… …bestehenden Berichtspflichten werden somit adaptiert. Im Falle der Erstellung einer nichtfinanziellen Konzernerklärung im Rahmen des Konzernlageberichts ist gem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …bestimmten Anlasses durchgeführt werden) unterschieden. Im Rahmen der Standard Revision:  Vorgehen im Rahmen der normalen Revisions-Geschäftstätigkeit… …Straftaten (Überwachungs- bzw. Kontrollfunktion)  Gesetzlicher Rahmen: AktG, GmbHG, KonTraG, OWiG Anlassbezogen: Sonderuntersuchung  Vorgehen im… …Rahmen eines Revisions- bzw. Ermittlungsauftrages (§ 32 Abs. 1 S. 2 BDSG), z.B. durch eine Treuhandmeldung bzw. Auftrag des Corporate Compliance… …EU-Datenschutzrichtlinie (Richtlinie 95/46/EG) Im Rahmen des vorliegenden Artikels wird im Weiteren nur auf das Bundesdaten- schutzgesetz im Detail eingegangen… …Formulierung ist stark interpretierungsbedürftig. Vor dem Hintergrund der unklaren Gesetzeslage wird bei der BSH im Rahmen von Standard-Revisionen wie folgt… …Kontoverbindungen, Gehaltsabrechnungen, Zeugnisse etc. dürfen im Rahmen der „normalen“ Geschäfts- und damit auch Revisionstätigkeit nur unter den Voraussetzungen… …32 Abs. 1 S. 2 erweitert die Möglichkeiten der Datenverarbeitung von perso- nenbezogenen Daten im Rahmen einer Sonderuntersuchung.  Abs. 1 S. 2… …Gesamtbetriebsvereinbarung liefert den Rahmen für die Analyse von Massen- daten in Revisionsprozessen. Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in… …Stelle (Sitzprinzip, § 1 Abs. 5 BDSG). Da die Datenanalysen im Rahmen der Internen Revision bei der BSH ausschließlich in Deutschland durchgeführt werden… …aufträge vor- handenen Dateien • Wer: Interne Revision • Sitz: Deutschland “Standard Revision” Datenanaly- se im Rahmen der normalen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  M&A-Transaktionen

  …im Rahmen der sog. Emittenten- oder Corporate Compliance zu erfüllen- den Aufgaben.1 Gleichfalls nicht Gegenstand dieses Beitrages sind die bei der… …&A -K un de bz w. M &A -A bt ei lu ng n e bs tR ec ht sb er at er n – Auswahl der Invest- mentbank, ggf. im Rahmen eines sog. Beauty… …der sich die Transaktion abspielt – Rolle der Investmentbank nebst der im Rahmen der Transaktion von ihr angebotenen Produkte – Sämtliche Mitglieder… …zu aktualisieren. Dies gilt im besonderen Maße in den Fällen, in denen Mitarbeiter anderer Vertraulichkeitsbereiche, deren Expertise im Rahmen der… …dann in Betracht, wenn die Investmentbank im Rahmen einer Transaktion die Interessen mehrerer Kunden vertre- ten möchte. Solche Gestaltungen treten z. B… …Nikoleyczik/Graßl 11 solchen interessiert sind. Praxisrelevant wird dies ferner im Rahmen der Erbringung von Beratungsdienstleistungen, etwa bei der Beratung eines… …Informationsflüsse zwischen dem M&A-Team und der Finanzierungsabteilung zu verein- baren. Sämtliche Bieter sollten spätestens im Rahmen der Finanzierungszusage… …marktüblichen Standards des Informationsschut- zes im Rahmen von M&A-Transaktionen können der folgenden Checkliste entnommen werden: – Trägt die Größe des… …. Welche Verfahrensweise bei der Identifizierung und Handhabung ggf. aufgetretener Inte- ressenkonflikte im Rahmen des jeweiligen M&A-Mandats schließlich… …. 2.3.3 Maßnahmen bei Verletzung der Vertraulichkeit Zeigen sich im Rahmen dieser Beobachtungen Auffälligkeiten, kann dies daran liegen, dass vertrauliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …OpRisk, z.B. im IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Die Notwendigkeit einer umfassenden Beurteilung des… …ments von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Darüber hinaus bestehen zusätzliche Prüfungspflichten gesellschaftsrechtlichen und/oder… …Prüfberichtsverordnung, die am 2. November 2009 überarbei- tet in Kraft getreten ist. Im Rahmen der folgenden Betrachtung wird aufbauend auf den rechtlichen Grundlagen… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Interne Steuerungssystem im Rahmen des IKS. Für ein besseres Verständnis der besonderen organisatorischen Pflichten der Institute ist ein Rückgriff auf… …Festlegung einer konsistenten Geschäfts- und Risikostrategie zu berücksichtigen (AT 4.2). Im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung sind sie angemessen mit… …Überwachungsmaßnahmen im Rahmen des Risikocontrollings und regel- mäßige Berichterstattungen an die Gesamtgeschäftsleitung (vgl. Abbildung). Gesamtgeschäftsleitung… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …Ende des Geschäftsjahres zu erfolgen. Im Rahmen der Prüfung des den Jahresabschluss ergänzenden Lageberichts spielen die Angaben zur Risikosteuerung… …komple- xerer Finanzprodukte (u.a. ABS-Papiere, CDS-Konstruktionen).1 Im Rahmen der dritten Säule vonBasel II wurde vomBaseler Ausschuss für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Erläuterung der Aktivseite der BIlanz

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …(IAS 16) (ii) als Finanzinvestition gehaltene Immobilien (IAS 40) (iii) im Rahmen eines Finanzierungs-Leasingverhältnisses gemietete Leasinggegenstän-… …Angabe meist entweder im Allgemeinen Teil im Rahmen der Erläuterungen der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (siehe Ab- schnitt III.2.8) oder in den… …die Angaben zu den immateriellen Ver- mögenswerten meist im Rahmen einer auf diese beschränkte Übersicht und/oder im Rah- men eines Anlagespiegels… …vorgenommen. Im Rahmen der Entwicklung immaterieller Ver- mögenswerte wird z.B. wie folgt unterschieden: – Konzessionen, gewerbliche Schutzrech- te und… …waren im Wesentlichen im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen erworbene Technolo- gien bzw. nicht patentiertes Fertigungs-Know-How enthalten. Der… …. Weiterhin waren in Höhe von 2.128 T e (Vorjahr: 2.128 T e) im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen erworbene Marken enthalten, die als immaterielle… …Vermögenswerte mit unbegrenzter Nutzungsdauer klassifiziert wurden, da keine vorhersehbare Begrenzung für die Nut- zung dieser Marken existierte. Die im Rahmen… …planmäßige Abschreibungen sowie Leistungen an Arbeitnehmer i.S.d. IAS 19, vornehmen. Die Angaben erfolgen in der Regel im Rahmen der Erläuterung zur… …Gewinn- und Verlustrechnung. Sie können jedoch auch im Rahmen der Erläuterung der entsprechenden Bilanzposten erfolgen. So erläutern beispiels- weise die ElringKlinger AG und… …Notes-Angaben. Darüber hinaus sind (so- fern relevant) hier auch Informationen zu als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien (IAS 40) und/oder zu im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2023

  Die Datenverarbeitung des Auftragsverarbeiters zu "eigenen" Zwecken - Überblick zu Möglichkeiten und Grenzen

  Erik Petersen

  …. Einleitung/Problemaufriss Im Rahmen der datenschutzrechtlichen Auftragsverarbeitung nach Artt. 4 Nr. 8, 28 DSGVO ist in der Praxis häufig zu beobachten, dass der… …. Entsprechend seiner Funktion steht dem Auftragsverarbeiter nicht die Befugnis zu, über die Zwecke und Mittel der Verarbeitung zu bestimmen. Trifft im Rahmen… …DSK „Microsoft-Onlinedienste“, S. 12 ff. 9 Möllenkamp/Ohrtmann, ZD 2019, 445 zur (zivilprozessualen) Beweissicherung bei verweigerter Abnahme im Rahmen… …oder der erforderlichen Kenntnis-/Detailtiefe des Verantwortlichen über diese Verarbeitungen, werden im Rahmen dieses Beitrags nicht beleuchtet. 11 Hier… …Datenverarbeitung die im Rahmen der Auftragsverarbeitung erbrachte Geschäftstätigkeit lediglich unterstütze (Spoerr, in: BeckOK DatenschutzR DSGVO Art. 28, Rn. 20)… …Datenschutzaufsichtsbehörden teilen im Rahmen ihrer veröffentlichten Handreichungen oder Leitlinien zur Abgrenzung von Verantwortlichem und Auftragsverarbeiter den Befund der… …„Microsoft-Onlinedienste“ im Abschnitt „3.2.2. Eigene Verantwortlichkeit Microsofts im Rahmen der Verarbeitung „für legitime Geschäftszwecke“ 16 eingehend die… …BayVGH Beschl. v. 26.09.2018 – 5 CS 18.1157 = BeckRS 2018, 25018; der BayVGH hatte im Rahmen seiner Entscheidung die Sichtweise des VG Bayreuth bestätigt… …oftmals unter bloßem Verweis auf den „Exzess“ – auch in der Literatur kaum stattgefunden. Unter welchen Voraussetzungen eine Doppelfunktion im Rahmen von… …von Art. 6 DSGVO zu beurteilen. Dies aufgreifend wird eine Alternativität im Rahmen von Art. 28 Abs. 10 DSGVO abgeleitet: die exzessive Ausübung der…

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