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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens

  Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung
  

  Eugen Gorschenin, Carsten Jacka, Martin Thorwarth, Johannes Martin Wagner

  …Standbein im Rahmen des Audit-Managements etabliert. Sie beinhaltet die Identifikation von Prüfungsobjekten, die Risikobewertung, die Priorisierung auf Basis… …: Datenquellen elektronischer Prüfungsplanungsinformationen 03.18 ZIR 141 BEST PRACTICE Continuous Auditing Im Rahmen der Einführung einer kontinuierlichen… …einfließen. 3.2 Fallbeispiel 1: IT-Aktualisierung des IT-Asset-Registers Das Modellunternehmen hat sich im Rahmen der Weiterentwicklung des… …folgt die Erhöhung des Risikowertes für das Prüfungsobjekt „Einkaufsprozess Südamerika“ auf Basis des bestehenden Risikobewertungsmodells. Im Rahmen der… …Ziele, Umfang, Zeitplan und zugeordnete Ressourcen umfasst (IIA-Standard 2200). 7 Die im Rahmen des CA gepflegten KAI helfen durch das Scoping-Verfahren… …: Continuous Auditing, in: ZIR, 3/2017, S. 136. 03.18 ZIR 143 BEST PRACTICE Continuous Auditing Data- Warehouse Abb. 3: Scoping durch KAI im Rahmen der… …KAI-Begründungsindikatoren lieferten zudem bereits erste Anhaltspunkte für weitere Fragestellungen, die im Rahmen der Prüfungsdurchführungsphase behandelt beziehungsweise… …Rahmen der Prüfung soll untersucht werden, ob dem Management vor Ort der Key Performance Indicator „Gewinnmindernde Ausbuchungen von Anzahlungen“ als… …beziehungsweise Geschäftsvorfälle. Sollte sich im Rahmen der Prüfungsdurchführung die Validität der KAI nicht bestätigen, wären diese zu korrigieren oder zu… …sich entschieden, unterjährig KAI-Schwellenwerte im Rahmen des CA zu überwachen. Dazu wurden zu jedem KAI verschiedene Schwellenwerte eingeführt, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …Risikomanagementsystems stellt die Zulassungsprüfung für den Standardansatz dar. Im Rahmen von Prozessprüfungen werden u. a. operationelle Risiken be- urteilt. Im Rahmen… …Festlegung der risikoorientierten Prüfungsturni für alle Aktivitä- ten und Prozesse im Kreditgeschäft einer Bank im Rahmen der langfristigen Prüfungsplanung… …geübte Praxis sein, dass sich der Prüfungsleiter im Rahmen der Erstellung des Prüfungskonzeptes auch ein Bild darüber ver- schafft, welche mit hoch… …operationel- le Risiken im Kreditprozess aufzudecken und diese zu bewerten. Im Rahmen der Prozessprüfung ist insbesondere die Funktionsfähigkeit der organisato-… …es wichtig, dass die Interne Revision über eingetretene signifi- kante Schadensfälle zeitnah, z. B. im Rahmen einer Ad-hoc Berichterstattung an den… …Revisionspraxis nimmt die Interne Revision z. B. an Workshops zur Identifizierung von operationellen Risiken (Risikoinventuren) teil oder wirkt im Rahmen von… …steht die Weiterentwicklung im Vordergrund einer projektbegleitenden Tätigkeit der Internen Revision. Im Rahmen von Beratungsleistungen kann die Revision… …Stellenwert im Rahmen des Risiko- managements operationeller Risiken zu. Es stellt sich allerdings die Frage wie sich die Interne Revision in diesem Prozess… …Kontrollen, risikomindernde Maßnahmen etc.) Zumel- dung von im Rahmen der Prüfung identifizierten Prozessschwächen an die zentrale Risikocontrollingeinheit zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …innerhalb vieler Unternehmen geworden. Insbesondere die EU- Kommission verfolgt im Rahmen dreier verabschiedeter Grünbücher das Ziel, die verschiedenen Träger… …und inwieweit diese Positionierung einem einheitlichen Rahmen zur Sicherstellung der Leistungsfähigkeit der Revision unterliegen kann und sollte. Im… …Banken- und Finanzsektor wird dieser Rahmen durch das sog. Three-Lines-of-Defence-Modell (TLoD-Modell) bereits heute praktiziert. Dieser Ansatz beruht… …im deutschen Corporate-Governance-System und in dem TLoD-Modell erläutert und belegt werden. Im Rahmen der sog. Common Body of Knowledge-Studie… …, Weiteres Vorgehen im Bereich der Abschlussprüfung; Corporate Governance in Finanzinstituten, sowie EU 2011, Europäischer Corporate Governance Rahmen. 2 Vgl… …Governance-Systems aus theoretischer, regulatorischer und empirischer Sicht 2.1 Theorie-Ansätze Im Rahmen des wissenschaftlichen Diskurses wird die Einrichtung einer… …dargestellt werden kann. Im Rahmen der Theorie wird in diesem Zusammenhang zunächst die Verpflichtungsbeziehung zwischen der Unternehmensleitung und den… …Mitarbeitern des Unternehmens als Prinzipal-Agenten-Beziehung beschrieben. Im Rahmen dieser Argumentation ist die Unternehmensleitung (hier der Prinzipal)… …Verbindung zum Aufsichtsrat bzw. Audit Committee (als ggf. vom Aufsichtsrat eingerichteter Ausschuss) in den Prinzipal-Agenten-theoretischen Rahmen des… …im Rahmen der CBOK-Studie wird deutlich, dass die Unternehmensleitung primärer Berichtsadressat der Internen Revision ist. In über 90 % der Fälle…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2017

  Dr. Daniela Schröder, LL.M., Polizei- und Ordnungsrecht Nordrhein-Westfalen

  Rechtsanwältin Dr. Stefanie Beyer

  …. Das im Rahmen der Reihe "JURIQ Erfolgstraining" erschienene Skript richtet sich an Studierende und bereitet die Lerninhalte prüfungsorientiert auf. Die… …notwendige Orientierung im Rahmen der Prüfung bietet. Die Randverweise mit konkreten Arbeitsanweisungen, insbesondere Hinweisen auf die einschlägigen… …Anforderungen der Rechtmäßigkeit eines Kostenbescheides dargestellt. Auch hier kann im Rahmen eines Online-Wissens-Checks und im Rahmen eines Übungsfalls mit… …Form einschließlich Verkündung werden dargestellt. Es folgt die Erläuterung der Tatbestandsvoraussetzungen der Ermächtigungsgrundlage im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2020

  Audiences, Lookalikes - und alles nur mit Einwilligung? Oder: "Fashion-ID" einmal anders

  Dr. Simon Menke

  …Rahmen der Verarbeitung von über Websites erhobener ­Daten. 2 Diese Thematik ist von erheblicher Praxisrelevanz, insbesondere im Hinblick auf die… …lit. f) DSGVO erfolgen kann, ist unter anderem von Bedeutung, ob die Vornahme des Abgleichs im Rahmen eines Auftragsverarbeitungsverhältnisses erfolgen… …im Rahmen eines Auftragsverarbeitungsverhältnisses hätte dahingehend positive Auswirkungen auf die gemäß Art. 6 Abs. 1 S. 1 lit. f) DSGVO vorzunehmende… …Vornahme des Abgleichs nicht im Rahmen eines Auftrags(daten)verarbeitungsverhältnisses vorgenommen werden kann, da es diesbezüglich einer gesamtheitlichen… …Rahmen der Nutzung der in diesem Beitrag erörterten Tools hat der Werbetreibende in der Regel keinerlei Einfluss auf die Verarbeitung der Daten durch den… …Rahmen der Eröffnung eines Nutzer- Accounts selbst erhobene E-Mail-Adressen). Hierin liegt ein wesentlicher Unterschied zu dem vom EuGH in seiner… …, die dieser von dem Werbetreibenden erhalten hat, gelöscht. Ob in dieser Konstellation der Tool-Anbieter im Rahmen der Verarbeitung der Daten des… …Verantwortlicher erhoben bzw. als solcher verarbeitet hat. Fraglich ist, ob der Datenabgleich bei einer neutralen Drittstelle im Rahmen eines bzw. mehrerer… …verantwortlich im Sinne des Art. 26 Abs. 1 S. 1 DSGVO für die Daten­verarbeitung im Rahmen der Vornahme des Abgleichs sein kann. Die neutrale Drittstelle ist… …Rahmen der Umsetzung von Betroffenenrechten (vgl. Art. 26 Abs. 3 DSGVO) konterkariert werden. Nach der Rechtsprechung des EuGH zur Richtline 95/46 EG kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  School GRC

  …, Rechtsanwaltskanzleien mit Schwerpunkt Medizinrecht, Pharmaun- Im Rahmen der Fördermaßnahme des Bundesministeriums für Bildung und Forschung (BMBF) „Anwender-Innovativ… …Präsenztage die Möglichkeit, im Rahmen eines optionalen Leistungsnachweises die Zertifizierung zum „Healthcare Compliance Officers“ zu erlangen. Seien Sie an… …zumindest einen strafprozessual vorgegebenen Rahmen, jedoch sind die Erforschung sowie auch die Ausund Weiterbildung in den vergangenen Jahrzehnten stark in… …Personen unterschiedlich ausgeprägt sind, gilt es, im Rahmen dieses Forschungsprojektes zu untersuchen und auszuwerten. Ziel ist es, rechtliche… …„Wirt­schaftsethik und Digitalisierung“ und im Rahmen prominent besetzter Panels wie dem Deutschen Forum für Sicherheitspolitik zur Frage nach Gerechtigkeit innerhalb…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Alexandra Windsberger: Über den "tatsächlichen Zusammenhang" im Bankrottstrafrecht

  Rechtsanwalt Dr. Sascha Straube

  …Strafbarkeit im Rahmen der Bankrottdelikte historisch und dogmatisch annähert, um unter Entwicklung eigener Instrumente eigene Vorschläge für einen Umgang mit… …(irgendwie) negativ zu beeinflussen. Dabei sei festzustellen, dass das Reichsgericht im Rahmen informationsbezogener Bankrotthandlungen vermehrt auf ein… …zeitliches Element und im Rahmen bestandsbezogener Handlungen auf ein sachliches Element abgestellt habe. WiJ Ausgabe 4.2019 Rezensionen 220 Bereits in Teil A… …Integration des Konkursstrafrechts in das StGB im Rahmen des Ersten Gesetzes zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität (1. WiKG) vom 29.07.1976 eine Versöhnung… …„tatsächlichen Zusammenhangs“ zwischen den Tatbestandshandlungen und der objektiven Bedingung der Strafbarkeit im Rahmen der Bankrottstraftaten auseinander und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Compliance Management Systemen

  Eva Romatzeck Wandt

  …. Ergänzend werden die Prüfungsgrundsätze für CMS im IDW Prüfungsstan- dard 980 konkretisiert, der im Rahmen der Prüfung als Grundlage heranzu- ziehen ist. Da… …Stufen sind in erster Linie an die Un- ternehmensorgane gerichtet, die im Rahmen einer Einführung eines CMS eine unabhängige Beurteilung benötigen.154… …geeignete CMS während des Prüfungszeitraums wirksam war.155 Im Prüfungsablauf sind die allgemeinen Grundsätze im Rahmen der Auf- tragsannahme156 zu… …Im Rahmen der Aufbauprüfung werden die Konzeption, die Angemessenheit und die Eignung des CMS in dem relevanten Teilbereich beurteilt. Die Kon-… …Risiken, die erkannt worden sind, werden Maßnahmen im Rahmen eines Compliance-Programms definiert. Zur Umsetzung des Programms wer- den Rollen, Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Berufsaufsicht

  Anja Chalupa

  …Rügerecht wird auch verwirkt, wenn seit der Pflichtverletzung mehr als fünf Jahre vergangen sind.296 Im Rahmen der Rücknahme- und Widerrufsverfahren… …prüfungen i.S.d. § 319a Abs. 1 HGB durchführen. Im Rahmen der Sonderun- tersuchungen werden ausgewählte Teilbereiche des Qualitätssicherungssys- tems sowie… …Maßnahme der Disziplinaraufsicht führen. Im Falle von Beanstandungen des Qualitätssicherungssystems kann es zu Maßnahmen im Rahmen der Qualitätskontrolle… …kommen. Sofern im Rahmen der Sonderun- tersuchungen Beanstandungen festgestellt werden, kann die Prüfung zudem auf andere gesetzlich vorgeschriebene –… …nicht § 319a HGB-Mandate – ausge- weitet werden.306 Im Rahmen der Abschlussdurchsicht erfolgt eine stichprobenweise Sich- tung der veröffentlichten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz - Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …betrachtet werden, die im Rahmen des Jahresabschlusses wesentlich sind. Insgesamt stehen Wesentlichkeit und Prüfungsrisiko in einem wechselseitigen… …Fehlerrisikos durchführen.752 Der Abschlussprüfer verschafft sich bereits im Rahmen seiner Prüfungspla- nung einen Überblick über alle vom Management… …Abschlussprüfer im Rahmen der Aufbauprüfung die Angemessenheit der Kontrollmaßnahmen festgestellt hat und er bei seiner Prüfung von der Wirksamkeit des internen… …im Rahmen der Aufbauprüfung durchgeführt wird.760 Auch auf Art, Umfang und Zeitpunkt der aussagebezogenen Prüfungs- handlungen hat die Beurteilung… …risikoorientierte Prüfungsansatz ein komplexer Vorgang mit zahlreichen Interdependenzen ist. Früh im Rahmen der Prüfungsplanung oder bei der Durchführung der…

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