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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die GbR im Umsatzsteuerrecht

  Steuerrechtliche Grundlagen

  Herbert Fittkau LL. M.

  …Treuhänder Unternehmer i. S. des §2 UStG ist und im Rahmen seines Unternehmens handelt (§1 Abs. 1 Nr. 1 UStG), steht es einem Strohmann oder dem Treuhänder… …nichtsteuerbare und steuerfreie Umsätze, jedoch nicht solche, bei denen die Nichtsteuerbarkeit nicht daraus resultiert, dass der Unternehmer nicht im Rahmen seines… …Lieferungen im Sinn des §3c Abs. 3 UStG, wenn diese im Rahmen des besonderen Besteuerungsverfahrens (Import-One-Stop-Shop, IOSS) nach §18k UStG deklariert… …derung, sei es im Rahmen eines Verfahrens zur Liquidation seines Vermögens, sei es im Rahmen eines Insolvenzverfahrens, das einem solchen Liquidations-… …angesichts dieser BFH- Rechtsprechung im Rahmen der Gestaltungsberatung zwangsläufig, wenn z.B. ein Grundstück in Bruchteilsgemeinschaft nach Bebauung zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Folgen bei Non-Compliance

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …. Präventivberatung. Der Wirt- schaftsstrafverteidiger trägt dazu bei, im Rahmen des Risikomanagement- und Compliance-Systems strafrechtliche Unternehmensrisiken im… …Verschwiegenheitsver- pflichtung, entsteht ein Beschlagnahmeverbot, das nicht zurückwirkt. Eine freiwillige Herausgabe von Unterlagen im Rahmen einer Durchsuchung sollte… …Beschlagnahmeverbot unterliegen auch Mitteilungen, die im Rahmen eines sog. Anbahnungsverhältnisses übergeben werden. bbb) Aufzeichnungen über Mitteilungen, §97 Abs. 1… …HK-SteuerStR, §370 Rn. 210. 1367 Beyer, NZWiSt 2016, 354 (358). des Privatgeheimnisses strafbar. Im Rahmen des subjektiven Tatbestandes ist zu bedenken, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …die MaRisk in Deutschland zur Umsetzung. Während das KWG in § 25 a KWG nur den Rahmen für ein angemessenes Risiko- management definiert, erfolgt… …bilden damit den Rahmen für die Ausgestaltung des ICAAP. Letzterer fordert die Banken und Sparkassen dazu auf, Prozesse einzurichten, die sicherstel- len… …, dass genügend Eigenkapital zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken vorhan- den ist. Die Qualität dieser Prozesse ist von den Aufsichtsorganen im Rahmen… …besonderen Teils BT (Modul BT 1). In BT 2 wird der Rahmen für die Ausgestaltung der Internen Revision in den Kreditinstituten formuliert. Die BaFin versteht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die neue Revision spricht IT

  Unternehmen und Gemüsebeete: Wie die Digitalisierung die Schwerpunkte in der Revision verschiebt
  

  Dr. Ulrike Haas, Alexander Schreckenberger, Jan Stottrop

  …kann sich insbesondere an den IT General Controls (ITGC) orientieren, welche zur Implementierung allgemeiner IT- Kontrollen im Rahmen eines Internen… …einer IT-Checkliste • Je nach Umfang und Tiefe der implementierten Checkliste wird die IT-Abteilung stärker mit Anfragen im Rahmen von Prüfungen… …die Risiken, besonders im Hinblick auf Informationssicherheit, Datenhaltung und Verfügbarkeit von Daten und IT-Systemen. Im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Whistleblowing-Richtlinie zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen Unionsrecht und Unionspolitik melden

  Richtlinie (EU) 2019/1937
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Laura Weber

  …bisher bestehende Schutz­niveau in den nationalen Rechtsordnungen zu senken. 2 Die Richtlinie (EU) 2019/1937 2.1 Anwendungsbereich Personen, die im Rahmen… …, wenn dies nach Unionsrecht oder nach nationalem Recht eine notwendige und verhältnismäßige Pflicht im Rahmen der Untersuchungen oder des… …verhältnismäßige Pflicht im Rahmen von Untersuchungen oder einem Gerichtsverfahren darstellt. Ebenso im Hinblick auf die Wahrung der Verteidigungsrechte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  IT Service and Continuity Management am Beispiel DATEV

  Dr. Jörg Spilker

  …nicht die Technik, sondern die Services und die Bedürfnisse der Kunden. ITIL schafft also einen Rahmen und erläutert, welche Bausteine – beispielsweise… …bewertet und entsprechend der ITSCM-Strategie mitigierende Maßnahmen definiert. Im Rahmen der Erhebung der relevanten IT-Services ist auch eine Priorisierung… …Falle eines Notfalls zu treffenden Maßnahmen, um den Betrieb eines Service (ggf. in einem reduzierten Umfang) während des Notfalls fortzusetzen. Im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Zur steilen Karriere eines Begriffs – der Weg der Nachhaltigkeit in das Finanzwesen

  Dr. Helge Wulsdorf

  …Wäldern auf der nördlichen Erdhalbkugel Ökologische Kipppunkte im Rahmen planetarer Grenzen 25 Kapitel 1a – Zur steilen Karriere des Begriffs… …inhaltlich den Rahmen für nachhaltiges Handeln fest und geben der Weltgesellschaft einen verbindlichen Fahrplan für das Leitbild Nachhaltigkeit vor. Abbildung… …eng miteinander verflochtene Systemwenden (Abbil- dung 5). Abbildung 5: Die sieben Wenden innovativer Zukunftsgestaltung im Rahmen der Gro- ßen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  A Learning Exercice „Klimastresstest“, ein Spiel mit vielen Unbekannten: Wie Banken und Aufseher auf neuem Terrain trittsicher werden wollen!

  Olivia Meister, Hendrik Harle

  …mussten sich nunmehr im Rahmen des aufsichtlichen Stresstests Gedanken über die langfris- tigen Veränderungen ihres Portfolios machen, während die Aufseher… …Größe der Immobilie. Sofern die Banken Schätzungen heranzogen, mussten sie ihre Vorgehensweise im Rahmen der Explanatory Note näher erläutern. Die… …angekündigt. In welcher Art Klimarisiken zukünftig innerhalb der aufsicht- lichen Stresstests (weiterhin als Themenstresstest oder im Rahmen des regelmä- ßigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Von Risikovermeidung zu positiver Wirkung

  Dr. Johanna Dichtl

  …Klima – oder jede andere Dimension der Nachhaltigkeit. Hier spricht man im Rahmen der europäischen Offenlegungsregulatorik von „Wesentlichkeit der… …Offenlegungspflichten im Rahmen der europäischen Verordnung über die Offenlegung von Informationen über nachhaltige Finanzen zu erfüllen, aber auch, um den Markt für… …freiwillige Selbstverpflichtung und wurden im Rahmen einer Partnerschaft zwischen den Vereinten Nationen und Banken weltweit entwickelt. Sie zielen darauf ab…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Sanktion

  Ein Denkmodell für mehr Gnade vor Recht?
  

  Dr. Sven Raak-Stilb

  …, S. 225, S. 226; a. A. Behrendt, M. / Pretzel, S., Präventiver Schutz vor Compliance-Verstößen im Rahmen von Bonusvereinbarungen, CB, 2017, S. 454, S… …entziehen sei. 31 Demgegenüber lässt sich der Literatur die Gegenmeinung entnehmen, dass die Sanktion ein disponibles Mittel sei (beispielsweise im Rahmen von… …München I v. 10.12.2013 – 5 HK O 1387/10, NZG, 2014, S. 345, S. 348. Gnade vor Recht ist im Rahmen repressiver Compliance als Denkanstoß und nicht etwa als… …Pflichtenelements Abstellen im Rahmen repressiver Compliance zeigt sich in der Rechtsprechung des BGH. Danach ist bei der Bußgeldbemessung gemäß § 30 Abs. 1 OWiG zu…

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