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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Sicherheitsmaßnahmen

  Dr. Michaela Matthes-Branscheid,

  …Kapitel XIII: Sicherheitsmaßnahmen Dr.Michaela Matthes-Branscheid, Dr. Stephan Zilles 415Matthes-Branscheid/Zilles 1 2 3 4 A. Einleitung… …417Matthes-Branscheid/Zilles C.Rechtliche Grundlagen und Grenzen 11 1 MüKo AktG/Spindler, 4.Aufl. 2014, §93 Rn. 103; Spindler/Stilz/Fleischer, AktG, 3.Aufl. 2015, §84 Rn. 64… …standsmitglieder sowie aus der Beschlusslage imAufsichtsrat herleiten. 1. §93 AktG Sicherheitsmaßnahmen, die dem Vorstandsmitglied von Seiten des Unterneh- mens im… …vertreten, dass sich eine Rücksichtnahme auf Familienverhältnisse nicht schlüssig begründen lasse, weil insbesondere §87 Abs. 1 S. 1 AktG gerade keinen… …gegebenen- falls den ergänzend erlassenen Durchführungsverordnungen (so beispielsweise für Hessen: §6 Abs. 1 Nr. 7 HSOG-DVO). Ergebnis einer demgemäß durch… …Sicherheits- stufen gar nicht (bei Sicherheitsstufe 1 und 2) oder nur teilweise (Sicherheits- stufe 3) steuerpflichtig, wenn eine konkrete Gefährdungslage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Betriebliche Altersversorgung in der Internen Revision

  Vielfältige Risiken und Prüfungsansätze
  

  Stefan Bäumler, Dr. Claudia Veh

  …Rentenberaterin. 132 ZIR 03.21 1. Vorbemerkung Bereits im Zuge der internationalen Schuldenund Finanzkrise sind die Zinsen in der Eurozone auf historisch niedrige… …langfristigen Charakters von bAV in Unternehmen noch zahlreiche Versorgungspläne vom alten Muster. 1 Die originären Risiken der bAV wie Langlebigkeit… …auf den Arbeitnehmer verlagert werden. Das niedrige Zinsniveau (s. Abbildung 1) hat extreme Auswirkungen auf Versorgungsverpflichtungen alter Couleur… …Konsequenzen und prüft, ob Gegenmaßnahmen im Unternehmen identifiziert, bewertet und auf Umsetzung geprüft werden. 1 So ist die Direktzusage gemessen an den… …01.07.12 Abb. 1: Rechnungszinsen für Pensionsverbindlichkeiten nach HGB und IFRS; Quelle: Deutsche Bundesbank, KPMG Analyse, (1) Beispielhafte Zinssätze… …1 HGB Zins 2 01.07.17 3.2 Risiko Recht Das Rechtssystem entwickelt sich laufend weiter, sei es durch neue Gesetze wie das… …Unterstützungskasse involviert sind, ist Tabelle 1, die keinen Anspruch auf Vollständigkeit erhebt, um die entsprechenden Geschäftsvorfälle zu ergänzen, zum Beispiel… …Geschäftsvorfälle (vgl. Tabelle 1), die sich in ihrer Häufigkeit auch unterscheiden, sind oftmals nicht nur der Arbeitgeber (AG), sondern auch externe Stellen… …Arbeitnehmer x x - 1 x p. a. x - Aktuar, externer Versorgungsträger Leistungsfall: Invalidität x x Aktuar, externer Versorgungsträger Leistungsfall… …- Aktuar, externer Versorgungsträger Tab. 1: Beteiligte bei einzelnen Geschäftsvorfällen in der bAV pro Arbeitnehmer pro Arbeitnehmer pro Arbeitnehmer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausgestaltung des Steuerungssystems in börsennotierten Familienunternehmen

  Empirische Analyse der Konzernlageberichterstattung unter besonderer Berücksichtigung familiärer Gesellschaftsstrukturen
  

  Alexander Senger, Prof. Dr. Inge Wulf

  …ist und ob familiäre Gesellschaftsstrukturen mögliche Unterschiede in der Unternehmenssteuerung begründen. 1. Einleitung Die definitorische Abgrenzung… …von Familienunternehmen unterliegt im wissenschaftlichen Diskurs starken Divergenzen. 1 Dieses sog. family business definition dilemma 2 resultiert aus… …Wulf ist Inhaberin dieser ­Professur. 1 Vgl. Harms, Review of Family Business Definitions, IJFS 2014 S. 296. 2 Vgl. z. B. Astrachan et al., The F-PEC… …definiert jene Unternehmen als Familienunternehmen, wenn diese mindestens eines der beiden nachfolgenden Kriterien erfüllen: (1) Die Gründerfamilie ist in… …. 1: Zusammensetzung der Stichprobe (n = 75) Aufsichtsrat sieben detailliertere Gesellschaftsstrukturen ableiten, deren relativer Anteil in Abhängigkeit… …der Indexzugehörigkeit 44 in Abbildung 1 dargestellt ist. Die Familienunternehmen der Stichprobe sind gemäß der familiären Gesellschaftsstruktur mit 76… …14,7 % (n = 11) die kleinste Gruppe der Familienunternehmen des Samples. Weiterhin zeigt sich in Abbildung 1, dass keine eigentümergeführten Unternehmen… …. 1: Verwendung finanzieller und nichtfinanzieller Steuerungskennzahlen folgend wurden – entgegen der Zuordnung in den Konzernlageberichten – vereinzelt… …Steuerungskennzahlen. Wie Tabelle 1 zeigt, verwenden alle untersuchten Familienunternehmen finanzielle Steuerungskennzahlen. Hingegen greifen lediglich 25 Unternehmen… …(2012), die grundlegend zwischen wertorientierten und traditionellen Steuerungskennzahlen unterscheiden. 55 Im Ergebnis reicht die Bandbreite von 1 bis 14…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …deren Ursachen aufgezeigt und Vorschläge zur Stärkung der Leistungsfähigkeit des Risikomanagements abgeleitet. 1. Problemstellung Überraschende… …Risikomanagementsysteme. 1 Bei Insolvenzfällen wie der Euromicron AG 2 und der Gerry Weber AG waren auch gravierende Defizite im Risikofrüherkennungssystem festzustellen… …Future Value Group AG (kontakt@FutureValue.de, www. werner-gleissner.de). 1 Siehe zur Verantwortung des Abschlussprüfers zur Aufdeckung von Bilanzdelikten… …Jahrbuch Risikomanagement 2020, S. 146–154. 3 Siehe zum Einfluss von Risiken auf den Unternehmenswert Gleißner/Dorfleitner, Journal of Risk 2018 S. 1 f… …Geschäftsleitung & Führungskräfte 1. Verteidigungslinie 2. Verteidigungslinie 3. Verteidigungslinie Management Kontrollen & Interne Kontrollen Abb. 1… …zu erkennen, und auch Risiken bei unternehmerischen Entscheidungen berücksichtigt. Genau an dieser Stelle können die in Abb. 1 dargestellten Organe bzw… …zusammenfassen: 1. Die erste Verteidigungslinie umfasst die internen Kontrollen und das IKS des Unternehmens, das idealerweise systematisch in alle operativen… …1. Aus § 91 Abs. 2 AktG folgt, dass die Unternehmensführung geeignete Systeme zur frühen Erkennung möglicher bestandsgefährdender Entwicklungen… …, weil ein zentrales Charakteristikum unternehmerischer Entscheidungen gerade deren unsichere Auswirkungen sind. 21 3. Mit dem StaRUG (§ 1) werden… …Geschäftsleiter haftungsbeschränkter Gesellschaften über die Früherkennung ­möglicher bestandsgefährdender Entwicklungen (siehe Punkt 1) zusätzlich verpflichtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Compliance

  Dr. Marcus Reischl

  …Kapitel IX: Compliance Dr.Marcus Reischl 263Reischl 1 2 3 4 5 6 A. Einleitung „Corporate Compliance“ bedeutet die Einhaltung aller das… …stehen auch die Beschuldigten im 264 Reischl Kapitel IX: Compliance 7 1 Zu den wahrscheinlichen Verschärfungen unter dem Verbandssanktionengesetz… …näher unten G. 2 So wurden im Jahr 2019 in Deutschland erhebliche Bußgelder gegen Volkswagen (EUR 1 Mrd.), Audi (EUR 800 Mio.) und Porsche (EUR 535 Mio.)… …deutsche Staats- kasse. Nimmt man den Vergleich mit den US-Behörden dazu, zahlte Siemens rund EUR 1 Mrd… …Geldbuße gegen Unternehmen zwar zunächst auf derzeit höchstens EUR 10 Mio. begrenzt (§30 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 OWiG). Wird eine Geldbuße verhängt, kann aber… …deutschem Vergaberecht bei- spielsweise Korruptionsvorfälle zu einem zwingenden Ausschluss von der Teil- nahme am Vergabeverfahren führen (§123 Abs. 1 Nrn… …Bicker, AG 2012, 542. 15 Beispiel: Ein Maschinenbauunternehmen im Bereich Kältetechnik zahlt überhöhte Provi- sionen von EUR 1 Mio. an einen Vermittler… …zumAktG, §93 Rn. 169. allgemeinen Sorgfaltspflicht des Vorstands gem. §§76 Abs. 1, 93 Abs. 1 AktG herleiten.7 Teilweise wird eine solche Pflicht auch aus… …bleibt aber auch bei einer zulässigen Delegation von Compliance-Aufgaben untrennbar beimGesamtvorstand.10 1. Horizontale Delegation von… …(2332) – „Revisionsabteilung“; Fleischer, CCZ 2008, 1 (3). Vgl. Reichert/Ott, ZIP 2009, 2173 (2174); Hauschka/Greeve, BB 2007, 165 (167, 170); Uwe H…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …23 1 2 Kapitel 1 Einführung 1. Risiken als Begleiter kommunalen Handelns Öffentliches, mithin auch kommunales Handeln bewegt sich keineswegs auf… …IT-Systemen, 24 Kapitel 1 Einführung 3 4 – die Auswahl und Betreuung von Pflegefamilien, – die Entscheidung zwischen festen Zinsen und Derivaten, – die… …der Unsicherheit und damit aus dem Risiko herausführen zu können.“ Quelle: KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Frühwarnsystem… …„Risiko- und Versicherungsreglement:" (Abbil- dung 1). Der Umgang mit Risiken ist in den Kommunen kein völlig neuer Sachverhalt [⇨ Rz 73]. Für bestimmte… …Handelns Abbildung 1 Risikopolitik der Stadt Zürich Quelle: Stadt Zürich. Finanzverwaltung: Chancen- und Risikomanagement kurz erklärt, 18.April… …2011,www.vzf.ch/documents/zuerich-chancen-und-risikomanagement (Abruf 25.08.2021) 26 Kapitel 1 Einführung Für private Unternehmen ist das Risikomanagement durch das KonTraG zur Pflicht geworden. Eine… …sind jedoch einige Besonderheiten des kom- munalen Sektors zu berücksichtigen (Tabelle 1). Kommunen sind gemeinwohl- orientiert (so z.B. in §1 Abs. 1 GO… …Kommunalvertretung. Tabelle 1 Risikomanagement: Unterschiede im Umfeld von Unternehmen und Kommunen Unternehmen Kommunen Ja, KonTraG NeinGesetzliche Verpflichtung… …- Bericht [6] Die Zahlen in Klammern bezeichnen die Kapitel im Buch 28 Kapitel 1 Einführung Abbildung 2 Das Risikomanagement und seine Umgebung… …Ergebnisverteilung (Normalverteilung) Quelle: Eigene Darstellung 30 Kapitel 1 Einführung 8 9 10 Dabei besteht die Unsicherheit nicht allein darin, an welcher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Strategie als Navigationsinstrument für Führung und Aufsicht

  Orientierungsebenen und Systemarchitektur für die Praxis
  

  Roman Stöger

  …optimieren und weiterzuentwickeln. 1. Einführung Noch inmitten des ersten Corona-Lockdowns im Frühjahr 2020 wandte sich der Vorstandsvorsitzende der Daimler AG… …, Ola Källenius, mit einer Videobotschaft an die Belegschaft. 1 Seine dreiminütige Ansprache war ein Parcours durch die Begriffswelten des Managements… …Praxis bestätigt diesen Befund und zeigt entsprechende Herausforderungen auf (siehe Abb. 1). 2. Die strategischen Orientierungs­ebenen In jeder… …strategische Orientierungsebenen unterscheiden. 2.1 Ebene 1: operatives Geschäft Die erste Ebene besteht aus dem operativen Geschäft und allen damit verbundenen… …Tirol. Er war zwanzig Jahre in der Privatwirtschaft tätig und ist in der Aufsicht internationaler, mittelständischer Unternehmen aktiv. 1 Siehe mb passion… …, Strategie, 2013, S. 115 ff. c Nicht Größe steht im Fokus, sondern Stärke, Tempo und ­Kundennutzen. Strategie Management • ZCG 1/21 • 15 1 2 3 4 5 Vorhandene… …Großunternehmen aus unterschiedlichen Branchen). Die Exploration fand durch Begleitung der Strategieprozesse, Prüfung der Resultate und Interviews statt. Abb. 1… …Zeitdimension dargestellt. Von Ebene 1 bis 3 wird der Zeitfaktor immer wichtiger. Gleichzeitig wächst auch das Ausmaß von VUKA (Volatilität, Unsicherheit… …: Marktposition und Produktivität Ebene 1 – Operatives Geschäft: Profitabilität und Liquidität Gegenwart Zeit Zukunft Die Gefahr systematischer, strategischer… …gemeinsame Kommunikationsbasis vorhanden ist? 3.1 Architektur-Element 1: Märkte Die erste Frage lautet, in welchen Märkten und für welche Kunden ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …überblicksartig erläutert und praxisrelevante Empfehlungen für die Vorbereitung und Durchführung von internen Sonderuntersuchungen abgeleitet. 1. Einführung Im… …hervorgehoben, §§ 16–18 und 41 des Entwurfs des Gesetzes zur ­Stärkung der Integrität der Wirtschaft ­(VerSanG-E) 1 . Eine Durchführung solcher internen… …im Bankenbereich. 1 Vgl. BMJV, Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft (Stand: 16.6.2020). 118 • ZCG 3/21 • Prüfung… …orientiert. Der IDW PS 980 legt der Ausgestaltung eines wirksamen CMS die in Abb. 1 dargestellten sieben Grundelemente zugrunde, die in angemessener Weise… …abgedeckt und umgesetzt werden sollten. Unter Compliance-Zielen (1) werden die von einem CMS adressierten Compli­ance- Themenfelder wie Antikorruption… …Ziele Compliance Programm Compliance Risiken Abb. 1: Grundelemente eines wirksamen Compliance-Management-Systems i. S. von IDW PS 980 4 1 3 2 mit einer… …Regeln des VerSanG-E kommt es gem. § 17 Abs. 1 Nr. 3 VerSanG-E auf die ununterbrochene und uneingeschränkte Zusammenarbeit mit der staatlichen… …. 1 Nr. 3 VerSanG-E verlangt eine ununterbrochene und uneingeschränkte Zusammenarbeit mit den Verfolgungsbehörden. Nur eine in den Augen der staatlichen… …Verfolgungsbehörden sachgerecht durchgeführte verbandsinterne Untersuchung kann dem betroffenen Unternehmen den Weg zu der gem. §§ 17 Abs. 1, 18 VerSanG-E möglichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Berechnungsansatz zum verhinderten Schaden nach dem Hellfeld-Ereignis

  Gesetzliche Krankenversicherung: Beleuchtung des durch kriminelle Handlungen verursachten Schadens im Dunkelfeld
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …Schadens. Dr. Christoph Schmidt 1 Einleitung Nach § 197a SGB V ist die Bekämpfung von Fehlverhalten im Gesundheitswesen eine wesentliche Aufgabe und… …Begriffe verhinderter und entstandener Schaden neu aufge­nommen. 1 Während in zahlreichen Studien entstandene Schäden thematisiert werden, 2 ist der… …Consulting; Kontakt: info@one-more.eu. 1 Vgl. BMJV, Gesetz zur Bekämpfung von Korruption im Gesundheitswesen, 30.05.2016, abrufbar unter https://www… …die Leistung ansonsten ordnungsgemäß erbracht wurde. Abbildung 1: Modellhafte Schadenskurve unter Berücksichtigung des Hellfeld-Ereignisses… …, ist dies beim Dunkelfeld nicht ohne Weiteres der Fall. 12 Die Unterscheidung soll in nachfolgender Abbildung 1 verdeutlich werden. 3 Vgl. Meseke, S… …Berechnungsmethode nach dem Hellfeld- Ereignis wird mithilfe anonymisiert­er Falldaten einer Krankenkasse abgeleitet und unterliegt zwei Prämissen: 1. Die Begrenzung… …Hochrechnungszeitraum nach Hellfeld dem Gesamtschaden vor dem Hellfeld-Ereignis gegenübergestellt. (siehe Tabelle 1) Ausgehend von der Darstellung der Berechnungsmethode… …der gesetzlichen Krankenversicherung, Eine empirische Untersuchung über vermögensschädigendes Fehlverhalten zulasten der Solidargemeinschaft, 1. Edition… …, Forum Verlag, Godesberg 2009, S. 233. Berechnungsansatz zum verhinderten Schaden nach dem Hellfeld-Ereignis ZRFC 6/21 277 Fall 1 Fall 2 Fall 3 Fall 4… …Schaden 103.872 591.744 162.353 32.259 602.072 623.232 887.616 276.000 109.680 1.896.528 6 1,5 1,7 3,4 3,15 Tabelle 1: Berechnungsansatz den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Darstellung in Anlehnung an Marc Diederichs, Risikomanagement und Risiko- controlling, 4.Aufl. München 2018, S. 172 126 127 Kapitel 5 Risikosteuerung 1… …. ein Kulturfestival, verzichtet wird. Die damit einhergehenden Risi- kenwerden dann vermieden (Nr. 1 in Abbildung 28). 124 Kapitel 5 Risikosteuerung… …Prozessrisiken sollten zur Begrenzung die Instrumente des Internen Kon- trollsystems greifen [⇨ Anhang I, §1]. Als Beispiel sei das Zins- und Schulden- management… …dabei umso höher je größer der zu erwartende Schaden und/oder dieWahrscheinlichkeit für den Eintritt ist. Insofern wäre das Risiko 1 in Abbildung 28… …scheinlich Selten Möglich Wahr- scheinlich Sehr wahr- scheinlich 3 4 4a 1 2 126 Kapitel 5 Risikosteuerung Abbildung 28 Strategien… …zunächst die Art der Steuerungsart vermerkt. So soll Risiko 1 vermieden (V), Risiko 2 überwälzt (Ü) werden. Ri- siko 1 kann dann anschließend aus der… …ist. Bei einer kompletten Überwälzung kann Risiko 2 ebenfalls nachrichtlich am Ende aufgeführt wer- den. Während Risiko 1 in den Folgejahren in der… …maßnah-imCash-flowggf. Ziele/ men/ Risikoeignerat riskdifferenziert Lebenszyk-Ri sik o Reaktions-Bedeutunglusnach zeitintern/extern 1 V Ü2 A3 B4 … N Quelle: Auf der… …entsprechenden Konten zu vermerken – auf diese Weise 1 • Direktverfahren vs. • O�ene Vergabe 2 • Markterkundung • Erfahrungen anderer Kommunen 3 •…

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