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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …. Durch Automatisierungslösungen werden die manuellen Eingriffe reduziert beziehungsweise können diese vollständig eliminiert werden. Im Rahmen der… …Mehrwert, den Daten im Rahmen der Digitalisierung für Unternehmen grundsätzlich bieten. Das Risiko fehlerhafter Daten bildet daher einen Schwerpunkt im… …Rahmen der Prüfung der Internen Revision. Unter diesem Risiko werden sowohl Fehler im Dateninput, das heißt die Daten sind bereits bei Einspeisung in die… …ein weiteres Risiko. Hierzu folgendes Beispiel: Im Rahmen des Inkrafttretens der EU-DSGVO haben EU-Bürger das Recht, eine Kopie ihrer gespeicherten… …und nicht die Daten anderer Kunden zur Verfügung stellt. 4. Prüfungshandlungen zur Prüfung automatisierter Geschäftsprozesse Im Rahmen der Prüfung… …, sondern zum Beispiel nur noch jede zehnte. Im Rahmen der Prüfung durch die Interne Revision wird auf die Prüfung dieser Kontrolle vollständig verzichtet, da…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Pr

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …mittlerweile recht bekannte Modell der Three Lines of Defense bildet dabei den gedanklichen Rahmen für eine Prüfung der Geschäftsorganisation durch die Interne… …Revision. 5 Das idealtypische Vorgehen im Rahmen dieser Prüfung wird nachfolgend anhand praxisnaher Fraschließlich von einer gewissen operativen… …sinnvoll zu ergänzen. gan. 7 Beide sind gleichermaßen für die ordnungsgemäße Erfüllung der Unternehmensfunktionen zuständig; im Rahmen der Prüfung der… …sicherstellen. Im Rahmen der Prüfung des Governance-Systems ist insofern festzustellen, ob die Unternehmensorganisation – insbesondere in der ersten… …umgesetzt. Es ist daher unabdingbar, im Rahmen der Prüfung eine unmittelbare Inaugenscheinnahme der tatsächlich gelebten Unternehmensabläufe anhand von… …Einhaltung der an diese Funktion gestellten Anforderungen überprüft. Die Prüfung erfolgt insofern im Rahmen eines externen Quality Assessments nach Standard…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2019

  Widerspruchsrecht der Treuhandgeber von Publikumsgesellschaften bei Auskunftsersuchen

  Lasse Konrad

  …. Daher sei das Übermitteln der im Rahmen dieser Zweckfestlegung erhobenen personenbezogenen Daten gemäß § 28 Abs. 1 S. 1 BDSG a. F. im Rahmen eines… …Rahmen eines Vertragsverhältnisses Daten Dritter verarbeitet werden, einen in der täglichen Anwendung häufigen Fall dar, wird aber streng nach dem Wortlaut… …sind dabei vor allem die Art, der Inhalt und die Aussagekraft der betroffenen Daten. Die Interessenabwägung im Rahmen der Auskunftserteilung bei… …Anlegers entsprechen, dass seine Daten an ­andere An­leger übermittelt werden. Nicht zu verkennen ist auch, dass der BGH im Rahmen der Interessenabwägung dem… …­bisher ex-ante auf typisierenden und pauschalen Erwägungen ­erfolgte, können im Rahmen des Widerspruchsrechts erstmals individuelle und konkrete Gründe des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Zusammenfassung

  Felix Krauß

  …Kreditrisikoan- passungen klassifiziert werden.1332 Dann ist im IRBA der in der FVOCI-Kategorie ermittelte beizulegende Zeitwert – wie auch im Rahmen der in… …Kernkapitalquote in einem bestimmten Rahmen durch Änderungen des beizulegenden Zeitwerts steuern kön- nen, ohne eine entgegengesetzte Wirkungsrichtung der anderen… …Kernkapitalquote über die Wertminderungen in einem gewissen Rahmen steuern, ohne dass eine Reduktion anderer auf- sichtsrechtlicher Eigenkapitalquoten dem… …Rahmen des SREP institutsindividuell entgegenzuwirken. Hierfür müssen aller- 1350 Vgl. zu diesem Absatz… …Rahmen des Rechnungslegungssystems vorgenommenen Bewertung bei der Anlage- bzw. Handelsbuchzuordnung vorgesehen ist. Die Tatsache, dass Bilanzpolitik… …IFRS-Bezug verzichten würde, wobei dann gegebenenfalls eine vermehrte Ausübung von sich im Rahmen der auf- sichtsrechtlichen Vorschriften ergebenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance und operationelle Risiken

  Thomas Steidle

  …hierbei wesentliche Kriterien für die Aufbauorganisation einer Compliance-Funktion festgelegt11 und die Aufgabenstellung von Compliance im Rahmen der… …Tätigkeit den Compliance-Funktion im Rahmen der Überwachungshandlungen ableiten. Als Bestandteil des Risikomanagements und des internen Kontrollsystems hat… …Compliance-Funktion nach MaComp als auch nach MaRisk anwenden, wobei es im Rahmen des Umfangs der Beratungsleistung und der Überwachungsmaßnahmen und Kontrollen… …aufsichtsrechtlichen Regelungen über- holt haben – als ein Bestandteil des operationellen Risikos betrachtet, wobei jedoch gerade die im Rahmen von Verstößen gegen… …Risks. 3.3 Risikoanalyse/Risikoidentifizierung Der Rahmen der klassischen sequentiellen Vorgehensweise des Risikomanagements näm- lich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  Die EU-Whistleblower-Richtlinie oder Richtlinien-Potpourri zum Schutz von Whistleblowern

  Rechtsanwältin Ines Ullrich

  …Eskalationsmodells – zu weitgehend 5 ist, ist im Rahmen des Gesetzgebungsverfahrens kontrovers diskutiert worden. Während diese Diskussion noch nachwirkt, ist zu… …Schutz von Whistleblowern aus dem Jahr 2014, wonach Mitgliedsstaaten über einen gesetzlichen und institutionellen Rahmen verfügen sollen, um Personen zu… …schützen, die im Rahmen ihrer Arbeitsbeziehungen auf Verletzungen und Gefährdungen öffentlicher Interessen hinweisen oder Informationen hierzu öffentlich… …sachlichen Anwendungsbereich im Rahmen nationaler Umsetzungsgesetze auszuweisen. Unberührt vom Anwendungsbereich der Richtlinie sollen hingegen Schutz der… …die geltenden Berufsvorschriften geschützt sind, sofern die Meldung dieser Informationen erforderlich ist, um einen Verstoß im Rahmen der Richtlinie… …begründeten Verdacht äußern (Art. 5 Nr. 1a) 18 . Insoweit liegt es im Verantwortungsbereich des Meldenden, die Informationen im Rahmen des ihm möglichen zu… …2.2019 Entscheidungskommentare 56 barkeit ausschließt. Insoweit hat der Gesetzgeber im Rahmen der nunmehr verabschiedeten Gesetzesfassung klargestellt… …der DSGVO auch im Rahmen der Bearbeitung von Whistleblowermeldungen einzuhalten ist. Hier zeigte sich in dem ursprünglichen Richtlinienvorschlag eine… …absolute Geheimhaltung der Hinweisgeberidentität somit an mehreren Stellen durchbrochen. So wichtig es unter rechtsstaatlichen Gesichtspunkten ist im Rahmen… …mehr beheben lässt, wenn sich im Rahmen einer internen oder behördlichen Überprüfung des Sachverhalts keinerlei Anhaltspunkte für ein rechtswidriges…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  Das Anwaltsprivileg im englischen und US-amerikanischen Recht (Teil II)

  Dr. Daniel M. Gajek, Dr. Carolin Raspé, Dr. Julia Schlösser-Rost

  …wurde. Auch Dokumente, die im Rahmen der Vorbereitung auf einen Vergleich erstellt wurden, unterfallen der Doktrin. 11 Abzugrenzen ist es also… …insbesondere von solchen Dokumenten o.Ä., die im Rahmen der normalen Geschäftstätigkeit erstellt wurden (sog. Ordinary Business Exception). 12 Diese Abgrenzung… …sogar zentral für den Fall ist. Dann können die streitgegenständlichen Materialien im Rahmen der Discovery angefordert werden. 30 c) Parteiaussagen… …die Informationen bereits an die Partei weitergegeben wurden oder nicht). Diese Informationen gelten als Work Product. 31 Im Rahmen der Discovery ist zu… …Sachverständigen nicht geschützt. Anderes gilt für Experten, die nur im Rahmen der Vorbereitung des Prozesses tätig werden: Hier muss die gegnerische Partei, um den… …Unternehmen einzuholen. 70 In der Folge sind etwa Interviewnotizen zu Interviews im Rahmen interner Untersuchungen, die die interne Rechtsabteilung mit… …kommunizieren oder Notizen zu gemeinsamen Treffen erstellen (mit Ausnahme von „without prejudice“ Kommunikationen, bei denen Parteien Informationen im Rahmen von… …die Gegenpartei die im Rahmen der Vorbereitung erstellten Unterlagen herausverlangen kann und so Informationen über die Prozessstrategie erlangt… …entscheidend. 93 Schließlich könne das Litigation Privilege selbst dann eingreifen, wenn ein Dokument im Rahmen einer internen Untersuchung mit der Absicht… …und nicht etwa sein Anwalt auf das Privilege verzichten. In der Praxis wird bisweilen im Rahmen von behördlichen Ermittlungen auf das Privilege für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Offenlegung von klimabezogenen Informationen und Implikationen für die Corporate Governance – Teil A

  Würdigung des EU-Kommissions-Nachtrags zur klimabezogenen Berichterstattung
  

  WP Nicolette Behncke, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Rahmen der Maßnahme 9.2 des Aktionsplans zur Finanzierung nachhaltigen Wachstums vorgesehen, mit ­Orientierung an den von der TCFD erarbeiteten… …Auswirkungen nach sich ziehen 35 . So sind KMU dadurch unmittelbar bspw. im Rahmen von Kreditvergaben oder mittelbar als Teil der Wertschöpfungskette von… …finanziellen, ökologischen und sozialen Wesentlichkeit geht mit der Wesentlichkeit im Rahmen der Nachhaltigkeitsberichterstattung konform 48 und lag bereits dem… …Bilanzrichtlinie 50 . Ein Festhalten an der Und-Verknüpfung beider Wesentlichkeitsperspektiven im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung führt – im Vergleich… …Wesentlichkeitsvorbehalt im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung bereits weniger restriktiv ausgelegt 51 . Daher wäre ein Wesentlichkeitsverständnis im Sinne einer… …Wesentlichkeitsbeurteilung regelmäßig primär vergangenheitsorientiert durchgeführt wird 54 . Im Rahmen der Chancen- und Risikoberichterstattung orientiert sich die Praxis… …einzubeziehen, wohingegen die Wertschöpfungskette in der nichtfinanziellen Pflichtberichterstattung lediglich im Rahmen der Angaben zu nichtfinanziellen Risiken… …5/19 • Rechnungslegung Klimabezogene Berichterstattung c Im Rahmen der Wesentlichkeitsbeurteilung sind neben der Auswirkungsrelevanz auch die… …Geschäftstätigkeit, aus Geschäftsbeziehungen sowie aus Produkten und Dienstleistungen in Bezug auf die Mindestbelange. Allerdings sind im Rahmen der… …Klimarisiken vielfach erst langfristiger wirken, sollte im Rahmen von Szenarioanalysen über einen längeren Zeitraum diskutiert werden. So sehen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Vergleich von Risikomanagement- Standards

  Tim Killig, Jan Offerhaus, Prof. Dr. Hans-Jürgen Wieben

  …Kriterienraster und eine Liste von zu begutachten- den Standards entwickelt. Diese Vorarbeiten wurden wesentlich weitergeführt im Rahmen einer Master Thesis, in… …. Konzeption von Vergleichskriterien Für den Vergleich der Standards wurden im Rahmen der Master Thesis elf Kriterien entwickelt und bezüglich ihrer Konzeption… …, informierte Entscheidungen zu treffen, wird an mehreren Stellen im Rahmen der Grundsätze implizit erwähnt. So wird beispielsweise darauf eingegangen, dass… …definiert werden können. Hierbei stünden für die beiden Parameter diverse mögliche Ausdrucksformen zur Verfügung. Im Rahmen der Wahrscheinlichkeit werden… …In diesem Rahmen existiert ein sogenanntes 51 Vgl. ISO 31000 (2018), S. 4 (Introduction). 52 Vgl. Brühwiler (2014), S. 181 und vgl. ISO 31000 (2018)… …im Rahmen dieser Ausführungen einen Schwerpunkt setze, indem dieser Standard die Integrati- on in operative Systeme hervorhebt.59 Bereits das erste… …relevanten Risiken durch die Beeinflussung der Wertschöpfung.64 Eine wei- tere Eingrenzung der Risiken findet in diesem Rahmen jedoch nicht statt, weshalb… …Risikomanagementsystems zu verstehen. 5. Ausblick Die umfassende vergleichende Untersuchung von 5 verschiedenen Risikomanage- ment-Standards im Rahmen einer Master Thesis… …wurde hier auszugsweise vorge- stellt. Auch wenn bereits im Rahmen der Erstellung der Master Thesis eine Rück- kopplung mit der Praxis vorgenommen wurde… …eine vertiefte Verprobung mit der Unternehmens- praxis im Rahmen der weiteren Arbeitskreis-Arbeit in Planung. Wesentlich werden dabei die folgenden drei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 39a Ausschluss der übrigen Aktionäre

  Santelmann

  …Gegenleistung des Übernahme- oder Pflichtangebots zu entsprechen. Eine Geldleistung ist stets wahlweise anzu- bieten. Die im Rahmen des Übernahme- oder… …2007, 721; Diekmann, Änderung des Umwandlungsgesetzes, NZG 2010, 489; Falkner, Zur (Un-)Widerleglichkeit der Vermutung, dass die im Rahmen eines… …Rahmen der freiwilligen Gerichtsbarkeit (§39b Abs.1) ist zu begrüßen. Insbesondere der Verzicht auf einen zustim- menden und stets anfechtungsgefährdeten… …unwiderleglich wäre, könnten im Rahmen des Verfahrens immer noch Einwendungen geltend gemacht werden, die sich gegen das Vorliegen der Vermutungsvoraussetzungen… …ausschlussberechtigt ist, und dieser im Rahmen des Übernahme- oder Pflichtangebots Aktien angedient bekommt, wird er jedoch bis zur gerichtlichen Entscheidung regelmäßig… …, Umgehungsversuche zu verhindern. Anders als im Rahmen von §29 Abs.2 und entsprechend §39a Abs.2 in Ver- bindung mit §16 Abs.2 Satz 2 und 3 AktG sind bei der… …ausscheidenden Aktionären eine angemessene Abfindung zu zahlen. Die Angemessenheit ist vom Gericht im Rahmen des Squeeze Out- Verfahrens zu ermitteln.38 Wegen der… …dieselbe Gegen- leistung anzubieten, die er im Rahmen des Übernahme- oder Pflichtangebots angeboten hatte. Er muss aber stets zumindest wahlweise eine… …Rahmen eines vorangegangenen Über- nahme- oder Pflichtangebots angebotene Gegenleistung als angemessen an- zusehen ist, wenn dieses Angebot für 90 Prozent… …die Aufnahme der Annahmequote im Rahmen der Angemes- senheitsvermutung durch den deutschen Gesetzgeber sowohl hinsichtlich Übernahme- als auch…

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