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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Strategisches ethisches Risikomanagement (SERM)

  Dr. Chr. Lucas Zapf

  …entsteht ein ethisches Risiko. Strategisches ethisches Risikomanagement bedeutet, diese Risiken zu kennen und ihnen strukturiert zu begegnen. 1 Einleitung… …auf den ersten Blick ersichtlich und hoch geschäftsrelevant. 1 Ziel dieses Aufsatzes ist es, einen ersten praxistaug­lichen Rahmen für die strategische… …kleinere Beratungsmandate. Kontakt: lucas.zapf@unibas.ch. 1 Vgl. für die Beispiele Lobe, A.: Spione in der Bank. St. Galler Tagblatt, Wirtschaft, 24… …. Nachfolgende Grafik skizziert diesen Prozess: (siehe Abbildung 1 auf der folgenden Seite) Ausgangspunkt sind die Stakeholder und ihre Werterwartungen. Die beiden… …Erwartungen kennen und auf das Unternehmen übersetzen. ZRFC 5/17 206 Management Abbildung 1: Die Legitimitätsknolle Gesellschaftliche Werterwartungen… …Bornemann_Reinhardt_Anzeige_189,5x170_sw.indd 1 11.09.2017 10:41:54…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Internationale Organisation der Internen Revision – Eine theoretische Diskussion

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …für die praktische Ausgestaltung zur Verfügung zu stellen. 1. Einleitung Nicht nur die Erfahrungen aus der Finanzkrise haben deutlich gemacht, dass es… …Unternehmensbereiche ein zentrales Element innerhalb der Struktur der einzelnen Governance-Organe ein. 1 Diese zentrale Rolle spiegelt sich auch innerhalb des… …langfristige Tragweite der Internationalisierung jede Unternehmenseinheit, und somit auch 1 Vgl. Sarens/Abdolmohammadi (2011), S. 4. 36 ZIR 01.17 Internationale… …Regulierung durch die Gastlandregierung Abb. 1: Gegenüberstellung von Differenzierungs- und Standardisierungserfordernissen bei Internationalen Unternehmen… …anstreben. Potentielle Gründe für die Standardisierung bzw. Differenzierung finden sich in Abbildung 1. Auch wenn diese Überlegungen zunächst von einem… …Venturing, vol. 11, no. 1, pp. 23–40. Welge, M.K., Holtbrügge, D. (2006): Internationales Management, 6. Aufl., Stuttgart. 42 ZIR 01.17…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Bedingtes Vertrauen in die Justiz

  Ergebnisse einer Studie zur Zufriedenheit der mittelständischen Wirtschaft mit der Justiz
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Malte Passarge

  …, welche Verhaltensweisen Unternehmen aus ihrer Wahrnehmung der Justiz ableiten. 1 Einleitung Ein funktionierender Rechtsstaat ist nicht nur für die… …drei Kategorien bestehen: 1 ffGebühren: Gerichte verlangen Gebühren, damit sie tätig werden. Das Gerichtsverfahren selbst verursacht darüber hinaus… …, Hamburg, Zürich, Monza, Direktor am Institut für Compliance im Mittelstand und Geschäftsführer von Pro Honore e. V. 1 Vgl. Cooter, RB / Ulen, T.: Law and… …Unternehmen haben. Alle antwortenden Unternehmen verfügen über Erfahrungen mit der Justiz. Gemäß Tabelle 1 ergibt sich die Zahl der durchschnittlichen… …Rechtsstreitigkeiten pro Jahr: Zahl der durchschnittlichen Rechtsstreitigkeiten im Jahr Antworten (in %) Bis 5 66 % Bis 10 11 % Bis 20 11 % Mehr als 20 13 % Tabelle 1… …www.ESV.info Becker_Systemprüfg_Anzeige_189,5x65_sw.indd 1 17.07.2017 09:09:48…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Nachhaltigkeitsberichterstattung für den Mittelstand

  Berichtsformen und Möglichkeiten, die eigene Glaubwürdigkeit zu stärken
  

  Martin Wambach, Christian Maier

  …werden Hinweise zur Umsetzung speziell im Mittelstand und bei Familienunternehmen gegeben. 1. Einleitung Seit vielen Jahren gilt die unternehmerische… …Betriebswirtschaft und Unternehmensführung angekommen 1 . Konkrete Ergebnisse sind u. a. CCdie Einführung der EU-Öko-Audit-­ Verordnung, CCdie ISO 14.000… …Accounting Advisory Services von Rödl & Partner tätig. 1 Vgl. Herzig/Schaltegger, Unternehmerische Nachhaltigkeitsberichterstattung, Informationen der… …. 13 Vgl. § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB bzw. § 289 Abs. 3 HGB. 14 Vgl. Schalkowski, Lageberichterstattung über nichtfinanzielle Informationen, BR 2015 S. 84… …und interne Stakeholder Freiwillig Abb. 1: Formen der Nachhaltigkeitsberichterstattung im Überblick Integrated Reporting Umfassende Darstellung der… …informelle Wege erfolgt 37 . Die auf S. 87 enthaltene Abb. 1 stellt die wesentlichen Charakteristika der drei möglichen Formen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Rechtliche und organisatorische Ausgestaltungsoptionen

  Dr. Sebastian Höfner

  …; Seel, Christoph (2013), S. 10; Maurer, Alfons (1969), S. 1; Langefeld-Wirth, Klaus (1990c), S. 34; Gansweid, Wolfgang (1976), S. 21. 523 Zündorf… …sich kein einheitliches Verständnis für den Begriff herausgebildet (vgl. Kiesselbach, Theo A. (1995), S. 13; Kim, Chong Young (1971), S. 1). 540… …Herzfeld, Edgar (1989), S. 1. 541 Wissmann, Helmut (1973), S. 5. So auch Tegen, der von einem „Chamäleon“ spricht, welches in Abhängig- keit seiner… …. 547). 545 Ahn, Doo-Soon (1981), S. 54. Ähnlich Schulte, Knut (2009a), Rn. 1. 546 So unterscheiden bspw. Eschenbach/Horig/Plasonig (vgl. Eschenbach… …; UNIDO (1971), S. 1 ff.; Staudenmeyer, Carola (1990), S. 10 f. 582 Vgl. Eisele, Jürgen (1995), S. 10; vgl. auch Hermann, Ralf (1989), S. 2; Fett… …(1991), S. 29; Hüsemann, Frank (1972), S. 26; Oesterle, Michael-Jörg (1993), S. 44; Wirbel, Bernd (2014), Rn. 1; Weder, Rolf (1989), S. 47. 596 Vgl… …. Billing, Tom (2010), S. 467; Wirbel, Bernd (2014), Rn. 1. 597 Vgl. Groß, Wolfgang (2009), Rn. VII 2; vgl. auch Nevitt, Peter/Fabozzi, Frank (2000), S. 285… …darstellt, die nach § 106 Abs. 1 HGB im Han- delsregister einzutragen ist (vgl. Schulte, Knut (2009a), Rn. 6). Im Schrifttum finden sich auch vereinzelt… …. Billing, Tom (2010), S. 460; ebenfalls Martinek, Michael (1993), S. 224 f.; Wirbel, Bernd (2014), Rn. 1; Braun, Heiner (2000), S. 24; Langefeld-Wirth… …sind der festgelegte gemeinsame Zweck und die entsprechende Förderungspflicht zu vereinbaren (vgl. Saenger, Ingo (2014), Rn. 1; Stürner, Rolf (2014)…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  Chasing the Golden Goose: What is the path to effective anonymisation?

  Omer Tene, Gabriela Zanfir-Fortuna

  …. This principle, recognized under Directive 95/46, 1 is also spelled out in the General Data Protection Regulation 2 (GDPR), under Recital 26: “The… …identifying an individual using different categories of data points is usually 1 Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council of 24 October… …protection” Report, 1 March 2017, Paragraph 134. 6 Idem, Paragraph 139. 7 Conseil d’État, 10ème–9ème ch. réunies, Decision of 08. 02. 2017, “­JCDecaux France”… …. De-identification frameworks 1. A ten-steps framework to anonymisation understood as a “risk management process” Mackey, Elliot and O’Hara introduced their… …04.17 131 The ADF enshrines ten components, clustered in three core anonymisation activities: (1) a data situation audit – understanding the processing… …procedures”. III. Risk-Based Approaches 1. Introducing “Flexible pseudonymous data” in the spectrum of identifiability In their paper “The Seven States of Data… …criteria that would further reduce the risk of re-identification for protected pseudonymous data: “(1) No processing by humans; (2) No PII leakage from… …. IV. New Perspectives 1. Pleading for a Systems-Science perspective to better inform the de-identification public policy In his paper “Why a… …. Moreover, “such deployment could spur investments in the development of more efficient privacy guarantees and mechanisms”. V. Law and policy 1. Looking at… …with data that identifies the person”, while anonymous/aggregate data “is (1) stored without any identifiers or other data that could identify the…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …von IIA und DIIR 1 soll sie das Risikomanagement eines Unternehmens evaluieren und verbessern. Eine Kategorie dieser Risiken sind Compliance-Risiken. So… …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …von Maßnahmen. 4 Ein Risikomanagementsystem beschreibt die „Gesamtheit aller Regelungen, die 1 „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …fordern beziehungsweise beschreiben es die eingängigen Standards, beispielsweise der IDW PS 980, die ISO 19600 oder der UK Bribery Act (siehe Abbildung 1… …evaluation and improvement Monitoring & review Abb. 1: Gegenüberstellung von Compliance-Manage ment- Standards wirkungen, wenn mit dem Unternehmen verbundene… …or vendors • General staff morale problems and increase in turnover 1 Incidential • Financial loss up to $X million • Local media attention quickly… …für sachkundige Dritte nachvollziehbar die Risikomanagementphasen darstellt. Tab. 1: Abgleich DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zu Risikostrategie und… …Tabelle 1 dargestellt. 3.3 Risikoidentifikation und -erfassung Die Identifizierung und Erfassung von Risiken erfolgt über die Anwendung konkreter Methoden… …Major 4 L M H VH VH Impact > $ X M < $ X M Moderate 3 L M H H H > $ X M < $ X M Minor 2 L L M M M < $ X M lncidential 1 L L L L L 1 2 3 4 5 Rare Unlikely…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Compliance-Interview

  Ein Leitfaden für die Praxis
  

  Dr. Vivien Veit

  …häufigsten Schwierigkeiten und dient der Sensibilisierung. Er stellt außerdem eine Handreichung für die Vorbereitung und Durchführung von Interviews dar. 1… …Verdachtsmomente vorliegen. Im Falle arbeitsrechtlicher Anhörungen im Vorfeld zu einer beabsichtigten Kündigung wird eine solche Vorabinformationspflicht bejaht. 1… …größerem Vertrauen und damit * Dr. Vivien Veit, Rechtsanwältin und Certified Investigation Expert. 1 Rudkowski, L.: NZA 2011, S. 612 f., unter Hinweis auf… …, dass jedenfalls die Regelungen der StPO (§ 136 Abs. 1 S. 1 StPO) nicht anwendbar sein sollen, da die Vorschriften nur im Rahmen staatlicher Verfahren… …Beweisverwertungsverbot auf Grundlage des allgemeinen Persönlichkeitsrechts (Art. 2 Abs. 1, Art. 1 Abs. 1 GG), da eine direkte Anwendung des Nemo-tenetur-Grundsatzes… ….; Kottek, P.: wistra 2017, S. 9 (10 ff.); Greco, L. / Caracas, C.: NStZ 2015, S. 7 (13 f.). 44 Vgl. OLG Karlsruhe, Beschl. v. 06.09.1988 – Az. 1 Ss 68/88 =… …IRd_Anzeige_189,5x108_sw.indd 1 17.07.2017 08:46:39…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …Körtgen) 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation Hettich / Körtgen 55 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation 1.1 Der Tone from… …neue Herausforderungen unverzagt angehen und Herausforderun- gen nicht aus dem Weg gehen. Bergsteiger wissen aber auch, dass ihre wich- 1 2 3 4… …Gipfel umdreht, um Gefahr für Leib und Leben abzuwenden. 1 Guidance zum UK-Bribery Act, S. 23. 2 Guide zum FCPA, S. 57. 5 6 1. Rahmenbedingung von… …Umsetzung 3 Vgl. Möhrle / Schulte / Möhrle, S. 37–46. 4 Möhrle / Schulte / Möhrle, S. 42–43. 11 12 13 14 1. Rahmenbedingung von… …durch Maßnahmen wie bspw. − Talentmanagement, − Coaching, − Mentoring und 19 20 21 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation Hettich /… …: 01.07.2016). 24 25 26 27 28 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation Hettich / Körtgen 63 Abstraktion. Der Mitarbeiter muss in seiner… …nehmens Compliance-konformes Verhalten auf praktisch handhabbare Weise nahebringen. 31 32 33 34 35 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation… …Bedarf zu bedienen. Die Unterstützungsleistung muss wiederum dem definierten Bedarf und der festgestellten Eignung ent- 41 42 43 44 45 1… …strategischen Partnerschaft angemeldet hat. Nach der Überprüfung 50 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation Hettich / Körtgen 69 und, falls… …54 55 56 57 58 59 1. Rahmenbedingung von Compliance-Kommunikation Hettich / Körtgen 71 1.8 Überprüfung / Auditierung als Nachweis einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher Fragestellungen

  Dr. Harald Schloßmacher

  …Fragestellungen (Dr. Harald Schloßmacher) 1. Einführung Schloßmacher 91 1. Einführung Um die Frage, welche Rolle das Personalmanagement1 in der… …Untersuchung. HR hat hier im Zusammenwirken mit der Compli- ance-Funktion und ggf. auch anderen Unternehmensfunktionen eine wichtige 1 Hierfür wird im… …Lampert, S. 166 ff. 3 Vgl. Mengel, S. 128. 1 2 3 4 5 Kapitel 4: HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements 92 Schloßmacher Rolle. Wie… …Ausprägun- gen aufweisen: 14 Vgl. Bay / Hastenrath / Böckelmann, S. 33 mit Beispielen, s. dazu auch unter D III 1. B) ee). 15 Vgl. das Beispiel bei Bay /… …der ISO 19600. 19 Makowicz / Wolffgang / Schmahl, Kapitel 2-70, S. 1. 8 9 10 Kapitel 4: HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements 94… …. 47 Sechs Sigma entsprechen 3,4 Fehler pro 1 Million Möglichkeiten, fehlerfrei sind also 99,99966 %, vgl… …sind. Es kommt hinzu, dass Betriebsvereinbarungen gemäß § 4 Abs. 1 BDSG datenschutzrechtlicher Erlaubnistatbestand sein können. Diese Erwägungen… …und Kontrollmaßnahmen Nach § 87 Abs. 1 Nr. 6 BetrVG besteht für den Betriebsrat ein Mitbestim- mungsrecht, wenn im Rahmen eines… …für E-Lear- ning Programme74 – in § 87 Abs. 1 NR. 6 BetrVG notwendiges Kommunika- tionsthema gegenüber der Mitarbeitervertretung. Es ist sinnvoll… …Führungskräfte vorgesehen, die von der Mitarbeitervertretung repräsentiert werden, wird HR dieses (dann auch nach § 87 Abs. 1 Nr. 10 und 11 BetrVG…

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