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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980?

  Eine haftungsrechtliche Analyse von Compliance-Verstößen vor Gericht
  

  Dr. Philipp Schinz, Dr. Lucas Hager

  …ZRFC 6/13 262 Keywords: IDW PS 980 Compliance CMS Haftung Gericht Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980? Eine haftungsrechtliche… …­Compliance-Management-System nach den Vorgaben des IDW PS 980 implementiert und erfolgreich geprüft wurde, kann es dann mit einer Haftungsreduktion oder gar einer Exkulpierung… …Compliance-Management-Systemen und einer Prüfung nach dem PS 980 besteht darin, inwieweit sich ein positives Prüfungsurteil im Falle eines Compliance-Verstoßes vor Gericht… …Consultant im Bereich Compliance & Risk Management bei der Detecon (Schweiz) AG. Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980? ZRFC 6/13 263 Indirekte… …Verfall kann das Unternehmen so empfindliche Strafen erleiden. 2.2 Prüfungsstandard IDW PS 980 Im März 2011 hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW)… …einen Prüfungsmaßstab über „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen“, den Prüfungsstandard IDW PS 980, verabschiedet… …begutachtet und im Falle eines unbeschränkten Prüfungsurteils erhöhte Sicherheit der tatsächlichen Wirksamkeit gewährleistet. Der PS 980 definiert sieben… …der haftungsrechtlichen Relevanz eines geprüften CMS nach IDW PS 980 3.1.1 Haftungsrechtliche Anerkennung Vor Beginn dieser Analyse ist zu erwähnen… …implementierten Strukturen muss immer auf die Größe des Unternehmens abgestellt werden. 2 Eine Ausgestaltung dieser Strukturen nach den Vorgaben des IDW PS 980 ist… …Zusammenhang ist jedoch immer zu beachten, dass ein uneingeschränktes Prüfungsurteil nach dem IDW PS 980 nur als Indiz für die gehörige Aufsicht und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 6/13 250 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Unternehmenskultur Reputation Kommunikation Haftung Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980… …das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung… …Compliance-Kultur, die im Text des IDW-Standards PS 980 als erstes Element definiert wird? Welche Zusammenhänge gibt es mit der Unternehmenskultur? Was bedeutet… …. Dabei ist es durchaus zweifelhaft, ob sich Unternehmenskultur und Reputation überhaupt steuern lassen. 2 Der Prüfungsstandard IDW PS 980 positioniert die… …http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Archiv/55073/unternehmenskultur-v7.html (Stand 25. 10. 2013). Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 251 Compliance- Kommunikation prägt Unternehmenskultur und -­reputation. Der… …. Insbesondere eher theoretische Ziele können den Blick auf praktische Möglichkeiten und Chancen verstellen. 5.1 Prüfungsstandard IDW PS 980 Der Prüfungsstandard… …IDW PS 980 ist auf Risiko-Management hin ausgerichtet. Grundlage, Auslöser und Richtschnur für den Aufbau eines Compliance-Systems ist die Risikoanalyse… …berücksichtigt. 5.2 Wirksamkeit In den weiteren Erläuterungen zu IDW PS 980 erkennen auch die Autoren des Standards, dass die Compliance-Kultur vor allem durch… …eines Unternehmens insgesamt. Schließlich spielt auch das Aufsichtsorgan eines Unternehmens seine Rolle im Rahmen der Unternehmenskultur. IDW PS 980… …Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 253 Reputation und Kultur beeinflussen auch die Haftung. fähigkeit häufig an der „willful blindness“ ihrer Bediener…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Verbesserung im Sinne IDW PS 980

  Qualitätssicherung zu Compliance im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/13 198 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Überwachung Qualitätsmanagement Verbesserung Compliance-­ Verbesserung im Sinne IDW PS 980… …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines… …Compliance-Programms – ein eigenes Grundelement. 2 Die Autoren des IDW-Standards PS 980 fordern eine stete Überwachung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines CMS… …Vorstellungen des IDW PS 980 nicht nur auf das CMS beschränkt ist. Den Autoren geht es wohl eher um die Unternehmensüberwachung als solches. Stammaufgaben der… …des IDW PS 980, in: ZRFC 1 / 13, S. 12ff. Compliance-­Verbesserung im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/13 199 Qualitätsmanagement ­verbessert die Wirksamkeit… …das vorletzte Element des IDW PS 980 auch eine Aufgabe für das Qualitätsmanagement sein. Der Compliance-Officer ist jedenfalls gut beraten, im engen… …und Regelrevisionen geschickt ausweicht, der wird oft nur durch ein Whistleblowing verraten. Compliance-­Verbesserung im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/13 201… …des IDW PS 980 an. Die Prüfung selbst erfolgt nach dem Standard in drei Schritten: Zunächst wird die Eignung eines Compliance-Konzepts geprüft, dann die… …ausreichende Wirksamkeit, was ist die Aufgabe eines CMS? Es wird im letzten Element des im IDW PS 980 beschriebenen Regelkreises dargestellt: die… …Vorteile kann der hohe Aufwand eines CMS nach IDW PS 980 einem Unternehmen bringen? 2 Ausgaben gratis! Auf höchstem Niveau: Fachwissen für Ihren Erfolg in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 4/13 150 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Kommunikation Sender Empfänger Compliance- Kommunikation im Sinne IDW PS 980 Der Austausch zu… …eine Compliance-Kommunikation eingebunden. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980… …beschränkt der Standard PS 980 nur auf Berichte über Compliance-Risiken sowie Hinweise auf Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen. Hier sehen… …IDW PS 980, in ZRFC 1 / 13, S. 12ff. Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980 ZRFC 4/13 151 Verfehlte Kommunikation kann weitgehende Folgen haben… …§ 3 Abs. 1 Nr. 2 GWG. Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980 ZRFC 4/13 153 Compliance- Kommunikation muss ein Dialog sein und bleiben. der… …wesentlicher Teil der Maßnahmen ist aber die Compliance-Kommunikation. Deswegen haben die Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Compliance-Kommunikation ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 2/13 54 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Organisation Umsetzung Zuständigkeit Verantwortung Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980… …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines… ….: Risikoanalyse im Sinne des IDW PS 980, in: ZRFC 5 / 12, S. 209ff. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 55 § 130 OWiG ist die Grundnorm für… …auch die Compliance-Organisation im Unternehmen. Ziel des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist es schließlich auch, der Unternehmensleitung eine… …Wirtschaftsstrafrechts für Compliance Management Systeme und Prüfungen nach dem IDW PS 980“, in: CCZ 2 / 2012, S. 49, 50. 3 § 130 Abs. 1 OWiG im Wortlaut: „Wer als Inhaber… …St Bd. 54, S. 44-52, u. a. in Rdnr. 26.. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 57 Organisatorische Verankerung eines CMS im… …abschätzen. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 59 Compliance-Matrix ermöglicht Rollen- und Aufgabenzuweisungen. Damit sind… …besprochenen Elementen eines CMS nach IDW PS 980 verbleiben noch zwei weitere besondere Compliance-Maßnahmen: Kommunikation und Überwachung. Diese werden in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980

  Wie werden definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen umgesetzt?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 1/13 12 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Maßnahmen Umsetzung Eingrenzung Compliance-­ Programm im Sinne des IDW PS 980 Wie werden definierte… …Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung… …Compliance-Programm durch Maßnahmen auszufüllen. 1. Kommunikation und Überwachung als eigene Grundelemente des IDW PS 980 Der Standard PS 980 hat allerdings zwei… …nach deutschem Standard, in: ZRFC 5 / 11, S. 221 ff.; siehe auch Schefold, C.: Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980, in ZRFC 5 / 12, S. 209 ff… …. Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 1/13 13 Compliance- Ziele konkretisieren und greifbar machen. Bei den Maßnahmen wird sich das Compliance Management… …Teil des Grundelements Überwachung und Verbesserung. Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 1/13 15 Betroffene Unternehmensbereiche und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …sie tatsächlich sind, um den rechtlichen Mindestanforderungen in den einzelnen Grundelementen eines Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980… …Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980 3 ) nachzukommen. In der nachfolgenden Grafik wird der Unterschied zwischen der selbst geschätzten Wirksamkeit der… …aktuellen Stands der Ausgestaltung von Compliance-Management-Systemen in deutschen Unternehmen. 2013, KPMG AG WPG (im Erscheinen). 3 IDW PS 980, Stand: 11. 03… …64,7 73,5 79,4 82,4 82,4 82,4 85,3 Abb. 5: Überblick über die Bestandteile von Compliance-Kultur in Anlehnung an den IDW PS 980 Abb. 6: Überblick über… …Compliance-Kommunikation und deren Ausgestaltungsmöglichkeiten gegeben. Auf die Kommunikation mit externen Dritten, auf die der Prüfungsstandard IDW PS 980 eingeht, wird aus… …vorhandenen Maßnahmen jedoch in Hinblick auf deren Ausgestaltungsmöglichkeiten in Anlehnung an den IDW PS 980 noch viel Entwicklungspotenzial aufweist. Zur… …Führungskraft nicht an die Compliance-Vorgaben hält, die eigene Bereitschaft zu einem ähnlichen Verhalten signifikant erhöht. 5 Auch der Prüfungsstandard (IDW PS… …980) schreibt den gesetzlichen Vertretern, Führungskräften und Aufsichtsorganen eine entscheidende Rolle zu. Wenn diese ihrer Vorbildfunktion gerecht…

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• Steinbeis-Management-Reihe zu Wirtschaftskriminalität International

  …PS 980 ein Rahmenwerk existiert, das in den letzten Jahren seine Tauglichkeit für eine objektive und belastbare Systemprüfung unter Beweis gestellt hat… …überzeugt, bei der Prüfung ihres Compliance-Management-Systems letztlich auf den IDW PS 980 zurückzugreifen. Nach fünf Jahren Aufbau und Implementierung des… …zufrieden war mit Ablauf und Ergebnis der Prüfung betonte Wendel, dass es beim IDW PS 980 noch Optimierungspotenziale gebe. So fehle ihm aktuell eine… …notwendige Gewichtung der einzelnen Elemente und Module. Den Kritikpunkt einer fehlenden Gewichtung und Reifegradsensibilität im IDW PS 980 griff… …Karl-Christian Bay auf, um auf eine Fehlentwicklung bei der Anwendung des Rahmenwerkes hinzuweisen. Nach seiner Erfahrung wird der IDW PS 980 selten als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …und der Wirksamkeitsprüfung eine von drei Prüfungskategorien des vom HFA des IDW verabschiedeten Prüfungsstandards IDW PS 980, nach dem Unternehmen ihr… …CMS freiwillig überprüfen lassen können. Mit der Konzeptionsprüfung des IDW PS 980 soll beurteilt werden, ob die von dem Unternehmen erstellte… …dem IDW PS 980 allerdings das Unternehmen seine zu prüfenden Teilbereiche selbst festzulegen, zu beschreiben und zu dokumentieren hat, könnte aus Sicht… …erteilen. Dem IDW PS 980 selbst kann eine derartige Leistungserbringung im Rahmen der Konzeptionsprüfung nicht entnommen werden, weshalb aus Sicht der… …Wirtschaftsprüfer in 2011 herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980. Zur Frage, wann eine Compliance- Prüfung, insbesondere nach dem IDW Prüfungsstandard… …, zweckmäßig ist vgl. Balk/ Schulte/Westphal, Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen IDW EPS 980 zweckmäßig?, ZCG 2010 S. 242–248. 7 Vgl. IDW PS 980… …Funktionsfähigkeit des Compliance- Programms gerichtet 17 . Auch nach dem IDW PS 980 gilt ein CMS dann als angemessen, wenn es geeignet ist, mit hinreichender… …Kategorie 2 des PS 980 hingegen umfasst zugleich eine Implementierungsprüfung. Ziel der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 ist die Beurteilung, ob die… …. Da auch im Rahmen der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 auf die Beschreibungen und Dokumentationen des Unternehmens zurückgegriffen wird… …Regelungen und Referenzstandards berücksichtigt hat, auch wenn im IDW PS 980 ein derartiges „professional judgement“ zu diesem Punkt keine ausdrückliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …sich wesentliche Schlussfolgerungen für die Compliance-Organisation von in Italien tätigen Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 macht auch in… …IDW PS 980 die Unternehmenskultur nachhaltig verändert, ­bespricht Schefold in seinem zweiten Bei- Dr. Stefan Behringer trag dieser Ausgabe. Um…