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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …tungsrat beziehungsweise an einen Prüfungsausschuss.23 Die Aufgaben dieser in- ternen Revision bestehen im Wesentlichen in der internen Risikobeurteilung… …sowie der Prüfung und Berichterstattung an den Verwaltungsrat. Die Prüfungen werden unabhängig vom Tagesgeschäft durchgeführt, wobei der internen… …Erstellung des Pflichtenhefts der internen Revision und – Festlegung der Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze, – Organisation des Risikomanagements und… …Bilanzgewinnes, Einberufung und Durchführung der Gene- ralsversammlung, – Ernennung und Abberufung der aufsichtsrechtlichen Revisionsstelle und der internen… …Beurteilung der Wirksamkeit der aufsichtsrechtlichen Revisionsgesellschaft sowie der internen Revision und – Behandlung der Prüfungsberichte der… …, Aufrechterhaltung, Überwachung und regelmäs- sige Überprüfung einer angemessenen internen Kontrolle, welche der Grösse, der Komplexität, der Struktur und dem… …Risikoprofil des Instituts angepasst ist“, trägt.44 Durch eine systematische Risikoanalyse auf Basis der internen Kontrollen hat der Verwaltungsrat periodisch… …internen Kontrolle im Bereich der finanziel- len Berichterstattung, – Überwachung und Beurteilung der Wirksamkeit der Prüfgesellschaft sowie de- ren… …Zusammenwirken mit der internen Revision und – Beurteilung der über den Bereich der finanziellen Berichterstattung hinausge- henden internen Kontrolle und der… …internen Revision.73 Eine detailliertere Ausführung dieser Hauptaufgaben ergibt sich aus dem FIN- MA- RS 08/24, Rz. 41ff. Generell ist zu beachten, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …..................................... 344� 4.5 Aufgaben im Zusammenhang mit der internen Revision ................... 347� 4.6 Zusammenarbeit mit dem Staatskommissionär… …Zusammenhang mit der internen Revision. Schließlich ist auch auf die Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Staatskommissionär als Organ der Bankenaufsicht… …Hypo-Alpe-Adria-Bank und die Affäre um die Meinl-Bank hervor, die Zweifel an der Wirksamkeit der Unternehmensaufsicht bzw. internen Corporate Governance im Allgemeinen… …werden.1 Aufgrund der volkswirtschaftlichen Bedeutung des Bank- und Finanzwesens kommt der internen Corporate Governance als Ord- nungsrahmen für die… …werden.3 Im Rahmen der internen Corporate Governance von Banken tragen die Auf- sichtsräte eine besondere Verantwortung. Einerseits sind sie – wie in… …Vorschriften zur internen Corporate Governance von Kreditinstituten um das Aufsichtsorgan über die Geschäftsleitung geht, so wird von „Aufsichtsrat oder dem… …Prüfungsausschusses ist die Überwachung des Rech- nungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des inter- nen Revisionssystems und des… …Vergütungspolitik und -praktiken, wie sie in § 39b BWG und der Anlage dazu formuliert sind. Demnach hat die Ver- gütung nach Größe, der internen Organisation, der… …mit der internen Revision Nach § 42 BWG haben Kreditinstitute eine interne Revision einzusetzen. Sie ist so auszugestalten, dass sie in Abhängigkeit… …Gesetzmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit des gesamten Unternehmens. Ergänzende Bestimmungen im Sinne von Empfehlungen zu den Aufgaben der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …hinsichtlich Mindestkapitalanforde- rungen, Anforderungen an Kompetenz und Erfahrung der Führungskräfte, Rege- lungen zu internen Verwaltungs- und… …Geschäftsleitung gegenüber dem Verwaltungsrat werden in einer internen Ge- schäftsordnung geregelt, die vom Verwaltungsrat beschlossen wird. 2.2.5 Haftung… …Compliance-Funktion, siehe CSSF, 27.9.2004, Circular CSSF 04/155; hinsichtlich des internen Audits, siehe IML, 1.4.1998, Cir- culaire IML 98/143 (abgeänderte Fassung)… …dann dem Verwaltungsrat zur Genehmigung vorgelegt. Die Umsetzung und Durchführung des Risikomanagements sowie des internen Au- dits und der… …sowie die Funktion des Risikomanagements vorgelegt werden. Auf Anfrage muss dem Verwaltungsrat zusätzlich auch der Bericht der internen Audit-Funktion… …über die während des Geschäftsjahres durchgeführten internen Kontrollen (rapport de synthèse) vorgelegt werden. Der Verwaltungsrat wird ange- halten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Finanzintermediären im Fürstentum Liechtenstein

  Dirk A. Zetzsche, David Eckner

  …Mindestumfang der Treue- und Sorgfaltspflicht (mit ihren Kernbestandteilen Oberleitung sowie Aufsicht und Kontrolle). Die Vereinbarkeit der internen Regle-…
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  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …internen Revision. c. Der Aufsichtsrat überprüft die Einhaltung der Empfehlungen des DCGK. d. … 2. Risikomanagement a. Die Risikostrategie des…
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  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …dem Leiter der internen Revision einholen, wird bei schwerwiegenden Fest- stellungen gegen einzelne Geschäftsleiter vom Vorstand oder sogar von der in-… …internen Revision Fritzel, C. in diesem Buch, aber auch BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.4.3 Tz. 2 und BT 2.4 Tz. 5. 13 Vgl.§ 3 Abs. 10…
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  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  …Selbstverständnis ........... 495� 2.1. Kommunikationspflichten von Aufsichts- und Verwaltungsrat ......... 496� 2.1.1 Internen Informations- und… …Kommunikationsausschuss die „internen Kommunikationsspielregeln“ des Gremiums zu entwickeln und deren Einhaltung einzufordern. Der Aufsichts- oder Verwaltungsrat, der… …Organisation, zu der permanenter und transparenter Dialog ebenso gehören wie rechtzeitige, verlässliche und hinreichende Informatio- nen. 2.1.1 Internen… …Zur professionellen Organisation der internen Kommunikationsprozesse sollte der Aufsichtsrat sich auch in folgenden Punkten so aufstellen, dass er… …, Rat von Experten, Befragungen, Berichte der internen Revision, vorbereitende Sitzungen, Risikomanagement, Unterstützung durch Mitarbeiter des… …Geheimhaltungsaspekte berücksichtigt?), – Besonderheiten bei der Rechnungslegung, – Einschätzung des internen Kontrollsystems inklusive des Risikofrüherken-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft – von der Geschäftsidee bis zur Implementierung

  Thomas Schlieper

  …internen und externen Revision zur Überwa- chung und Kontrolle. Er lässt sich regelmäßig von der internen Revision Be- richt erstatten. – Der Aufsichts-… …519 gramm und der internen Abläufe als Flussdiagramm ist dienlich. Wenn immer möglich, sollte zur Aufrechterhaltung einer möglichst hohen… …gesetzlich vorgeschriebene Einlagensicherung ist zu er- fassen. Auch der Umfang und die Detailtiefe des (internen und auch des an die Aufsichtsbehörden… …gerichteten) Berichtswesens und der internen Revision sollten aus Kostengründen vorab geklärt werden. 4.2.7 Finanzplanung für Projekt und „laufenden… …(Schwer- punkte), – interne Revision: Namen und (ggf. Firma bei Outsourcing) des internen Revi- sors (im „Verwaltungsratsmodell“ berichtet der interne… …beschlossene Weisung zur internen Kontrolle. (Sie „umfasst die Gesamtheit der Kontrollstrukturen und -prozesse, welche auf allen Ebenen des Instituts die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat eines Kreditinstituts in der Abwicklung – Erfahrungen aus der Praxis

  Joachim Paulus, Christian von Villiez

  …die Planung und Entscheidungsfindung.3 Da die Ergebnisse der internen Liquidationsrechnung ausschlaggebend sind sowohl dafür, ob überhaupt eine… …Aufsichtsratsmitglieder bedürfen. 3.2 Rechnungs- und Meldewesen Aus dem oben zur internen Liquidationsrechnung Gesagten ergibt sich bereits, dass dem Bereich… …Rechnungs- und Meldewesen im Rahmen der Abwicklung eine ganz außerordentliche Bedeutung zukommt: – Modelle, Zusammenstellungen und Auswertungen zur internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …MaRisk-Novelle vom 15.10.2010 besteht ein direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der internen Revision. Die interne Revision ist grundsätzlich ein… …Ge- schäftsleitung direkt bei dem Leiter der internen Revision Auskünfte einholen kann. Sofern das Institut einen Prüfungsausschuss eingerichtet hat… …, kann alternativ sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Auskünfte beim Leiter der internen Revision einholen kann. Auch in… …des Aufsichtsorgans zu unterrichten. Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der internen Revision…

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