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• Kompetenz und Verantwortung: Non-Compliance als strategisches Risiko

  …Nichtwissen.Interessant sind die verschiedenen Ansichten, die in Unternehmen zum Compliance-Management als integralem Bestandteil des Geschäfts geäußert werden. Hier fällt… …dem bankentypischen Compliance-Begriff aus dem Wertpapierhandel aufbauen, während andere Aussagen für alle Unternehmen Geltung beanspruchen. Hier hätte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4.2 § 130 OWiG (Verletzung der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen… …systematisch und zielge- richtet die Effektivität der Kontrolle in einem Unternehmen, aber auch die Führungs- und Überwachungsprozesse insgesamt bewertet und… …lauforganisation zu entwickeln, damit Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht zu Schäden für das Unternehmen werden (sogenannte „gerichtsfeste“… …Verpflichtung der ersten Führungs- ebene der Gesellschaft, das Unternehmen so zu organisieren, dass Schä- den für das Unternehmen selbst und für außenstehende… …Frage, ob es eine Rechtspflicht zur Einrichtung einer Internen Revision in jedem Unternehmen gibt, nicht beantwortet. Zwar gibt es für den Bereich der… …die Einrichtung einer Internen Revi- sion für ein Unternehmen erforderlich ist, ein derartiger Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre auf der Hand… …Kontrollmechanismen einen geregelten Arbeitsablauf im Unternehmen zu gewährleisten hat, um Fehlentwicklungen zeitnah festzustellen und geeignete Gegenmaßnah- men… …den nur ausnahmsweise verzichtet werden kann. Bei kapitalmarktorientierten Unternehmen sollte in jedem Fall eine Interne Revision eingerichtet sein… …das unternehmerische Ermessen, das der Unternehmensleitung grundsätzlich bei der Frage der Einrichtung der Internen Revision in dem Unternehmen… …für das Unternehmen. Nach der Rechtsprechung ist der Nachweis einer sorgfältigen Überwachung nur bei der Durchführung fortdauern- der, planmäßiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung im IFRS-Abschluss

  Untersuchte Bewertungsanlässe

  Dr. Jochen Cassel

  …Unternehmensbewertung erfolgt nach dem Verständnis dieser Arbeit indirekt, wenn das Bewertungsobjekt zwar selbst kein Unternehmen im Sinne dieser Arbeit ist; im Zu- ge… …der Bewertung des Objekts können aber Unternehmen im Sinne dieser Arbeit zu bewerten sein. Ein anschauliches Beispiel für eine so verstandene indirekte… …101 Unternehmen in den Konzernabschluss zu befragende IAS 31 (vgl. Abschnitt D669), der für den Ansatz und die Bewertung von assoziierten… …Unternehmen im Konzernabschluss zu Rate zu ziehende IAS 28 (vgl. Abschnitt E670), der für die Bilanzierung von Finanzinstrumenten einschlägige IAS 39 (vgl… …(asset deal), die Verschmelzung (legal merger) und Fälle, in denen ein Unternehmen die Kontrolle über ein anderes Unternehmen erlangt, ohne zusätzliche… …es nicht zu einem Kontrollwechsel kommt. Hierzu zählen die Gründung eines Gemeinschaftsun- ternehmens und der Zusammenschluss von Unternehmen oder… …menen Vermögenswerte, der eingegangenen Schulden und alle keine Beherrschungsmacht vermittelnden Anteile am erworbenen Unternehmen hin zu ermitteln… …werden712, und Eigenkapitalin- strumente an anderen Unternehmen, die weder ein Tochterunternehmen noch ein Gemein- schaftsunternehmen noch ein assoziiertes… …Unternehmen des erworbenen Unternehmens dar- stellen. Lüdenbach spricht bei den zweitgenannten Anteilen von „einfachen Beteiligungen“713. Der Begriff der… …zugehenden nicht-immateriellen Vermögenswerte. 712 Vgl. hierzu unten Teil III.E.I, S. 121 ff. 713 Lüdenbach, § 33 Anteile an assoziierten Unternehmen, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konsolidierungsmethodik im Überblick

  Dr. Thomas Ull

  …in den Konzernabschluss einzubeziehenden Unternehmen unter Beachtung der Einheitstheorie (Fiktion der rechtlichen und wirtschaftlichen Einheit der in… …den Konzernabschluss ein- bezogenen Unternehmen). Bei der Konsolidierung werden daher Rechtsbezie- hungen zwischen einbezogenen Unternehmen eliminiert… …Vermögen und die Schul- den dieser Unternehmen aufgenommen. Dabei wird der jeweilige Beteiligungs- ansatz mit dem Eigenkapital des jeweiligen einbezogenen… …und 312 HGB). Dabei wird davon ausgegangen, dass es sich bei einem Ansatz von assoziierten Unternehmen nach § 312 HGB um eine vereinfachte Form der… …Konzerngesamtergebnis DRS 8 Bilanzierung von Anteilen an assoziierten Unternehmen im Konzernabschluss DRS 9 Bilanzierung von Anteilen Gemeinschaftsunternehmen im… …, dass die Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwen- dungen und Erträge der einbezogenen Unternehmen unabhängig von deren Be-… …rücksichtigung in den Jahresabschlüssen der Unternehmen aufzunehmen sind, soweit nicht nach dem für das Mutterunternehmen geltenden Recht ein Bilan-… …unternehmen zuzurechnenden Anteile an den in den Konzernabschluss einzu- beziehenden Unternehmen die Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungs-… …, reicht es nicht aus, einfach die Jahresabschlüsse der einbezogenen Unternehmen ohne Anpas- sungen zu einer Summenbilanz zu addieren. Doppelerfassungen… …Prüfungen vorzu- nehmen, welche Unternehmen in den Konzernabschluss und in welcher Form (Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung, Equitykonsolidierung) in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Offenlegungspflichten und -erleichterungen

  Karl-Heinz Withus

  …offenlegungspflichtigen Unternehmen geht über die in § 325 HGB genannten Kapitalgesellschaften hinaus. Die Offenlegungspflichten betreffen: – Kapitalgesellschaften (GmbH… …1 und 2 HGB). Kleine Unternehmen (§ 267 Abs. 1 HGB) können die Daten in einem Online- Formular erfassen; andere Unternehmen müssen die Daten in einem… …Unternehmen, bzw. die begründeten Angaben von solchen Empfeh- lungen des Kodex, die vom Unternehmen nicht angewendet wurden, bzw. wer- den… …Geschäftsausstattung; A II 4 geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau; A III 1 Anteile an verbundenen Unternehmen; A III 2 Ausleihungen an verbundene Unternehmen; A III… …3 Beteiligungen; A III 4 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht; B II 2 Forderungen gegen verbundene Unternehmen… …; B II 3 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht; B III 1 Anteile an verbundenen Unternehmen. C 1 Anleihen, davon… …konvertibel; C 2 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten; C 6 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen; C 7 Verbindlichkeiten gegenüber… …Unternehmen, mit denen ein Beteiligungs- verhältnis besteht. I. Allgemeine Fragen zur Rechnungslegung 134 Withus 11. Tochterunternehmen und ausländische… …selbstständig tätig sind, ohne dass diese Aktivitäten in einem rechtlich selbst- ständigen Unternehmen unternommen werden, unterliegt diese rechtlich un-… …von den für deutsche Unternehmen vorgeschrie- benen Unterlagen führen. 18 Zur Offenlegung verpflichtet sind die nach § 13 e Abs. 2 Satz 5 Nr. 4 HGB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Professionalisierung der Internen Revision durch gezielte Aus- und Weiterbildung

  Dr. Konrad Roth, Stefan Piekny

  …Internen Revision für die risikoorientierte Kontrolle der Führungs- und Überwachungsprozesse im Unternehmen geführt. Damit sind auch die Anforderungen an die… …sich in vielen Unternehmen als weitsichtig und vorteilhaft erwiesen, Interne Revisionen auch als Führungsnachwuchspool („Talentpool“) bzw… …hierbei potentielle Führungskräfte durch die Interne Revision „geschleust“, um in relativ kurzer Zeit ein Unternehmen, seine Kultur, Standorte, Produkte… …betont, da in internationalen Unternehmen gute Sprachkenntnisse der Internen Revisoren für die Kommunikation mit den geprüften Stellen, die Prüfung von… …Arbeitskreises Personalmanagement und Interne Dienstleistungen Die an der internen Befragung teilnehmenden 15 Unternehmen des Arbeitskreises gehören folgenden… …Wirtschaftszweigen an (Anzahl der Mitgliedsunternehmen in Klammer): Industrie (10), Handel (2), Banken (1), öffentlich-rechtliche Unternehmen (1) und Dienstleistungen… …Unternehmensgröße (Umsatz) werden 8 Firmen der Gruppe von „Großunternehmen“ (Dax-Unternehmen oder Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 10 Mrd. €) und 7… …Unternehmen den „Sonstigen Unternehmen“ (Umsatz bis 10 Mrd. €) zugeordnet. Hervorzuheben ist, dass in den befragten Unternehmen 8 Interne Revisionen (= 53 %)… …„Sonstigen Unternehmen“ vorzufinden. 3.1 Zeitaufwand und Kosten für Aus- und Weiterbildung Es wurde ermittelt, wie viele Personentage p. a. bei den Internen… …und „Sonstigen Unternehmen“ bzw. zwischen Berufsrevisionen und Internen Revisionen, die als Talentpool bzw. Ausbildungscenter geführt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Optimale Ressourcen für Compliance – ein betriebswirtschaftliches Kalkül?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Praktiker Argumente geben werden, um optimale, d. h. nicht zu wenige, aber auch nicht zu viele Ressourcen in seinem Unternehmen zu erstreiten. Ein zweiter… …Berichterstattung über das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem in deutschen Unternehmen dar, mit dem Ergebnis sehr unterschiedlicher Qualität bei den… …unterschätzten Kriminalitätsrisiko: Auch integre Unternehmen können bei Nichtbeachtung der umsatzsteuerlichen Kontrollpflichten leicht unbewusst Teil eines… …wirksamen Prävention gegen wirtschaftsstrafrechtliche Risiken im eigenen Unternehmen: die Selbstkontrolle der eigenen Mitarbeiter. Der Beitrag liefert die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  ZCG-Nachrichten

  …erfolgen muss. Fortschritte durch IFRS? Hat die für kapitalmarktorientierte Unternehmen seit einigen Jahren gesetzlich vorgeschriebene IFRS-Rechnungslegung… …alle Unternehmen, widersprach jedoch Joachim Hennrichs, Inhaber des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Bilanz- und Steuerrecht an der Universität Köln… …, heftig. Er beklagte, dass sich in der Europäischen Union eine Rechnungslegung für nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen (4. und 7. EU- Richtlinie)… …IFRS-Regeln für kleine und mittlere Unternehmen. Demgegenüber hob Kai-Uwe Marten, Direktor des Instituts für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Ziele und Strategien für kapitalmarktorientierte Unternehmen. In Bezug auf die in den letzten Jahren vor dem Hintergrund der Wirtschaftskrise intensiv…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Geldwäsche

  …Aktivitäten bei Kreditinstituten oder sonstigen Unternehmen. Die durch die Straftat erlangte Geldmenge wird in einen Wirtschaftskreislauf eingespeist. �… …(GwG) enthält gesetzliche Pfl ichten für Kreditinstitute und andere Unternehmen, wie z. B. Versicherungen, Makler, Rechtsanwälte, Steuerberater, sondern… …Financial Action Task Force (FATF) speziell zur Bekämpfung der Geldwäsche. 20.2 Erfüllung durch die Unternehmen – Anti-Geldwäsche Richtlinien Ein… …Unternehmen ist verpfl ichtet, die Mindestanforderungen9 der Anti-Geld- wäsche Compliance aus dem deutschen Geldwäschegesetz (GwG) und den von der…

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