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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …verstärkt berichten. Natürlich sind die Mitarbeiter in öffentlichen und privaten Unternehmen in den meisten Fällen unbestechlich und räumen der Bekämpfung… …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Untersuchung folgende Fragen beantwortet: ◆ Welche Erscheinungsformen der Korruption existieren in öffentlichen und privaten deutschen Unternehmen? ◆ Welche… …Korruptionsrisiken durch Frühwarnsysteme in öffentlichen und privaten Unternehmen erkannt werden? ◆ Wie reagierten die öffentlichen Unternehmen mit… …Präventionsmaßnahmen nach Kenntnisgewinnung dieser Korruptionsfälle? ◆ Wie reagieren die öffentlichen Unternehmen mit- Präventionsmaßnahmen, wenn noch keine… …bestehende Korruptionscontrollingkonzepte in öffentlichen deutschen Unternehmen? Korruptionscontrolling ist die planmäßige und systematische Minimierung von… …von Korruptionsrisiken 3.1 Korruptionsbedingte Unternehmenskrise Korruptive Handlungen der Agenten und Klienten können im Unternehmen zu materiellen… …2006 bungen einzelne Unternehmen innerhalb einer Branche ihre Preise oder andere Wettbewerbsbedingungen vor der Angebotsabgabe abgesprochen haben. Diese… …Preisabsprachen führten zu Wettbewerbsverzerrungen und zu höheren Beschaffungspreisen für das Unternehmen, das den Auftrag vergab. Zusätzlich sind immaterielle… …Schäden sollten öffentliche und private Unternehmen ein Bedürfnis für die Entwicklung und Implementierung eines Frühwarnsystems haben, welches Veränderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Familienunternehmen

  Spezifische Ansatzpunkte zur Verbesserung der Unternehmensführung in mittelständischen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Unternehmensführung in mittelständischen Unternehmen Prof. Dr. Norbert Winkeljohann / Dr. Dietrich Kellersmann * Die Corporate Governance-Diskussion in Deutschland war… …werden muss. Kann ein Corporate Governance-Kodex für mittelständische Unternehmen oder für Familienunternehmen dazu beitragen, Unternehmensführung… …jüngster Zeit hat sich aber der Fokus der Diskussion erweitert. Eine Corporate Governance-Diskussion wird sowohl in Bezug auf öffentliche Unternehmen 4 als… …Unterschiede zwischen börsennotierten Kapitalgesellschaften und mittelständischen Unternehmen, insbesondere Familienunternehmen, zu skizzieren. Auf diese Weise… …Begriff „Familienunternehmen“ noch der Begriff „Corporate Governance“ definiert, die Begriffe mittelständisches Unternehmen und Familienunternehmen aber in… …, wenn in Typen gedacht und dabei die Gegensätze zu typischen börsennotierten Unternehmen herausgearbeitet werden. Der Typus des mittelständischen… …Fällen sind mittelständische Unternehmen eignergeführt und damit zugleich Familienunternehmen. Vorherrschende Rechtsformen sind die GmbH & Co. KG und die… …börsennotierten Kapitalgesellschaften zahlreiche, die sich in Bezug auf Umsatz, Mitarbeitergröße und Gewinn nicht von typischen mittelständischen Unternehmen… …gerechtfertigt ist, mittelständisches Unternehmen und börsennotierte beauftragt Agent mit Maximierung seines Gewinns Kapitalgesellschaft als gegensätzliche Typen… …ein Unternehmen dient. Die betriebswirtschaftliche Theorie sieht Einkommensmaximierung universell als das zentrale Motiv zumindest wirtschaftlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …besitzen Unternehmen sowohl ein passives als auch ein aktives Organisationsverhalten im Hinblick auf Präventionsmaßnahmen oder forensische Prüfungen… …Unternehmen an amerikanischen Kapitalmärkten. 3 In Europa und Deutschland zeigt sich die Komplexität der wirtschaftskriminellen und dolosen Handlungen in Fällen… …Unternehmen, aber auch persönliche Bestrafung der Akteure bis hin zu Freiheitsentzug. 2. Komplexität des Risk & Fraud Managements Die Komplexität des Risk &… …Fraud Managements drückt sich zum einen durch die ökonomischen Zielvorgaben der Unternehmen aus. Sie konkurrieren mit unterschiedlichen Wettbewerbern auf… …unterschiedlichen Märkten um Aufträge oder den Marktzutritt. Des Weiteren konkurrieren sie mit Unternehmen unterschiedlicher Branchen um Finanzmittel auf den… …geprägt und erfordert somit eine besondere Beachtung durch die Unternehmen und Manager. Ebenfalls tragen die Manager Verantwortung, die soziologischen… …Normenvorstellungen der unterschiedlichen Gesellschaften, Unternehmen und Marktteilnehmer zum Teil erheblich auseinander. Darüber hinaus hat der Manager die… …oder dessen begründeten Verdachts aus. Das Unternehmen muss über abgestimmte und definierte Prozesse im Hinblick auf die forensische Prüfung und… …Unternehmen auf unterschiedlichen in- oder ausländischen Märkten mit verschiedenen Wettbewerbern um lukrative Verträge. Hierbei sind die Gesetze und… …Handlungen für ein Unternehmen stark an. Zu beachten und zu steuern sind sowohl die jeweiligen Einzel- als auch Folgerisiken aus den Interdependenzen zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …, die das Unternehmen verlassen haben). Interne Revision 3 · 2006 121…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Ausgewählte EU-Initiativen auf den Gebieten der Corporate Governance und des Aktienrechts

  Ein Statusbericht zur Rechtsentwicklung
  

  Dr. Denis Gebhardt

  …Förderung effizienter und wettbewerbsfähiger Unternehmen in Euro pa oder der Offenlegung von Informationen als ordnungspolitisches Instrument wurden u. a… …Rechte der Aktionäre auf europäischer Ebene werden gestärkt, ohne dass die Interessen der Unternehmen unberücksichtigt bleiben. Die Maßnahmen, wie sie in… …Verwaltungsaufwand bei den Unternehmen. Dieser Aufwand erscheint jedoch verhältnismäßig zu dem Zweck, der mit ihm erreicht werden soll, nämlich das Vertrauen der… …Anleger in den Kapitalmarkt zu stärken. Dieser Zweck liegt letztendlich auch im Interesse der Unternehmen. Der Kommission ist folglich ein Reformvorschlag…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …Unternehmen, die bei der SEC registrierungspflichtig sind – auch exterritoriale Wirkung erzielt. Dies ist aus mehreren Gründen der Fall: Zum einen betrifft das… …SOX direkt jene Unternehmen, welche ein „Dual Listing“ in den USA vorgenommen haben. Zum anderen müssen auch deutsche Tochterunternehmen… …US-amerikanischer börsennotierter Unternehmen ihre Berichterstattung an die Vorgaben des SOX anpassen. 1 Indirekte Auswirkungen ergeben sich ferner für alle… …inländischen Unternehmen, falls sich die SOX Gesetzgebung als Benchmark guter Corporate Governance entwickeln sollte. Es besteht die Möglichkeit, dass die… …Investitionsentscheidungen ggf. ein Discount von jenen Unternehmen verlangt wird, die nicht dem SOX entsprechen. Somit könnten deutsche Unternehmen gezwungen sein, SOX zu… …Ausnahmeregelung für explizite Foreign Private Issuers vor. De facto werden ausländische in den USA gelistete Unternehmen damit dem Corporate Governance System der… …USA unterworfen. Dies stellt beispielsweise eine Verschärfung der bisherigen Praxis für jene Unternehmen dar, die an der New York Stock Exchange (NYSE)… …gelistet sind. Deren Regelungswerk betreffend die Corporate Governance zweitgelisteter Unternehmen schreibt lediglich vor, signifikante Unterschiede der… …Corporate-Governance-Vorschriften der Heimatbörse zu den Corporate-Governance-Regelungen der NYSE offen zu legen. 4 Section 404 schreibt den Unternehmen vor, ihr internes… …verursacht in den USA gelisteten deutschen Unternehmen mehr Kosten als Nutzen, Börsen-Zeitung, Nr. 16, 24.01.2006, S. 21. 3 Die SEC hat für Foreign Private…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …, Risiken im Unternehmen weitestgehend auszuschalten, sondern über risikosteuernde Maßnahmen ein Risikoprofil zu gewährleisten, in dem sich – unter… …Konzernrevision im Verhältnis zur eigenen Internen Revision bei nachgeordneten Unternehmen. So kann die Konzernrevision zur Sicherstellung der Funktionsfähigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  RA Raimund Röhrich

  …, Aktien zurückzukaufen und hierdurch Aktienoptionen für Mitglieder des Aufsichtsrats zu bedienen. Zur Begründung hatte das Unternehmen angeführt, das… …in Betracht, da von dem Grundrecht niemals ein vertragswidriges Handeln gedeckt sein könne. 3.3 Konsequenzen für Banken und sonstige Unternehmen Für… …Einschätzung des BGH rein belohnenden Charakter und somit keinen zukunftsbezogenen Nutzen für das Unternehmen (kompensationslose Anerkennungsprämie). Hierauf… …Rechtsgrundlage in einem Dienstvertrag. Hierzu hatte der BGH entschieden, dem Unternehmen müssten dann zugleich Vorteile in einem angemessenen Verhältnis zufließen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Optimierung der Risikokosten durch effizienten Risikotransfer

  Integration des Versicherungsmanagements in den Risikomanagement-Prozess
  

  Hendrik F. Löffler

  …werden folgende Fragen berücksichtigt 1 : Welche Risiken sollte ein Unternehmen grundsätzlich selbst tragen und wie viel Risiko kann unter… …dazu, dass Unternehmen sich zuviel oder falsch versichern, was letztlich zu überhöhten Gesamtrisikokosten2 Hendrik F. Löffler (Abbildung 1) führt. Wie… …Unternehmen unterschiedlichste Maßnahmen zur Verfügung (Abbildung 2): Im Gegensatz zu den ursachenbezogenen Maßnahmen des Risiko-Controlling (hier ist die… …Rahmen der Risiko-Selbstfinanzierung steht einem Unternehmen das eigentliche Risikodeckungskapital, nämlich das Eigenkapital (EK) bzw. die… …Liquiditätsreserve zur Verfügung. Wie viel Risiko ein Unternehmen in Eigentragung nehmen kann, hängt entscheidend von der Gesamtrisikoposition ab 3 . Diese Information… …(Qualitätsmanagement), sondern als Randrisiko von außen auf das Unternehmen einwirkt (etwa durch Feuer) und in der Regel bestenfalls mittelbar zu beeinflussen ist 5 . Das… …Unternehmen dieses Risiko selbst tragen müsste es verhältnismäßig deutlich mehr Eigenkapital hinterlegen, da dieses Einzelrisiko im Risikoportfolio des… …Schwellenwertes von beispielsweise 300.000,– A nicht versichert werden, sondern als Eigenbehalt im Unternehmen zu belassen sind. Allein die Überprüfung des… …bestehenden Versicherungsmanagements anhand der Relevanzklassenskala erlaubt regelmäßig eine erste Einschätzung, inwieweit das Unternehmen überbzw. ggf. auch… …Versicherungslösung einem Unternehmen im Schadenfall tatsächlich leistet 6 : Die Versicherung kompensiert im Schadenfall den entstandenen Schaden, zumindest dann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …nach Section 404 Sarbanes-Oxley-Act: Umsetzung durch deutsche Unternehmen. In: Kapitalmarktorientierte Rechnungslegung 2006, S. 206–219… …, Febr. 2006, S. 49–53. (DV Prüfungen; Anforderungen von Sarbanes-Oxley; ISACA; COBIT; IT Governance in Unternehmen; Anforderungen an den DV Prüfer)… …Wesentlichkeit; Materiality-Urteile; Stateof-the-Art; Überblick über empirische Forschungsergebnisse) ◆ Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Bromilow…

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