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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2017

  Nachricht vom 13.10.2017 bis 08.12.2017

  …Dezentralisierung der Geschäftstätigkeit führen zu erhöhten Anforderungen an die Unternehmenssteuerung und -überwachung. Vor diesem Hintergrund kommt der Internen… …Revision eine Schlüsselfunktion zu. Mit § 107 Abs. 3 S. 2 AktG bestimmt zudem der Gesetzgeber die Sicherstellung der Wirksamkeit der Internen Revision als… …Form das für Aufsichts- und Leitungsorgane erforderliche Wissen zur Internen Revision. Quellen [1] https://dcgi.org/produkt/deutscheraufsichtsratstag/…

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• Betriebswirtschaftliche Prüfung nach ISAE 3000 – Revised

  …, wie zuletzt beispielsweise die Prüfungsstandards zur Beurteilung von Compliance- Management-Systemen, Risikomanagementsystemen und Internen… …Kontrollsystemen. Auch der gemeinsame Standard von IDW und DIIR zur Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments) (DIIR Revisionsstandard Nr. 3 bzw… …betriebswirtschaftliche Prüfungen durchführt.Auch für Interne Revisoren kann das Buch sehr hilfreich sein. Die Zusammenarbeit zwischen Internen Revisoren und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …lopment) � Abkommen des IWFs (Internationaler Währungsfonds) � Bilaterale Abkommen Risikoanalyse und Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS)… …Risikoanalyse und Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) Gemäß MaRisk beruhen die Planung und die Durchführung von Prüfungen auf einer Analyse des… …Risikoaspekten sinnvoll? � Sind die Kontrollen effektiv (wirksam)? � Ist das IKS geeignet, die Einhaltung von Gesetzen und sonstigen exter- nen und internen… …odenvergleichs, bezogen auf alle Instrumente, lassen sich einzelne Entwick- lungen lokalisieren und frühzeitig erkennen. Beim internen Vergleich ist die… …organisatorischer Ausrichtung eines Kreditinsti- tuts kann die Zuständigkeit für einen Teil der internen Konten ganz oder teil- weise in der fachlich zuständigen… …: Prüfungsfragen: Einrichtung, Pflege und Löschung von internen Konten � Sind die Zuständigkeiten für Kontoeröffnungen/-löschungen und die laufende… …dokumentiert? � Stimmen die systemseitig vorgemerkten Stammdaten der internen Konten mit den Anforderungen/Kontobeschreibungen überein? Prüfungsgrundlagen 28… …Buchhalterische Belange/Aufnahme/Abstimmung von internen Konten Je nach geschäftlicher und organisatorischer Ausrichtung eines Kreditinsti- tuts wird die Mehrzahl… …die fachlich zuständigen Abteilungen – veranlasst. Nutzung/Buchung � Welche Abteilungen buchen über diese internen Konten? � Werden die… …Kontierungsrichtlinien/Kontenzweckbestimmungen einge- halten? Kontoführung/ablaufbegleitende Kontrollen � Sind allen internen Konten Kontoführer zugeordnet und entsprechen deren Kenntnisse den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …geregelt? � Erfolgte eine Risikoanalyse zur Bewertung der Wesentlichkeit unter Beteiligung der Internen Revision? � Liegt der Entscheidung zur Auslagerung… …Institut den ausgelagerten Bereich nachweisbar in die internen Kontrollverfahren einbezogen? Outsourcing 69 � Ist die Preisgestaltung geregelt und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Entsprechen der Umfang und die Stückelung der Noten den internen Regelungen? Zahlungsverkehr Inland 72 Verwahrung und Verwaltung der Bestände… …Entsprechen die Tresore und Geldschränke internen und externen Si- cherheitsanforderungen/Versicherungsbedingungen? � Sind ausreichende Sicherungseinrichtungen… …Tagesauszuges des GA-Kontos durchgeführt? � Erfolgt die Entnahme, Bearbeitung und Weitergabe von einbehaltenen Bank- bzw. Kreditkarten gemäß den internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …internen Richtlinien geneh- migt? � Werden diese regelmäßig überwacht und angepasst? � Wird die Zahlung direkt an die Bank des Begünstigten (oder gem… …(welche Kom- munikationswege, welche Datenträger)? � Bestehen einheitliche und ausreichende Vereinbarungen mit den Ein- reichern? � Welche internen… …fixierte Ordnung zur AWV? � Sind die Anweisungen und Richtlinien vollständig und aktuell? Abstimmung der internen Regelungen mit AWV/AWG sowie mit aufbau-… …und ablauforganisatorischen Strukturen der Bank und den geschäftlichen Abläufen! � Wer ist verantwortlich für die Pflege der internen… …Beträge auf einem inter- nen Konto gebucht? � Existiert eine Aufstellung der gesperrten und der internen Konten? � Werden diese Konten angemessen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …eines wirksamen Internen Kontrollsystems. Hierdurch sollen dolose Handlungen durch unternehmenseigene Mitarbeiter und/oder externe Personen (z. B…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Mehrwert für die Beschaffung/den Einkauf und für das Unternehmen leisten. Ferner kommt dies dem Image der Internen Revision zugute. 2.2 Überblick über…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems sicherstellen und schlanke Arbeitsabläufe ermöglichen. Zu Beginn der Prüfung ist es daher zweckmäßig, sich einen… …gesetz- lichen und internen Aufbewahrungsfristen gewahrt? 8) Werden, wo wirtschaftlich sinnvoll, aktuelle IT-Technologien, wie z. B. e- Commerce oder… …Schulungsmaßnahmen für die Erlangung der Handlungsvoll- macht für das Unternehmen angemessen? 3) Stehen allen Mitarbeitern die internen Richtlinien wie Unternehmens-… …Vollmachten- und Unterschriftsregelungen in ausreichendem Maße der internen, insbesondere auch der dienstauf- sichtlichen (Behörden) Kontrolle, z. B. durch… …die Möglichkeit, Kos- teneinsparungen zu realisieren, z. B. durch Nachfragebündelung oder Redu- zierung der internen Prozesskosten. Voraussetzungen für… …dieses Outsourcing sind eine eindeutige Definition der damit zu erreichenden Ziele und die ge- naue Ermittlung der internen Einkaufs- und sonstigen… …die Bezahlung von Lieferanten. Prüfungsfragen: 1) Sind vor Vergabe von Beschaffungsleistungen an einen Dienstleister die internen Prozesskosten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …erstellt, der sowohl den relevanten internen Be- reichen (z. B. Einkauf, Entwicklung, Produktion, Logistik) zur Verfügung steht als auch dem Lieferanten…