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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Risikomanagement in der Energiewirtschaft: Eine Risikoanalyse der elektrizitätswirtschaftlichen Wertschöpfungskette

  Dr. Jörg Borchert

  …setzt immer verschiedene Stufen voraus, die in einen Kreisprozess münden. In einem ersten Schritt sollte das Management eine Risikopolitik und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Administratives IT-Risikomanagement

  Dr. Manfred Bauer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166 3.1 Allgemeine IT-Betriebsprozesse: Inventar- sowie Problem und Change Management. . . . . . . . . 166 3.2 Technische Betriebsprozesse… …: Configuration Management und Monitoring . . . . . . . . . . . . . . 166 3.3 Kontrolle der Betriebsprozesse: Control IT Security, IT Risk Management… …7.1.4.3 Core Management und Business Processes. . . . 177 7.1.4.4 Kundenzufriedenheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 7.1.5 Total Cost of… …neue Bedrohungspotentiale entstehen. Schlüssel für ein erfolgrei- ches Management unternehmerischer Risiken sind die Kontrolle der Objekte (Inventare)… …zur Datensicherheit steht die Sektion 404 des Sarbanes- Oxley Act „Management Assessement of Internal Controls“. Die Offenlegung der Wirksamkeit… …: Inventar- sowie Problem und Change Management Die Beherrschung und Kontrolle der Objekte der IT-Infrastruktur sind unver- zichtbar für ein effektives und… …zur Datensicherheit und Datenschutz. 3.2 Technische Betriebsprozesse: Configuration Management und Monitoring Detaillierte Vorgaben für die… …, IT Risk Management Ergänzend zu den technischen Überprüfungen der Systeme und Anwendungen sind regelmäßige Überprüfungen der operativen… …Regelungen der Verantwortlichkeiten bei der Umsetzung von Datensicher- heitsrichtlinien erfolgt durch das Management. Jeder Mitarbeiter ist verant- wortlich… …Umsetzung der Daten- sicherheits- und Datenschutzrichtlinien und das Management von Risiken und erkannten Abweichungen geregelt. 4.3 Betriebsmittelverfügung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …. . . . . . . . . 219 4.1 Performance Excellence Process (PEP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 4.2 Internal Controls Management Process (ICMP)… …oder dem Management des gesamten Dokumentenflusses in Kundenunternehmen. Heute ist Xerox weltweit in 160 Ländern mit 55.000 Mitarbeiterinnen und Mitar-… …bereits seit den 80er Jahren ein eigenes internes Kontrollsystem einge- führt („Internal Controls Management Process“, ICMP), um Konzernvorgaben bzgl… …insbesondere auf die Unterschiede zwischen den jeweiligen Regelwerken und den daraus folgenden Auswirkungen auf das Risiko- management konzentrieren und zwar… …Echtzeitmonitoring durch das Management und unterliegt dem Prozess der konti- nuierlichen Verbesserung. Weitere Überwachungsmaßnahmen sind die sog. „Moni- toring… …. Eine schwerwiegende Verletzung dieser Auflagen kann zur Strafanzeige gegen das verantwortliche Management, namentlich gegen CEO und CFO, und im… …die weltweit eingeführten und akzeptierten „good Xerox management practices“ beschränken und etwaige lokale Varianten nicht vorstellen. Das… …wie z. B. den „Internal Controls Management Process“, einem jährlichen Prozess zur Überprüfung interner operativer Abläufe, dem Xerox Family-Konzept… …Controls Management Process eine wichtige Rolle spielt. Abschnitt 4.3 geht auf den Xerox Lean Six Sigma Prozess ein und in Abschnitt 4.4 diskutieren wir kurz… …direkten Einfluss auf Prozesse zum Risikomanagement im Finanzbereich (sog. „Internal Controls Management Process“, ICMP und Innenrevi- 4. Risikomanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Berücksichtigung des Self Assessments bei Prüfungsplanung und Durchführung

  Frank Giesing, Hans-Ulrich Wabnitz

  …Controls/ Management Analysis Management-Team überwacht die Prozesse anhand von Schlüssel-Indikatoren, moderiert durch CSA-Spezialisten… …erarbeiteten Maßnahmen bei den Workshopteilnehmern liegt. Die Kontrol- le erfolgt durch das Management und durch die Interne Revision. Idee ist, das gesamte… …angebracht, sondern es sollten bei fal- schen Aussagen Konsequenzen für Management und Mitarbeiter vorgesehen sein. Weiterhin bedarf es zwingend einer… …Management) zurückwerfen. Interne Revisionen aus Unternehmen, die sich bisher nicht mit den CSA-Me- thoden beschäftigt haben, kann empfohlen werden, den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …verantwortliche Management die für sein Insti- tut relevanten internationalen Rechnungslegungsstandards vollständig und richtig anwenden. Die Umsetzung der IFRS… …die Prüfung des Finanz- und Rechnungswesens, als Operational Audit auf die Prüfung der Geschäftsprozesse und als Management Audit auf die Prüfung der… …dokumentierten Risiko management- oder Anlagestrategie gegeben sein. Aus dem Mixed Model Ansatz der IFRS ergeben sich gerade für Kreditinsti- tute mit ihrem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Nutzen der IT-Revision

  Georg Schranner, Daniel Gläser
• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Prof. Dr. Michael Henke

  …31 1. Problemstellung und Gang der Untersuchung 1.1 Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Ausgestaltung im Supply Management… …Instrumenten sowie in den Managementsystemen und den zugrunde liegenden konzep- tionellen Vorstellungen. Vgl. Malik, Fredmund: Management: wichtigste Funktion… …letzten Jahrhunderts entstanden ist, gibt z. B. mit seiner ganzheitlich prozeßorientierten Sichtweise dem Risiko- management den weitesten konzeptionellen… …, Lehrstühle und Lehrpläne der betriebs- wirtschaftlichen Fakultäten bekräftigt werden: gerade die Themenbereiche zum Einkauf und Supply Management werden… …insgesamt im Vergleich zu an- deren Teildisziplinen noch immer stiefmütterlich behandelt.2 Unter dem angelsächsischen Begriff „Supply Management“ soll die… …Bedeutungszunahme von Supply Management ist auf sinkende Wert- schöpfungstiefen in vielen Branchen zurückzuführen. Unternehmen reduzie- ren ihre eigene… …. Jahns, Christopher: Supply Controlling. Diskussionen über den Zustand einer „Dis- ziplin“. In: Controlling 2005, S. 350. Der Begriff „Supply Management… …Supply Management: Der Paradigmenwechsel vom Einkauf zum Supply Manage- ment unter besonderer Berücksichtigung von Best Practices. In: Handbuch Management… …, Eike-Hendrik: Management von Kernkompetenzen. Band 2 der Schriftenreihe Managementorientierte Betriebswirtschaft – Konzepte, Stra- tegien, Methoden – Hrsg… …durch Supply Management. Entlastung für Ingenieure. In: VDI-Nachrichten vom 5.12.2003, S. 18. 7 Vgl. hierzu ausführlich Jahns, Christopher: Supply…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Conclusion

  Thomas Henschel

  …essential findings of this study. Section 8.1.2 delivers an overview of the scoring approach being developed and the typol- ogy for risk management practices… …derived from it. 8.1.1 Questionnaire and Interview Results The main purpose of this thesis was to investigate the current state of risk management… …practices in the main industries of German SMEs. It explored which factors must be viewed as critical for establishing a risk management system and which… …management systems. With increasing size risk management is carried out more systematically, with the responsibilities being delegated to more person- nel… …, information technology or auditing have already made stronger efforts on risk management. In contrast to that, the sectors construction and trade are rather… …lagging. Another factor for judging risk management is the personality of the owner or the managing director. Here the educational background and the… …interest in business management topics play an important role, with owner-managers showing more deficits than other managers. The interviews have revealed… …that some owner-managers have quite a fatalistic attitude toward risk management. A danger that must not be underestimated emerges from the fact that… …management. The research inter- views have revealed the deficits still more clearly. Within all size classes, the firms are unable to determine the company’s… …how risk management is linked with it. The investigation has impressively shown that firms having a good business planning also apply it for a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Schadenshöhe steigt überproportional zur hierarchischen Positio- nierung des Täters1029 und ist damit naturgemäß beim Management- Fraud am höchsten. Ein durch… …den Unternehmensinhaber bzw. das Top- Management verursachte Schaden ist durchschnittlich mehr als fünf 1028 Vgl. Wells, Corporate Fraud Handbook und… …als ein durch einen Mitarbeiter verursachter Schaden.1030 Täter ExternIntern Management Nicht-Management Vorstandsmitglieder, leitende Angestellte… …, Aufsichtsratsmitglieder Management Override Derart hohe organisatorische Ansiedelung, dass - ihre Tätigkeit nicht von Kontrollen erfasst wird. - Macht, Kontrollen zu… …Angestellte, Arbeiter Erfassung durch IKS Intern + Extern Abbildung 7-3: Tätergruppen und Management Override1031 Für das Management besteht grundsätzlich… …getäuscht. Einzelne Aufgaben des Management sind auch gar nicht mehr durch in- terne Kontrollen erfasst z. B. bestimmte Personalentscheidungen.1033 Der… …Management Override stellt eine besonders gefährliche Variante der Ge- legenheit dar. Die Besonderheiten des Management Frauds erfordern naturgemäß andere… …Präventions-, Abschreckungs-, Aufdeckungs- und Prüfungsansät- ze als Mitarbeiter-Fraud.1034 Die Interne Revision kann Management Override nur bedingt verhin-… …. 1032 Vgl. auch AICPA, Management Override. 1033 Vgl. IDW HFA, E-IPS 240, S. 636, Tz. 19 und S. 657, Tz. 74. 1034 Vertiefend zum Top Management Fraud… …siehe Lechner, DStR 2006. 1035 Vgl. IDW HFA, IDW PS 210, S. 10, Tz. 18. Management Override of Controls Bekämpfung Management Fraud Prüffeld…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Proposals for the Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …for Inter- nal Audit in the context of Corporate Governance. 4.1 Supporting an Effective Enterprise Risk Management Internal Audit should provide… …audit committees and boards of directors with assurance of the effectiveness of processes and over the reporting and management of key risks. Morevover… …, Internal Auditors should assist both management and the audit committee and board of directors by evaluating and recommending improvements on the adequacy… …Governance policies as well as compliance with laws and regulations need to be monitored by the management. The Internal Audit Function provides ob- jective… …effective or advising board and management on how to improve anti- fraud programs. Internal audits should give the same priority applied in the ERM. The… …improved, and should solicit employee input in that regard. Specific benchmarks and standards for Corporate Governance and management processes should be… …internal audit in Corporate Governance, emphasis should be placed particularly on the capability of internal audit to provide assurance to management and… …identification and assessment, management and communication processes, and the provision of timely advice to man- agement and the board). To accomplish these… …Govern- ance. 4.5 Forming a supporting role in Executive Board tasks Inclusion of management as one of the cornerstones of Corporate Govern- ance… …recognizes the strong influence of management in setting the overall tone for governance. Therefore, the Internal Audit Function interacts with management by…

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