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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Tax Compliance zwischen Steuergestaltung und Steuerhinterziehung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 3/11 97 Tax Compliance zwischen Steuergestaltung und Steuer hinterziehung „Für die Menschen ist nicht die Oase das Problem, sondern… …Vorgaben im Interesse des Unternehmens. Eine erfolgreiche Tax Compliance sollte somit erstens einen Weg aufzeigen, wie innerhalb der Steuergestaltung die… …Tax Compliance ein integrativer Bestandteil eines Compliance-Managements und damit wesentlicher Baustein des unternehmerischen Kontrollsystems. Dies… …führt zu wichtigen Fragen der Stellung und Aufgaben von Tax Compliance in der Unternehmensorganisation, ihrer Ausgestaltung unter Verantwortungs- und… …. Sehr geehrte Leserinnen und Leser, das Impulsthema dieser Ausgabe befasst sich mit der Thematik der Tax Compliance. Die Beiträge geben neben einem… …Einblick in die unternehmerischen Herausforderungen einer Tax Compliance ebenfalls aktuelle und konkrete Bezüge zu den unterschiedlichen praktischen und… …wissenschaftlichen Facetten von Tax Compliance. Wir wünschen Ihnen viel Spaß beim Lesen und freuen uns auf eine anregende Diskussion. Ihre Redaktion…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …ZRFC 3/11 102 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Steuern Steuerpolitik Kontrollsystem Tax-Risk Management „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“… …Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit Ruth Kälin / Martin Strohe* Im alltäglichen Sprachgebrauch wird der Begriff der… …Tax Compliance zur Umschreibung eines Arbeitsfeldes für Steuerfachleute verwendet, wobei es im weiteren Sinn stets um die Erledigung steuerlicher… …Deklarationspflichten geht. Ausgehend von diesem gängigen Sprachgebrauch wird untersucht, welche weiteren Bedeutungsebenen der Begriff Tax Compliance aufweist und worin… …die Relevanz von Tax Compliance im Unternehmen besteht. 1. Was bedeutet Tax Compliance? 1.1 Tax Compliance als administrativ-operative Tätigkeit zur… …normgemäßen Erfüllung steuerlicher Pflichten Der Ausdruck Tax Compliance bezeichnet – anknüpfend an den allgemeinen Compliance-Begriff 1 – normenkonformes… …Ertragsteuererklärung. Tax Compliance bezieht sich neben den Ertragsteuern auf alle weiteren Steuerarten, die für ein Unternehmen relevant sind. Neben den… …buchhalterischen Behandlung von Steuern befassen. Deren Befolgung wird je nach Abgrenzung auch zur Tax Compliance gezählt. Diese traditionelle… …, administrativ-operativ eingefärbte Auffassung von Tax Compliance basiert auf bestimmten Grundannahmen hinsichtlich zweier Dimensionen: Der Frage nach der Freiwilligkeit… …operativ verstandenen Tax Compliance und der schöpferisch ausgerichteten Steuerplanung hat reale und nachvollziehbare Konsequenzen für den Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act

  Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung
  

  Marion Döhle

  …ZRFC 3/11 110 Impulsbeitrag Keywords: FACTA Qualified Intermedia Kundenidentifikation Meldepflichten FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act… …Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung Marion Döhle* Am 18. März 2010 wurde der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)… …Compliance Act ZRFC 3/11 111 Alle Nicht-US- Gesellschaften unterliegen zukünftig Meldepflichten. nicht kommen wird, da dazu eine Gesetzesänderung erforderlich… …(e) (1) IRC. 10 Sec. 1471 (c) (B) IRC. FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act 4.2 Non-Participating FFI Jedes FFI, das den FFI-Vertrag nicht mit dem… …: Sofern Konten/Depots bereits in anderem Zusammenhang für Zwecke der US-Besteuerung (z. B. im Rahmen des FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act ZRFC… …Finanzinstitute. Die mit der Anpassung der Kunden- und Zahlungsidentifikationsprozesse und ihrer Abbildung im IT-System sowie den erhöhten Compliance- Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Compliance & Fraud Management anzugehen. Voraussetzungen für die Förderung sind ein überdurchschnittlich abgeschlossenes Studium an Universität oder… …Corporate Governance, Risikomanagement, Betrugsprävention, Wirtschaftsethik und Compliance. Außerdem erlernen Sie die notwendigen Managementprofile für gute… …, Compliance und Fraud Management, verbunden mit der ausgezeichneten Expertise der Dozenten, was die einzigartige Qualität des Studiengangs an der School GRC… …Compliance oder Krisen- und Sicherheitsmanagement sowie zur Anmeldung finden Sie unter www.school-grc.de unter Seminare. Am 6. Juni und 1. August 2011 finden… …für einen Zeitraum von fünf Jahren auf. Quelle: http://ec.europa.eu Siemens AG – März 2011 Olaf Schneider, zurzeit noch Chief Compliance Officer der MAN… …selektiven Vertriebssystemen, Compliance-Programmen und Dawn Raids. Quelle: www.cms-hs.com • Compliance Master of Arts • Vorbereitung auf Führungs-… …, Entscheidungs- oder Schnittstellenpositionen im Bereich Compliance in Unternehmen, Behörden und Organisationen MBA in General Management Managing yourself –… …Focusing the Organization: Vorbereitung auf Managementaufgaben mit leitender Verantwortung MAN SE – März 2011 Dr. Philip Matthey wird neuer Chief Compliance… …Officer (CCO) der MAN Gruppe. Der 39-jährige Matthey leitet seit 2010 bei MAN SE die Abteilung Compliance Awareness & Prevention und war vor seiner… …Tätigkeit bei MAN SE bei der ThyssenKrupp AG als Compliance Officer insbesondere für kartellrechtliche Compliance-Themen zuständig. Quelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor

  Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung von Verbesserungspotenzialen
  

  Thomas Dobler

  …Management • ZCG 3/11 • 115 Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung… …von Verbesserungspotenzialen Thomas Dobler* Die Schlagwörter Governance, Risk & Compliance (GRC) sind mittlerweile in den besonderen Fokus des… …Risikomanagementsystems, welches auch Elemente der Compliance mit abbildet und bewertet. Auf diese Aspekte wird nachfolgend näher eingegangen. Risikomanagementsysteme7… …beschreibt die Überwachungsinstrumente. Ein Beispiel aus der DATEV-Software ist in Abb. 5 auf S. 120 aufgeführt. 4. Compliance Eine besondere Stellung im… …Rahmen des Risikomanagements nimmt die sog. Compliance ein. Compliance bedeutet die Beachtung eines umfassenden, meist recht- Anzeige Beweise: KOCKS… …Grundsätze. Dabei stellen Risikomanagement und Compliance einen gemeinsamen Bereich dar 11 . Dies belegt auch die folgende Formulierung des Verantwortlichen… …der Servicegruppe Risk & Compliance einer namhaften Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: „Es besteht das Risiko, dass man die Compliance nicht erfüllt.“ 12… …Risikomatrix 9 14 6865 73 74 70 7678 72 0 25 50 75 100 Eintrittswahrscheinlichkeit in % 10 Vgl. exemplarisch Behringer, Compliance kompakt – Best Practice im… …Compliance-Management, 2010. Zur Bedeutung von Compliance in mittelständischen Unternehmen vgl. Dobler/ Lambert, KSI 2010 S. 202 ff. 11 Vgl. Romeike (Hrsg.), Rechtliche… …Beschaffung „Fraud im Einkauf“ und „Verletzung von Schutzrechten“ dem Bereich der Compliance zuzurechnen. Auch in Konzernstrukturen lösen sich die Trennungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Berufsstand · ZIR 3/11 · 115 Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft… …. Definitionen Allgemein wird unter dem Begriff „Compliance“ die Einhaltung von Regeln verstanden. Dies kann die Beachtung von Gesetzen, internen Regelungen und… …sein wolle. „Eine lediglich rechtsorientierte Compliance scheitert an der mangelnden Überzeugungskraft. Die lediglich werteorientierte Compliance… …Eigenverantwortung basiere. Das Wertemanagement unterstütze und vervollkommne damit die Compliance. 5 (Siehe hierzu auch Abbildung 1.) * Dipl.-Kaufmann… …, Dipl.-Volkswirt, CIA, Leiter des Arbeitskreises „Immobilienwirtschaft im DIIR“. 1 Schneider, Uwe H.: Compliance als Aufgabe in der Unternehmensleitung, ZIP 2003… …(Zeitschrift Wirtschaftsrecht und Insolvenzrecht), S. 645, 648, zitiert nach Wecker, Gregor und Hendrik van Laak: Compliance in der Unternehmerpraxis, S. 65. 2… …Compliance in mittelständischer Immobilienwirtschaft 4 Organisieren 3 Systematisieren 2 Implementieren 1 Kodifizieren Abb. 1: Strategische Aufbauund… …Ablauforganisation des Compliance Management Systems [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 22] Abb. 2: Struktur einer ­möglichen… …Compliance-Organisation [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 25] Ethics- und Compliance- Office Compliance Task Force Organisation… …Aufsichtsrat, Vorstand, Geschäftsführung Compliance Committee 3. Organisatorische Anbindung der ­Compliance Funktionale Integration (z. B. Beschaffung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute - ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Berufsstand · ZIR 2/11 · 63 Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr ­Compliance Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank… …unterstützt und so den Unternehmen hilft, ihre Compliance zu verbessern. 1. Konkretisierung der Kontroll-und Aufsichtspflicht durch das BilMoG Der Begriff… …„Compliance“ wird häufig in einem Atemzug mit dem Begriff „Corporate Governance“ genannt. Mit der Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …Vertrauen in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften gefördert werden soll. Auch der Begriff „Compliance“ ist nicht neu und… …bedeutet nicht mehr, aber auch nicht weniger als „regelkonformes Verhalten“. Schließlich lassen sich unter „Compliance“ nicht nur sämtliche Maßnahmen zur… …durch das BilMoG eine Vielzahl von Regelungen im Handelsgesetzbuch (HGB) und im Aktiengesetz (AktG) modifiziert bzw. konkretisiert, um Compliance… …Revision und Compliance Erhebungszeitpunkt Weisungsrechte Neutral und unabhängig, nicht weisungsbefugt Erhebungsgrundlage Zielrichtung Datenquellen Verwendet… …der Internen Revision seit 1980 bis heute (eigene Darstellung) Governance, Risk & Controls Operational Controls Financial Controls & Compliance Ständig… …. 1, 2001, S. 34 ff. 9 Vgl. Peemöller, 2008. Interne Revision und Compliance Berufsstand · ZIR 2/11 · 65 Elementar für die Interne Revision ist die… …Information & Communications Control Activities Risk Assessment Control Environment Compliance Unit A Unit B Activity 1 Activity 2 Strategic Operations…

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• Corporate Governance und Compliance in Familienunternehmen

  …Corporate Governance und Compliance sind nicht nur für kapitalmarktorientierte Großunternehmen, sondern auch für mittelständische Familienunternehmen… …'''[url]http://www.compliancedigital.de/zrfc.html|Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC)[/url]''' mit ihrem Impulsthema „Compliance in Familienunternehmen“. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk…

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• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 02 2011

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen

  Integration in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO
  

  Dr. Franz Schulte, Christoph Balk

  …ZRFC 2/11 62 Keywords: Compliance COSO Familienunternehmen Compliance im ­Mittel­stand und in Familienunter­nehmen Integration in bestehende… …jüngerer Zeit kommt Compliance als ein drittes Zwischenziel hinzu, das aber in bestehende Instrumente zur betrieblichen Steuerung integriert werden kann. 1… …. Einleitung Compliance ist für den Kaufmann ein weiterer Anlass, über sein Unternehmen und dessen Struktur nachzudenken. Struktur wird nicht allein für… …Compliance benötigt. Vielmehr ist Struktur grundsätzlich erforderlich, damit das Geschäft bestmöglich läuft. Struktur erleichtert Unternehmen die Erreichung… …müssen stimmen, und ffdie Spielregeln sollen beachtet sein (Compliance). Gegenwärtig rücken die Spielregeln zunehmend in das Bewusstsein auch… …für effektive und effiziente Operationen, für ein richtiges und vollständiges Rechnungswesen und für Compliance gleichzeitig bieten. Die… …Compliance-Organsiation oft nicht installieren wollen oder können und die dies auch nicht müssen, das Ziel Compliance durch Integration in bestehende… …betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme systematisch erreichen lässt. Letztendlich ist auch Compliance eine Form des Risikomanagements. 2. Charakteristika… …. www.ifm-bonn.org. 2 Vgl. May, P./Körberle-Schmid, A.: Kodex in Familienunternehmen, in: ZCG 6/2010, S. 257. Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen… …Auseinandersetzung mit ­Compliance Aufgrund der vorstehenden Merkmale mittelständischer Unternehmen spielte bisher das Thema Compliance nur eine geringe Rolle…

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