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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2024

  Rechtsprechungsreport

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …weitere Praxis ist es hilfreich, dass eine ­gerichtliche Entscheidung schon sehr früh nach Inkrafttreten des MoPeG ­ergangen ist. b BGB-Gesellschaften, die… …Die Begründung des Gerichts überzeugt und für die weitere Praxis ist es überaus hilfreich, dass eine gerichtliche Entscheidung hierzu schon sehr früh… …zu hinterfragen, wenn man die Auswirkungen eines Wettbewerbsverbots für Geschäftsführer bedenkt. Diese werden in der Praxis regelmäßig das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  Der Chief Compliance Officer

  Integratives Rahmenwerk zu Eigenschaften, Kontextfaktoren und Compliance-Effektivität
  

  Dr. Axel Walther

  …zwölf Monaten mindestens eine Verletzung von gesetzlichen Anforderungen oder internen Standards beobachtet. 2 In der Praxis und Forschung zu Compliance… …Rechtsabteilung oder Internen Revision sollte zur Vermeidung von Interessenkonflikten in der Regel vermieden werden. In der Praxis nutzen knapp 80 Prozent der… …und -geschäftstätigkeit festgelegt werden können. In Literatur und Praxis haben sich im Wesentlichen zwei Aufgabenfelder herausgebildet: 13…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2024

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …widerspiegeln, glaubhaft den USP transportieren und in der Praxis nutzbringend eingesetzt werden können. Den Weg zu einem wirkungsvollen Leitbild zeigt der… …KI-Verordnung und gibt einen Überblick über die Struktur, über die Anforderungen an Unternehmen und über die Folgen für die Praxis. Change-Akzeptanz: Blick nach… …Prof. Dr. Stefan Korch, ZIP 13/2024 S. 657–665 Vorvertragliche Aufklärungspflichten bei Unternehmenskäufen sind für die Praxis sehr bedeutsam und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Schwelle, Nr. 4), sind zum Teil aber auch neu und in der Praxis wohl schwer mit einem Prüfmaßstab zu hinterlegen (zum Beispiel „Äußerungen von Beamtinnen und… …Beamten, die einen Verstoß gegen die Pflicht zur Verfassungstreue darstellen“, Nr. 10). In der Praxis wird sich die teilweise nicht triviale Subsumtion… …HinSchG greift. Aus Sicht der prüfenden Einheit kann sich wiederum in der Praxis die Frage stellen, was geschehen soll, wenn ein Hinweis nicht die… …einstellen? In der Praxis ist dies wohl eher nicht der Fall, zumal die Prüfrelevanz aus Sicht der Internen Revision auch jenseits des HinSchG bestehen bleibt… …Disziplinarermittlungen zuständige Stelle abzugeben ist, für die prüfenden Stellen von hoher Bedeutung. Für die Praxis ist zu empfehlen, das prüfende Vorgehen frühzeitig… …unter den Bedingungen des Satzes 2 sehr wohl weitergegeben werden. Dies sollte Hinweisgebenden in der Praxis auch deutlich zu verstehen gegeben werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2024

  Entwaldungsfreie Lieferketten

  Dr. Eberhard Witthoff

  …zu klären, welcher Rohstoff und die dazu genannten zollrechtliche Nomenklatur einschlägig ist. Ein in der Praxis immer wiederkehrendes Problem ist die… …Rolle in der Vorbereitung spielen auch Zertifizierungsorganisationen, die ebenfalls zur EUDR publiziert haben. 11 Zertifizierungen werden in der Praxis… …Lieferkette dürfte in der Praxis ohne eine digitale Lösung nur schwer umsetzbar sein. Hierbei müssen originäre Daten, aber auch qualitätsgesicherte Daten… …erfassen ist grundsätzlich auf drei Wegen möglich. Bei „Walking Polygons“ 16 wird die Erfassung lokal vor Ort vorgenommen. Hier sind bereits für die Praxis… …Klimawandels und des Verlusts an Biodiversität stehen. Diese Informationen sind für die Sorgfaltserklärung essenziell, werden aber in der Praxis oft… …vernachlässigt. Insbesondere die rechtliche Bewertung zwingt zu einer in der Praxis nicht einfachen Dokumentation, die aber einen wichtigen Teil der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Tagungsbericht: WisteV-wistra-Neujahrstagung 2024

  Prof. Dr. Robert Esser

  …, insbesondere in der justiziellen Praxis. Mit dem Fokus auf das „Comparative Law” im engeren Sinne („Law in Books”, „Law in Action”, „Legal Regimes”) schwenkte… …für Proceeds (= Taterträge) die in der Praxis wichtigste, denn sie ist für über 200 Federal, State und Foreign Crimes einschlägig. Besonders weitgehende… …Erwartet wird, dass das Europäische Parlament im Februar 2024 die Richtlinie formell verabschiedet. Einen spannenden Einblick in die Praxis der… …für die Praxis sei in jedem Fall die Einbindung von Kollegen im Ausland, in der Jurisdiktion, in der die Auslieferung bzw. das zugrundeliegende… …Auslieferungen in den cum-ex-Verfahren (VAE-DK) und (CH-D). Gazeas wies darauf hin, dass das Erfordernis der beiderseitigen Strafbarkeit in der Praxis gerade in… …– aber faktisch finde eine Auslieferung in der Praxis eben nicht statt, außer in persönlich sehr exponierten Fällen. In einem kurzen Ausblick auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …auszufüllen.14 Eine Beteiligung an allen risikobezogenen Gremiensitzungen sowie Ausschüssen ist in der Praxis eine Pflichtübung. Exklusive Wahrnehmung der… …eines Unternehmens, der Leitungs- und Aufsichtsorgane und seiner Mitarbeiter sicherstellen soll.20 Häufig wird in der Praxis die Funktion der… …Compliance-Beauftrage nutzt daher in der Praxis verschiedene – über die Bankenverbände, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften oder auch Beratungsun- ternehmen – angebotene… …Compliance-Bereich benötigt in der Praxis eine ausreichende Infor- mationsversorgung über compliance-relevante Informationen. Auch hierbei bietet sich eine Regelung… …Leiter der Internen Revision Auskünfte einholen kann.37 In der Praxis erfolgt die Auskunftserteilung meist über den Vorstand an den Revisionsleiter… …Die BaFin meint in diesem Zusammenhang die Steigerung der Effektivität der Überwachungsfunktion.40 In der Praxis bietet es sich an, das Auskunftsrecht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …dem Umgang von Internen Kontrollsystemen in der Praxis aus Sicht einer Internen Revision. Es werden also primär die erste und dritte Säule des… …Interne Kontrollsystem (IKS) per se für alle Unter- nehmen gibt es nicht; es zeigt sich in der Praxis vielmehr als ein komplexes, interdependentes Geflecht… …ben oder bei besonderen Schutzzwecken ergeben.50 3.1 IKS bei Kreditinstituten Die Praxis zeigt – trotz vieler unternommener Anstrengungen – immer… …im Jahr 2008 oder der Handelsskandal bei der schweizerischen UBS im Jahr 2011 zu nennen.52 Im Allgemeinen sind in der Praxis für die mangelhafte… …scher Marktveränderungen zu erkennen und durch die Ergreifung von Maß- nahmen zu reduzieren. Dieses IKS muss in der Praxis somit auch in einer… …risikoadjustierten Internen Kontrollsystems kein theo- retisches Konstrukt mehr ist, sondern bereits in vielfältiger Form in der Praxis zum Einsatz kommt, zeigt die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Fokus einer risikoadäquaten Umsetzung implementieren. Hellstern weist jedoch darauf hin, dass sich in der Praxis entgegen „der eigent- lich… …Praxis mit den prinzipienorientierten Anforderungen der MaRisk tatsächlich umgegangen wird“: ■ Einerseits erarbeiteten die Verbände der Kreditwirtschaft… …verwenden Kredit- institute in der Praxis häufig Vordrucke von zentralen Verbänden oder inter- nationalen Organisationen. Bei Verwendung von nicht… …entspre- chende Verfahren vorzuhalten. „Die Aufzeichnung von telefonisch durchgeführten Handelsgeschäften ist gän- gige Praxis in den Kreditinstituten“19… …wäre damit Tür und Tor geöff- net. In der Praxis können Institute diese Anforderung über IT-Berechtigungen und das Berechtigungsmanagement/-konzept… …Novelle angeregt, den Begriff „jährlich“ durch „kalenderjährlich“ zu ersetzen, da die aktuelle Fristigkeit in der Praxis auch bei Anwendung der „12 +…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V…