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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Risikoberichterstattung im Konzernlagebericht nach DRS 20

  Verbesserungspotenziale und weiter bestehende Qualitätsrisiken
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Daniel Juchler, Ismail Ergün

  …(Konzern-)Lageberichterstattung die wesentlichen Merkmale des rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems zu beschreiben. All diesen Anstrengungen des… …zusammenzufassen. Im Hinblick auf den Gedanken des Management Approachs hat sich das Unternehmen nach DRS 5.16 hierbei an die Risikokategorisierung seines internen… …Risikomanagementsystems (RMS) resp. internen Risikoberichtswesens zu orientieren 6 . Die Aufbereitung der Risikoberichterstattung muss nach DRS 5.18 aus sich heraus für den… …Unternehmenspublizität, 2000, S. 407 – 408. 5 Beispiele hierzu werden in DRS 5.14 genannt. 6 Beispiele hierzu werden in DRS 5.17 genannt. Vgl. zum internen… …. Sofern die Interne Revision mit der internen Überwachung des RMS beauftragt ist, ist dies nach DRS 20.K144 anzugeben. Schließlich kann zur Darstellung des… …und des internen Überwachungssystems durch den Abschlussprüfer eingegangen werden. 3.5 Darstellung der Einzelrisiken Die Regelungen aus DRS 5.10-13 über… …. Werden demnach zur internen Risikosteuerung die identifizierten Risiken auch quantifiziert, so sind diese zwingend extern zu kommunizieren, sofern dies –… …, dass die quantifizierten Angaben stärker aggregiert sein können als dies zur internen Risikosteuerung erfolgt (DRS 20.153). Neuen Ermessensspielraum… …. ben, ob eine Prüfung des RMS durch die Interne Revision erfolgt. Damit hebt nun auch der DSR die herausragende Bedeutung der Internen Revision im… …Management Approach als DRS 5, indem diese sich nunmehr an der internen Risikosteuerung zu orientieren hat. Problematisch ist in diesem Kontext das Wahlrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …gesetzlichen Pflichten, Vorschriften, Regeln, die fachliche Kompetenz und persönliche Verantwortung im Umgang mit externen und internen Regeln sowie Vorgaben… …Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit, zur Ordnungs mäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der für das… …wie aufdeckenden Charakter (wie zum Beispiel durc h die Tätigkeiten der Internen Re vision). Compliance hat dem Wesen nach einen rein präventiven… …erfüllt werden. Sowohl beim Internen Kontrollsystem als auch beim CMS ist gleich, dass die wesentlichen Tätigkeiten in einem Soll-Ist-Abgleich liegen… …Unternehmensleitung hat einen erheblichen und wi chtigen Informationsvorsprung vor allen weiteren internen und externen Beteiligten dieses Verfahrens, insbesondere… …. 206 f. Für die Krisenkommunikation ist zwischen internen und externen Adres saten zu unterscheiden. 228 · ZIR 5/12 · Management Krisenmanagement bei… …geplanten Sachverhaltsaufklärung; Einbindung von externen Dritten mit Branchen- und Krisenmanagementerfahrung; Einbindung des internen oder externen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …für eine sichere Zukunft! Integriertes Revisionsmanagement Praxismodell für eine ganzheitliche Organisation der Internen Revision Von Marcus Bauer 2010… …Jahresabschlussprüfung zu unterziehen. Hierbei stellt die Prüfung des internen Kontrollsystems den zentralen Teil dar. 17 Verschärft stellt sich dies für… …Gestaltung des internen Kontrollsystems. 4.1 Schaffen bzw. Erhöhen von Risikobewusstsein („Risk Awareness“) In der Praxis häufig zu beobachten sind Unkenntnis… …der Unternehmensleitung hinreichend Bewusstsein für die systematische Überprüfung und Ausgestaltung bzw. Weiterentwicklung des internen Kontrollsystems… …Überprüfung des internen Kontrollsystems Die Überprüfung des internen Kontrollsystems bietet die Möglichkeit, unterstützende Mechanismen zu schaffen, um Fehler… …Einbeziehung kann durch entsprechende Sensibilisierung und Qualifizierung der am Workflow beteiligten Mitarbeiter sowie die Gestaltung des internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Hillmer Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance 201 Volker Hampel / Prof. Dr. Marc… …Three-Lines-of-Defence-Modell bietet vor diesem Hintergrund ein Rahmenwerk zur Positionierung der internen Governance- Organe und insbesondere der Internen Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Drohungen und Anschläge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …(z. B. Verhalten und Maßnahmen bei Bomben- drohung), die ggf. unternehmensspezifi sch anzupassen sind. Dort ist auch zu regeln, welche internen… …angemessener Maßnahmen zu ent- scheiden. Die automatische Aufzeichnung von telefonischen Drohungen erleichtert den internen Stellen und der Polizei die… …Schulung gebeten werden können. 10.3 Auffi nden verdächtiger Gegenstände Für das Auffi nden eines verdächtigen Gegenstands sind die internen Melde- wege…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …Vergütung sowie der Umgang mit internen (Handels-) Geschäften und Geschäftsstornierungen als besonders kritische Punkte herauskristallisiert. Die BaFin hat… …bleiben die Informationspflichten über im Rahmen von internen Prüfungen getroffene schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter 34 2 Allgemeiner… …ein Informationsrecht des Vorsitzenden des Aufsichts- organs (oder eines Prüfungsausschusses) direkt gegenüber dem Vorsitzen- den der Internen… …Aufsichtsorgans oder ein Missbrauch der Internen Revision (die ein Inst- rument der Geschäftsleitung sind) ist nicht auszuschließen. Im Übrigen sind bestimmte… …Berichtserfordernisse der Internen Revision bereits im BT 2 (z. B schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter) geregelt. Letztlich überwog bei der Aufsicht aber… …verschärft. Danach dürfen internen Handelsgeschäfte nur auf Basis klarer Regelungen abgeschlossen werden. Eine sinngemäße Einhaltung der Anforderungen an… …externe Handelsgeschäfte ist sicherzustellen. In den mindestens vierteljährlich zu erstellenden Marktpreisrisikobericht sind die internen Handelsgeschäfte… …bedienen muss. Daraus resultiert im Übrigen seit langem ein starkes Interesse an diesen internen Geschäften auch aus aufsichtsrechtlicher Sicht, da diese… …solche internen Handels- geschäfte bzw. der Missbrauch dieser als eine der Ursachen ausgemacht.1 Dies hat die Aufsicht veranlasst, der Handhabung von… …internen Geschäften in den MaRisk einen deutlich höheren Stellenwert zu verschaffen.2 Ein stückweit offen ist allerdings, inwieweit die erfolgte Ausweitung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Whistleblowing – Aufklärung zwischen Effizienz und ungutem Gefühl

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …wertvolle Hinweise auf Verstöße gegen Gesetze oder Unternehmensregeln erhält, die mit Mitteln des internen Kontrollsystems nicht oder nur zufällig gefunden…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Editorial

  Milena Piel

  …Unternehmen zur internen Aufklärung verpflichtet sind, ergibt sich bei genauer Betrachtung nicht lediglich aus einem abstrakten Compliance-Auftrag. Golombek…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Neue und alte Grundpfeiler zur Regulierung der Unternehmensberichterstattung

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Berichtsspektrum dieser Ausgabe ist sehr weit gespannt und reicht beispielsweise von den Aufgaben der Internen Revision über die missbräuchliche Ausnutzung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …Satz 2 GwG, wonach ein Verpfl ichteter zur Erfüllung der geldwäsche-relevanten Sorgfaltspfl ichten und internen Sicherungsmaßnahmen auf Dritte… …. Die Rechtmäßigkeitskontrolle wird vielfach aber auch der internen Revision, dem für operationelle Risken verantwortlichen Risikomanagement und wegen… …integrierten Compliance-Abteilung zulässig31, muss dann aber in der internen Aufgabenabgrenzung des Outsourcers klar in dieser gelebten Form beschreiben… …der MaComp: Dort heißt es, dass die Compliance-Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG ist. Das interne… …kompatibel zur Geschäftsstrategie sein.39 16 Die internen Regelwerke verlangen gemeinhin eine Planungsphase, in der die Erarbeitung und Vorlage eines… …Compliance-Aspekte im Auslagerungsvertrag standteil des internen Kontrollsystems und damit des Risikomanagements muss die Compliance-Abteilung, wie sich AT 4.3.2 Tz… …betreffenden Informationsfl uss steuern und überwachen. 19Die Compliance-Tätigkeiten in einem Outsourcing-Projekt sind mit der internen Revison abzustimmen… …vom Auslagerungsunternehmen zu erbringenden Leistung, b) Fest- legung von Informations- und Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer… …bzw. die vom Auftrag- nehmer unter diesem Vertrag zu erbringenden Leistungen in seine internen Kon- trollverfahren einzubeziehen, um die… …zur laufenden internen Kontrolle hinsichtlich der ordnungsge- mäßen Leistungserbringung hat. Wegen der Allgemeinheit wird hierin noch kein Outsourcing…

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