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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Einführung

  Christine Brand-Noé

  …Personalarbeit wurden weitge- hend ausgelassen. Warum? Fragt man in einer Internen Revision nach Prüfungen der Personalarbeit, fallen sofort zwei Stichworte… …betriebswirtschaftlichen Abteilungen meldet sich die Interne Revision in jedem Jahr an, insofern ist der Besuch der Internen Revision ein völlig normaler Vorgang im… …strategieorientierten, transpa- renten Personalarbeit nur gut tun. Sie hat auch zu einer ausgeweiteten Prüfungstätigkeit der Internen Revision im Personalbereich geführt… …, wenn unter Umgehung von Richtlinien und unter Ausnutzung von Weisungsmacht Fakten geschaffen wurden, die durch Prüfungen der Internen Revision als… …Gegebenheiten des Unternehmens und den personellen Ressourcen der Internen Revision. Ein entscheidendes Auswahlkriterium für ein Prüffeld oder Prüfungsge- biet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …für die Aktivitäten der Internen Revision bzw. danach, ob die MiFID-Anforderun- gen diesbzgl. eine Auswirkung auf die IR hat. Diese Frage ist mit… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …Durchführungsrichtlinie ent- hält Aussagen zur Unabhängig keit, zum Umfang und zur Ausstattung einer Internen Revision. Von besonderer Bedeutung sind hier die Ausführun-… …und zur Berichterstattung an Geschäfts- leitung und Aufsichtsrat. 1.3.2 Prüfungsalltag der Internen Revision nach MiFID Auswirkungen auf die Arbeit… …Tätigkeit der Internen Revision durch die MiFID verändert hat und welche neuen Prüfungsgebiete für die IR hinzuge- kommen sind. Kundenangaben Neu ist die… …tionen und Werbemitteilungen eng miteinander zu verzahnen. Das Hauptaugenmerk der Internen Revision liegt dabei auf organisatorischen Vorkehrungen des… …Beispiel von der Internen Revision zu prüfen, welche Fachbereiche in die entsprechenden Prozesse rund um die Angemessenheits- und Geeignetheitstests… …Kundenbetreuers liegt und ob diese teil- oder vollautomatisiert unterstützt erfolgt. Zudem gehört es zu den Aufgaben der Internen Revision, zu ermitteln, ob bei… …entsprechendes Prozesscontrolling im Prüfungsplan vorsehen. 1.3.3 Fazit: Auswirkung der MiFID auf die Arbeit der Internen Revision Die ersten Erfahrungen mit… …. Unverändertes Ziel der Internen Revision ist es, die Kontrollmechanismen innerhalb eines Unter nehmens auf ihre Angemessenheit und vor allem Wirk- samkeit zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements im internationalen Industriekonzern

  Dr. Jutta Jessenberger

  …, andererseits liegt es nahe, diese externen Anforderungen mit einem internen Risiko- managementsystem verbinden zu wollen, wie im Folgenden weiter erläutert wird… …Risikomanagementsysteme zur internen Unternehmenssteuerung eignen. An- hand einiger Beispiele aus der Xerox-Praxis werden Vor- und Nachteile extern ge- steuerter… …GmbH Rechnungslegungs- vorschriften US GAAP US GAAP US GAAP US GAAP UK GAAP HGB Regelungen zum internen Kontrollsystem (IKS) Sarbanes-Oxley Act… …beachten sind, beziehen sich dabei auf die Rech- nungslegungsvorschriften, auf Vorschriften zum internen Kontrollsystem sowie auf VII. Rechtliche… …später ein. Eng verbunden mit der Rechnungslegung sind außerdem die Vorgaben bzgl. des internen Kontrollsystems. Analog zumUS GAAP sind dabei die… …. externen, rechtlichen und internen, operativen Vorgaben auf möglichst effiziente und transparente Weise zu steuern. Weiterhin sind Unterschiede zu beachten… …Veröffentlichungen (Section 302) sowie das Vorhandensein und Testat eines internen Kontrollsystems (Section 404). Dieses interne Kontrollsystem soll die Prozesse… …Unternehmensvermö- gens die zentrale Aufgabe ist („Safeguarding of Assets“, s. auch Menzies, 2004). Bei Sarbanes-Oxley werden im internen Kontrollsystem ausgehend von… …das erstmalige Testing und Auditing bei der Einführung des internen Kontrollsystems. Während des Geschäftsjahres werden alle diese Phasen zyklisch… …den jeweils in der Dokumentation angegebenen Zei- träumen statt. Sie werden in internen Tests auf Design und Effektivität überprüft und zuletzt beim…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …Mitarbeitern bei zu erwartenden Umsatzeinbrüchen in den Märkten und strategischen Geschäftsfeldern auch die Frage zur Angemessenheit der Kapazität der Internen… …thematisiert werden. Eventuell werden auch Versäumnisse bei der Internen Revision lokalisiert, da Interne Kontrollsysteme versagt haben, nachdem wir ihnen als… …. Hat unsere Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) versagt? Eine provokante Frage, der wir uns aber stellen müssen. Im Wesentlichen gehen die… …zusätzlich noch diese Frage vor dem Hintergrund eines Gap Reports bzw. Deficiency Reports abklären. Welche Internen Kontrollen garantieren einen regelmäßigen… …ist auf die Fragen nicht nur hinsichtlich der internen Kontrollen auf der Ebene der Organisation (Funktionstrennung und Aufgabenteilung) abzustellen… …wird die Anpassung der Internen Kontrollsysteme an neue Strukturen sein, die sich aufgrund von Restrukturierung und Sanierung von Gesellschaften und… …Geschäftsfeldern ergeben. Hier ist die Revision als Berater und Experte zum Internen Kontrollsystem gefragt. Dabei wird ein weiteres Feld, welches sich mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Interessengruppen ver- treten, auch das Institut der Internen Revisionen hat einen Vertreter in das Gremium entsandt. 1.5.4 Aufbau der MaRisk Die MaRisk sind… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Internen Revision BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BT 2.1 Aufgaben der Internen Revi- sion BTO 1 Kreditgeschäft BT 2.2… …sionsanforderungen gem. Abschn. 5 MaH waren sehr konkret und detailliert. Die MaH enthielten Vorgaben zeitlicher und inhaltlicher Art für die Prüfun- gen der Internen… …der Bedingungen Vollständigkeit, Richtigkeit und Zeitnä- he des internen Berichtswesens Abb. 5: Prüfungsfelder und –turnus gem. MaH Die MaRisk… …der Internen Revision auf der Grundlage eines risikoorien- tierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Grundlagen und Erstanwendung

  Chancen und Risiken der IFRS-Anwendung

  Stefan Müller

  …i. d. R. deutlich höhere Ansprüche an die internen Steuerungssysteme als ein Abschluss nach HGB, wobei zu unterschei- den ist zwischen höheren… …internen Steuerungsinstrumentes derzeit noch stark eingeschränkt, bzw. es müssen differenzierte Erfolgsrechnungen und Verrechnungspreissysteme zur Anwendung… …externen Abschlüssen auch noch mit internen Planbilanzen, was von vielen Kre- ditgebern durchaus auch eingefordert wird, so entfaltet die… …Darstellungsdiskrepanz von internen und externen Abbildungen auch an dieser Stelle negative Wirkungen. So ist häufig ein Vertrauensverlust in die Abbildungen die Folge… …Informations- bedürfnisse der Anteilseigner ausrichtet. Diese Sichtweise ist vielfach auch für die Ausgestaltung der internen Steuerungskonzepte geeignet. 2. Die… …Einführung der IFRS für das Reporting können vermindert werden, wenn gleichzeitig die bestehenden internen Steuerungsinstrumente kritisch vor dem Hintergrund… …Im Zusammenhang mit der Umstellung auf die IFRS sollte trotz allen Aufwan- des sich die Zeit genommen werden, auch die internen Prozesse des Rech-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Kritische Würdigung und thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse zur Spezifizierung und Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Supply Manager und Controller so- wie der Gruppe der Internen Revisoren und Wirtschaftsprüfer festgestellt. Ein bestimmtes Bewußtsein für Supply Risk… …Seltenheitswert. Die meisten potentiellen Opfer unter den Unternehmen blenden vielmehr beim Aufbau von Internen Überwachungssystemen und Risikomanagementsystemen… …dient gleichzeitig den Internen Revisoren und Wirtschaftsprüfern als Handlungsrahmen bei der risikoorientierten internen und externen Über- wachung des… …Management- Clustern. (11) Die Mehrheit der Internen Revisoren und Wirtschaftsprüfer mißt den empirischen Untersuchungsergebnissen zufolge dem Supply… …. Supply Controlling & Risk Management hat nach Einschätzung der Mehrheit der Internen Revisoren und Wirtschaftsprüfer aktuell nur eine geringere Be- deutung… …prüfungsnahen Beratungsleistungen zum Supply Risik Management ausweiten. Die prozeßunabhängigen Leistungen der Internen Revisoren und Wirtschaftsprüfer können auf… …allem die zukünftigen Aufgaben, die bei der Über- wachung des Supply Controlling & Risk Management wahrzunehmen sind, weisen darauf hin, daß die Internen… …empirischen Untersuchung von Supply Managern und Controllern sowie von Internen Revisoren und Wirtschafts- prüfern veranschaulicht deren grundlegendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben (Ausschreibungsverfahren)

  Otto Geiß, Frank Müller

  …Internen Revision bei der Baubegleitung, dem Aufbau eines kon- sequenten Projektcontrollings, der Stärkung der Bauherrenkompetenz und dem Führen über… …risikoorientierten und funktionsfähigen Internen Kontrollsystems (IKS). Dieses IKS sollte eine Mischung aus prozessintegrierten und prozess- unabhängigen… …Prüfungshandlungen der Internen Revision (incl. Integritätsprüfungen bei Externen) auf Basis von Indikatoren. Ergänzend haben sich als weitere Präventionsmaßnahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren

  Dr. Björn Lenzmann

  …internen Struktur • Risikomessung muss berücksichtigen: • Interne Verlustdaten • Externe Verlustdaten • Szenarioanalyse • Qualitative Bewertung von… …Kriterien Ambitionierter Messansatz (AMA) • Ermittlung des Kapitalbedarfs mit eigenen Messmethoden entsprechend der internen Struktur • Risikomessung… …Geschäftseinheit widerspiegelt, kann in einer internen Risiko-Return-Steuerung sinnvoll eingesetzt werden. Auch wenn kein einheitlicher Standard für ein… …, auch mit geringer Datenmenge ausreichend gut bestimmbar. Darüber hinaus hängt die Häu- figkeit, mit der Verluste auftreten im Wesentlichen von internen… …Daten nicht genauso wie die internen Verlustdaten behandelt werden. Eine klei- ne deutsche Privatbank hat sicherlich ein anderes Schadenpotential als eine… …Bruttoertrag oder Zahl der Mit- arbeiter genutzt, oder aber der Wert der Schadenhöhenverteilung der internen Daten bei einem vorgegebenen Quantil. Die… …diese Faktoren ähnlich wie die internen Verlustdaten in erster Linie Risiken beschreiben, die durch bankeigene Prozesse verursacht werden, dienen sie… …häufig zur Modifizierung der internen Schadenhöhen- oder Frequenzverteilung. Dazu kann man abhängig vom Ergebnis der qualitativen Analyse die Parameter… …die gesuchten Risikomaße. Mit Hilfe der Monte Carlo Simulation lassen sich auch die internen und exter- nen Daten, bzw. deren Verteilungen… …Gewicht lässt sich z. B. auf den Parameter der Pois- sonverteilung anwenden, wodurch zwei Frequenzverteilungen entstünden – eine für die internen Verluste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Technik

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …systemtechnischen Parameter der Betriebssysteme liegen i. d. R. in der Verantwortung des internen EDV-Bereiches. 2.1.5 Netzwerk/Vernetzung Die Vernetzung von… …Script-Sprachen erlauben das Ausführen von anderen Programmen. Neben der Installation eines PC-Virenschutzprogrammes sollte ein Firewall- Konzept den internen und… …auf den zunehmenden Einsatz von internen und externen Netz- werken, ergeben sich durch Viren nicht abschätzbare Risiken für das Unter- nehmen. Ein…

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