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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …ZRFC 3/11 102 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Steuern Steuerpolitik Kontrollsystem Tax-Risk Management „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“… …Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit Ruth Kälin / Martin Strohe* Im alltäglichen Sprachgebrauch wird der Begriff der… …Tax Compliance zur Umschreibung eines Arbeitsfeldes für Steuerfachleute verwendet, wobei es im weiteren Sinn stets um die Erledigung steuerlicher… …Deklarationspflichten geht. Ausgehend von diesem gängigen Sprachgebrauch wird untersucht, welche weiteren Bedeutungsebenen der Begriff Tax Compliance aufweist und worin… …die Relevanz von Tax Compliance im Unternehmen besteht. 1. Was bedeutet Tax Compliance? 1.1 Tax Compliance als administrativ-operative Tätigkeit zur… …normgemäßen Erfüllung steuerlicher Pflichten Der Ausdruck Tax Compliance bezeichnet – anknüpfend an den allgemeinen Compliance-Begriff 1 – normenkonformes… …Ertragsteuererklärung. Tax Compliance bezieht sich neben den Ertragsteuern auf alle weiteren Steuerarten, die für ein Unternehmen relevant sind. Neben den… …buchhalterischen Behandlung von Steuern befassen. Deren Befolgung wird je nach Abgrenzung auch zur Tax Compliance gezählt. Diese traditionelle… …, administrativ-operativ eingefärbte Auffassung von Tax Compliance basiert auf bestimmten Grundannahmen hinsichtlich zweier Dimensionen: Der Frage nach der Freiwilligkeit… …operativ verstandenen Tax Compliance und der schöpferisch ausgerichteten Steuerplanung hat reale und nachvollziehbare Konsequenzen für den Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 1/11 4 c School GRC Fellow-Modell bei Steinbeis Die School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) bietet Nachwuchsführungskräften die… …Abschluss zum Master of Business Administration in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance und Fraud Management. Andreas Schwenteck ist einer dieser… …internationales Wirtschaftsrecht mit der Diplomarbeit zum Thema „Die rechtlichen Instrumente der Compliance in Leitungs- und Aufsichtsorganen von Großunternehmen“… …Compliance- Management in das Unternehmen zu holen und gleichzeitig vielversprechende junge Talente zu finden und ihr Interesse an einer Karriere bei uns zu… …telefonisch unter +49 – 30 – 27 58 17 480 oder unter www. school-grc.de. Compliance in der Automobilbranche Der Verband der Automobilindustrie (VDA)… …Umsetzungsworkshop im Schulungszentrum der School GRC. Unter dem Titel „Compliance in der automobilen Wertschöpfungskette“ ging es um die spezifischen Aspekte der… …zum Thema Compliance und deren möglicher Umsetzung auseinanderzusetzen und zu diskutieren. Die Moderation übernahm Birgit Galley, Direktorin der School… …. Im März 2011 startet an der School GRC erneut die zwölfmonatige Ausbildung zum Certified Compliance Expert (CCE), ein Abschluss mit Hochschulzertifikat… …. Die Teilnehmer erlangen mit dem berufsbegleitenden Studium Expertenwissen in den Service ZRFC 1/11 5 Bereichen Compliance und Fraud Management und… …International AG Die 48-jährige Diplom-Ingenieurin Annette Koch hat Anfang September 2010 die Position der Social Compliance Managerin übernommen. Annette Koch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Compliance & Fraud Management anzugehen. Voraussetzungen für die Förderung sind ein überdurchschnittlich abgeschlossenes Studium an Universität oder… …Corporate Governance, Risikomanagement, Betrugsprävention, Wirtschaftsethik und Compliance. Außerdem erlernen Sie die notwendigen Managementprofile für gute… …, Compliance und Fraud Management, verbunden mit der ausgezeichneten Expertise der Dozenten, was die einzigartige Qualität des Studiengangs an der School GRC… …Compliance oder Krisen- und Sicherheitsmanagement sowie zur Anmeldung finden Sie unter www.school-grc.de unter Seminare. Am 6. Juni und 1. August 2011 finden… …für einen Zeitraum von fünf Jahren auf. Quelle: http://ec.europa.eu Siemens AG – März 2011 Olaf Schneider, zurzeit noch Chief Compliance Officer der MAN… …selektiven Vertriebssystemen, Compliance-Programmen und Dawn Raids. Quelle: www.cms-hs.com • Compliance Master of Arts • Vorbereitung auf Führungs-… …, Entscheidungs- oder Schnittstellenpositionen im Bereich Compliance in Unternehmen, Behörden und Organisationen MBA in General Management Managing yourself –… …Focusing the Organization: Vorbereitung auf Managementaufgaben mit leitender Verantwortung MAN SE – März 2011 Dr. Philip Matthey wird neuer Chief Compliance… …Officer (CCO) der MAN Gruppe. Der 39-jährige Matthey leitet seit 2010 bei MAN SE die Abteilung Compliance Awareness & Prevention und war vor seiner… …Tätigkeit bei MAN SE bei der ThyssenKrupp AG als Compliance Officer insbesondere für kartellrechtliche Compliance-Themen zuständig. Quelle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance in Familienunternehmen

  Analyse des Status Quo und Einbindung empirischer Erkenntnisse
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …ZRFC 2/11 68 Impulsbeitrag Keywords: Compliance Familienunternehmen Fallstudienuntersuchung Compliance in Familienunternehmen Analyse des Status Quo… …zeigt sich, dass die prinzipielle Notwendigkeit eines Compliance- Management von den Befragten zugleich erkannt und auch für äußerst notwendig erachtet… …als rudimentär einzuschätzen. 1. Begriff der Compliance Vor gut zehn Jahren war Compliance in Deutschland ein noch gänzlich unbekannter Begriff. Dieser… …beteiligten Rechtsraum abhängig. 2 In den letzten Jahren neu hinzugekommen ist die Einbettung der Compliance in ein größeres, auch betriebswirtschaftlich… …wertorientierten Unternehmensführung zu betrachten. Eine so verstandene Compliance erfordert nicht nur aus rechtlicher, sondern auch aus organisationstheoretischer… …gibt es weder eine einheitliche und allgemeingültige Definition des Compliance- Begriffes noch gut operationalisierbare Konzepte zur allgemeingültigen… …Governance und somit auch Compliance gelten könnte. 4 Ziffer 4.1.3 des DCGK formuliert wie folgt: „Der Vorstand hat für Dr. Patrick Ulrich die Einhaltung der… …gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien zu sorgen und wirkt auf deren Beachtung durch die Konzernunternehmen hin (Compliance).“ Schon… …Kodex-Kommission hat dabei bewusst eine sehr weite Definition gewählt und die Pflicht zur Compliance nicht nur auf gesetzliche Bestimmungen beschränkt, sondern auch… …unternehmensinterne Regelwerke miteinbezogen. So kann Compliance nicht nur der Risikovorbeugung, Schadensabwehr und Haftungsvermeidung im Sinne eines ganzheitlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Robert Holzmann / Dr. Patrick Ulrich* „Ein noch so gutes Compliance System […] kann Korruption nicht vollständig verhindern.“ 1 So lautet die… …diesen Erkenntnissen werden abschließend Gestaltungsempfehlungen abgeleitet. 2. Begriff und Notwendigkeit der Compliance In der Betriebswirtschaftslehre… …wird der englische Begriff Compliance verwendet, um die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, aber auch freiwilligen Kodizes in Unternehmen zu… …Gegensatz zu den genannten Begriffen befasst sich Compliance jedoch primär mit der Gewährleistung, dass die im Unternehmen tätigen Akteure die für sie… …organisatorisch verankertes Compliance- Management notwendig 7 . Die Sicherstellung von Compliance gilt letztlich als ein 1. Einführung Im Folgenden wird der These… …Management Review 2008 S. 685–709; Grüninger, Wertorientiertes Compliance Management System, in: Wiland/­Steinmeyer/Grüninger (Hrsg.), Handbuch Compliance… …Management, 2010, S. 39–70. 4 Vgl. Vetter, Compliance in der Unternehmenspraxis, in: Wecker/van Laak (Hrsg.), Compliance in der Unternehmerpraxis, 2008, S. 29… …. 5 Vgl. Küting/Busch, Zum Wirrwarr des Überwachungsbegriffs, DB 2009 S. 1361 ff. 6 Vgl. Wieland, Compliance Management als Corporate Governance, in… …: Wieland/Steinmeyer/ Grüninger (Hrsg.), Handbuch Compliance Management, 2010, S. 18 ff. 7 Vgl. Küsters, Zur Governance zentraler Governance-Funktionen, Der Aufsichtsrat… …Compliance ergibt sich direkt aus den mit nicht-regelkonformem Verhalten verbundenen Kosten, die in bestimmten Fällen sogar existenzbedrohlich sein können 17…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …ZRFC 5/11 228 Keywords: FATCA US Person Finanzinstitutionen Tax Compliance FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance Neue… …Pesch* Am 18. März 2010 hat der US-Gesetzgeber den Foreign ­Account Tax Compliance Act (FATCA) verabschiedet, der ­ausländische Banken und… …. FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance ZRFC 5/11 229 US-Zahlstellen werden zu einer Straf-(Quellensteuer) verpflichtet. ternal Revenue Service –… …die Tax Compliance ZRFC 5/11 231 Ausländischen Finanzinstitutionen werden weitreichende Verpflichtungen auferlegt. Insgesamt hat sich bisher jedoch die… …family members) ergeben. Für sämtliche Bestandskonten von natürlichen Personen hat der Chief Compliance Officer (oder ein Mitarbeiter mit einer… …, S. 6. FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance ausländische Finanzinstitution verpflichtet, das Konto zu schließen und sich von dem US‑Kunden… …Tax Magazine, August 2010, S. 27, 91. FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance ZRFC 5/11 235 Ausgehend von der Strategie ist der… …Umsetzungsbedarf zu ermitteln. Entscheidet sich eine Finanzinstitution für eine Compliance mit den FATCA-Regeln, muss der Umsetzungsbedarf identifiziert werden… …, die neben dem Steuerbereich insbesondere die Bereiche IT, Compliance und Kommunikation betreffen. Obwohl die FATCA-Regeln erst zum 1. Januar 2013 in… …daher kaum auf eine volle Compliance mit den FATCA-Regelungen verzichten können. Andererseits stellt eine Nicht-Compliance für kleine und mittlere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor

  Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung von Verbesserungspotenzialen
  

  Thomas Dobler

  …Management • ZCG 3/11 • 115 Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung… …von Verbesserungspotenzialen Thomas Dobler* Die Schlagwörter Governance, Risk & Compliance (GRC) sind mittlerweile in den besonderen Fokus des… …Risikomanagementsystems, welches auch Elemente der Compliance mit abbildet und bewertet. Auf diese Aspekte wird nachfolgend näher eingegangen. Risikomanagementsysteme7… …beschreibt die Überwachungsinstrumente. Ein Beispiel aus der DATEV-Software ist in Abb. 5 auf S. 120 aufgeführt. 4. Compliance Eine besondere Stellung im… …Rahmen des Risikomanagements nimmt die sog. Compliance ein. Compliance bedeutet die Beachtung eines umfassenden, meist recht- Anzeige Beweise: KOCKS… …Grundsätze. Dabei stellen Risikomanagement und Compliance einen gemeinsamen Bereich dar 11 . Dies belegt auch die folgende Formulierung des Verantwortlichen… …der Servicegruppe Risk & Compliance einer namhaften Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: „Es besteht das Risiko, dass man die Compliance nicht erfüllt.“ 12… …Risikomatrix 9 14 6865 73 74 70 7678 72 0 25 50 75 100 Eintrittswahrscheinlichkeit in % 10 Vgl. exemplarisch Behringer, Compliance kompakt – Best Practice im… …Compliance-Management, 2010. Zur Bedeutung von Compliance in mittelständischen Unternehmen vgl. Dobler/ Lambert, KSI 2010 S. 202 ff. 11 Vgl. Romeike (Hrsg.), Rechtliche… …Beschaffung „Fraud im Einkauf“ und „Verletzung von Schutzrechten“ dem Bereich der Compliance zuzurechnen. Auch in Konzernstrukturen lösen sich die Trennungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …Berufsstand · ZIR 2/11 · 63 Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr ­Compliance Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank… …unterstützt und so den Unternehmen hilft, ihre Compliance zu verbessern. 1. Konkretisierung der Kontroll-und Aufsichtspflicht durch das BilMoG Der Begriff… …„Compliance“ wird häufig in einem Atemzug mit dem Begriff „Corporate Governance“ genannt. Mit der Einführung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …Vertrauen in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften gefördert werden soll. Auch der Begriff „Compliance“ ist nicht neu und… …bedeutet nicht mehr, aber auch nicht weniger als „regelkonformes Verhalten“. Schließlich lassen sich unter „Compliance“ nicht nur sämtliche Maßnahmen zur… …durch das BilMoG eine Vielzahl von Regelungen im Handelsgesetzbuch (HGB) und im Aktiengesetz (AktG) modifiziert bzw. konkretisiert, um Compliance… …Revision und Compliance Erhebungszeitpunkt Weisungsrechte Neutral und unabhängig, nicht weisungsbefugt Erhebungsgrundlage Zielrichtung Datenquellen Verwendet… …der Internen Revision seit 1980 bis heute (eigene Darstellung) Governance, Risk & Controls Operational Controls Financial Controls & Compliance Ständig… …. 1, 2001, S. 34 ff. 9 Vgl. Peemöller, 2008. Interne Revision und Compliance Berufsstand · ZIR 2/11 · 65 Elementar für die Interne Revision ist die… …Information & Communications Control Activities Risk Assessment Control Environment Compliance Unit A Unit B Activity 1 Activity 2 Strategic Operations…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  GRC-Report – Compliance in mittelständischen Unternehmen

  Einzelrisiken und ihre Beherrschung mittels eines integrierten CMS
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Report ZRFC 1/11 43 c GRC-Report Compliance in mittelständischen Unternehmen Einzelrisiken und ihre Beherrschung mittels eines integrierten CMS Dr… …. Umso aussichtsreicher dürfte es für den ganz überwiegenden Teil des Mittelstands sein, eventuell noch bestehende Vorbehalte gegenüber der Compliance… …. Return on Compliance Investment feststellbar ist. Die dabei fokussierten Einzelrisiken bestanden insbesondere ffaus der Korruptionsproblematik, ffaus dem… …Compliance-Kontext. Sie bezog sich dazu einführend auf eine aktuelle Studie zum Thema Compliance und Unternehmenskultur, die von der Martin-Luther-Universität Halle in… …Notwendigkeit, sich mit systematischer Compliance zu beschäftigen, in der Praxis noch große Widerstände zu überwinden sind. So ist der Anteil der Unternehmen, die… …die Compliance an. Nach dem Verständnis der Referentin ist der Begriff „Compliance“ als die Gesamtheit der Maßnahmen zu verstehen, die das rechtmäßige… …Einführung entsprechender Maßnahmen innerhalb eines Unternehmens sichergestellt werden kann. Entschieden wandte sich die Referentin dagegen, Compliance nur als… …Tax- Compliance auch Zölle (Ein- und Ausfuhrabgaben). In der Praxis führen oft Auslandssachverhalte (§ 138 Abs. 2 AO) zu Problemen. Dies betrifft… …, Telefonanschluss, Instrumente Code of Ethics, Gefährdungsanalyse Compliance Office, Hinweisgebersystem, ­Ombudsstelle Antikorruptionsrichtlinie, arbeitsvertragl… …gewissenhaften Geschäftsleiters. Adressaten der Compliance- Maßnahmen sind insoweit der Vorstand, die Geschäftsführer, der Aufsichtsrat und die Gesellschafter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Transparenz in der Unternehmens­kommunikation ­unter Erfüllung von Corporate- Governance-Auflagen

  Nutzung elektronischer Datenräume im Rahmen des Document-Compliance-Managements – ein Praxisbericht
  

  Nicole Dietrich

  …mehr aus. Probaten Schutz kann hingegen ein sog. elek­tronischer Datenraum für Document Compliance bieten, der entsprechend den Anforderungen eines… …(Compliance im engeren Sinne), das Befolgen anerkannter Standards und Empfehlungen sowie das Entwickeln und Befolgen ei­gener Unternehmensleitlinien. Mit der… …Unternehmen aufwändig. Insbesondere kleine und mittlere Aktiengesellschaften müssen das Compliance- und Risk-Management mit begrenzten Ressourcen bewältigen… …diese editiert. Document Compliance Rechnungslegung • ZCG 1/11 • 47 auf diese Weise lässt sich ein einheitlicher Informationsstand aller… …Rechnern kennt, und zwar auch die von Geschäftsführern und Vorstandsmitgliedern. 2.3 Elektronischer Datenraum für ­Document Compliance Die Mitglieder von… …Wirtschaftsprüfern. Eine Lösung, die diesen Anforderungen gerecht wird, ist die Einrichtung eines geschlossenen Datenraums für Document Compliance. Hierbei handelt es… …können, darf als einer der größten Vorteile von Datenräumen für Document Compliance bezeichnet werden. Diese Funktion kommt einer modernen, flexiblen… …ermöglichen, entschied sich die ERGO nach einer mehrmonatigen Test- Phase für den Einsatz eines Datenraums für ­Document Compliance. Die web-basierte Plattform… …versendet. Der Datenraum für Document Compliance löst diese Vorgehensweise ab. Sitzungsunterlagen wie Agenda, Beschlussvorlagen, Vortragsschaubilder und… …Compliance c Ein Document-Compliance- Management mittels elektronischer Datenräume ist als effizientes Mittel einsetzbar, um die Kommunikation in Unternehmen…

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