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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …der standardisierten Kreditprozesse und den Lockerungen des Internen Kontrollsystems im Rahmen der vorgegebenen Öffnungsklauseln der… …Internen Revisionen mit dem Thema Aufdeckung und Verhinderung wirtschaftskrimineller Handlungen. Vereinzelt wurden Om- budsstellen zur Entgegennahme von… …messenheit oder des Versagens von internen Verfahren und Systemen oder von 496 3 Gesetzliche Rahmenbedingungen Menschen sowie infolge externer Ereignisse… …Standardprozesse in den Häusern implementiert. Unter Umständen können durch Lockerungen des Internen Kontrollsystems ungewollt oder bewusst in Kauf genommene… …. Nachträgliche Aufbesserungen der erforderlichen Eigenmittel kommen auch in Einzelfällen vor. 510 7 Rolle der Internen Revision • SCHUFA-Auskünfte sind… …Erkenntnis. 7 Rolle der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als integraler Bestandteil des internen Kont- rollverfahrens wurde durch… …sind. Eine zügige Reaktion auf vermutete oder erkannte Schwach- stellen und Risiken sind für die Wirksamkeit der Internen Revision von Bedeu- tung. Die… …(GW) – Verwaltungspraxis zu §`25c Absätze 1 und 9 KWG (sons- tige strafbare Handlungen) 512 7 Rolle der Internen Revision Vorgehensweise im Vorfeld… …der Untersuchung Die Zentrale Stelle entscheidet ggf. mit Unterstützung eines internen Gremi- ums, inwieweit die Interne Revision mit der Aufdeckung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …folgte dann eine Gleichstellung der Compliance Funktion mit der Internen Revision und dem Risikomanagement. Als wesentliche Stärkung wurde dabei die… …Risikocontrolling und der Internen Revisi- on gestellt. Einige Bereiche der MaRisk Compliance Funktion sind schon durch andere Kontroll- und Stabseinheiten… …Unternehmen herangetragen wird oder über die interne Führung und Organisation erfolgt, kann man von einer externen und internen Dimension der Corporate… …Unternehmensführung und -organisation. Errichtung und Funktionsweise einer Wertpapier Compliance Funktion sind mithin Elemente der internen Corporate Governance… …Risikomanagementsystems ist die Einrichtung interner Kon- trollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision.25 Das interne Kontrollsystem… …grundsätzlich unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und dieser berichtspflichtig. Zudem sollen etwaige Berichte ebenfalls der internen Revision und dem… …Kodices in Unternehmen.26 Zur Überwachung der Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, freiwilligen Kodices und internen Vorgaben werden Compliance… …Kontrollen sicher- zustellen, dass die Mitarbeiter sich im Rahmen der rechtlichen, aber auch der durch das Unternehmen aufgestellten internen Vorgaben bewegen… …Mitarbeiter. In der Vergangenheit wurde im Finanzsektor die Überwachungsaufgabe zu- meist von der Internen Revision mit übernommen. Die Weiterentwicklung der… …wie das Verhalten im Zweifel auch abstellen (können).39 Zur Internen Revision besteht ebenfalls eine wesentliche Schnittstelle. Dort lau- fen í genau…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …ausgerichte- ten Prüfungstätigkeit der Internen Revision zu prüfen. Meist wird revisionsin- tern die Kreditrevision mit der Prüfung der Projektfinanzierungen… …nanzierungstypischer Risiken ein besonderes Know-how erforderlich ist, kön- nen Projektfinanzierungen innerhalb der Internen Revision häufig als ein eigenes… …jeweiligen Systematik der Internen Revision zu beur- teilen. Dazu bedienen sich Revisionen verschiedener Kriterien, die in ihrer Bewertung Auswirkungen auf die… …Wert für alle im Audit Universe einer Internen Revision vorhandenen Prüfungs- objekte führt zur risikoorientierten Bewertung und dem damit abgeleiteten… …der wesentlichen relevanten internen und externen Anforderungen. Damit sind unterneh- mensinterne Richtlinien und aufsichtsrechtliche Vorgaben gemeint… …Bereich der Projektfinanzierungen lassen sich folgen- de Prüfungsziele ableiten, die grundsätzlich für alle Prüffelder der Internen Revision gelten:74) �… …der Aufbau- und Ablauforganisation so- wie den Internen Kontrollen bestehen, in die revisionseigene Bewertung mit einfließen. Die Risikoquellen von… …die gesetzlichen, bankaufsichtlichen und internen Vorgaben definiert, die für das Prüffeld „Projektfinanzierung“ rele- vant sind. Hierzu gehören… …Sicherheiten bei Negativ- informationen aus externen und internen Quellen MaRisk – BTO 1.2.3 Kre- ditbearbeitungskontrolle � Notwendigkeit von… …ausgestaltet sind. Der Grad der Zweckmäßigkeit leitet sich aus den gesetz- lichen, bankaufsichtlichen und internen Vorgaben des Unternehmens ab.80) 5.2.5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …und interne Prüf- und Lenkungsorgane 212 sich aus fünf internen Mitarbeitern, dem externen Vertrauensanwalt sowie zwei externen Beratern zusammen… …Internen Revision ausgeübt. Der Korruptionsbeauftragte sollte das Vertrauen der Personalvertretung haben, um von ihr Unterstützung zu erlangen bzw. mit ihr… …Kompetenzbildung • Diskussion mit internen und externen Stakeholdern ___________________ 693 Vgl. Lühn, M. (2009), S. 233. 694 Vgl. Maak, T./Ulrich, P. (2007), S… …Einhaltung von externen Normen (durch Compliance bzw. durch Stellen in der Rechtsabteilung) und von internen Normen (durch Controlling). Compliance… …sams“ z. B. mit Vorschlägen zur Anpassung der entsprechenden internen Normen reagieren kann.697 Eine Untersuchung der KPMG 2011 ergab, dass in… …vorrangig stammen: in 79 % der antwortenden Unternehmen aus der Internen Revision, und in je 71 % aus dem HR- und dem Rechtsbereich.699 7.3.5…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken

  Jana Nizold, Thomas Springmann

  …. 1: Wesentliche nationale und internationale Regelungen zum Zinsänderungsrisiko Die aufsichtlichen Grundlagen zum internen Management von… …Zinsänderungsrisikos zu thematisieren: – Abgrenzung von Bankbuch und Handelsbuch, – Art und Ausgestaltung der zur internen Risikosteuerung genutzten Zinsschock-… …Erstellung des Konzeptes ebenso wie in die Testphase ist unter anderem die Risikocontrolling-Funktion einzuschalten, die Teil des internen Kontrollsystems… …Angemessene Kapitalausstattung Im Rahmen einer internen Risikosteuerung nach Säule 2 müssen Banken durch den Internal Capital Adequacy Assessment Process… …ist das zentrale Element eines internen Risikomanagements, dem der Gesetzgeber durch die explizite Erwähnung im § 25a KWG Rechnung trägt.51 In der… …. Zu angemessenen internen Kontrollen gehört neben einem prozessabhängigen internen Kontrollsystem auch eine Interne Revision. Sie hat risikoorientiert… …prüfen.64 Erwähnt sei, dass mit der MaRisk-Novelle aus 2012 neben der Internen Revision auch die Risikocontrolling- und die Compliance-Funktion eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems, in: DB, 2010/ 37; S. 2015 (Nimwegen/Koelen [COSO])…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …; erstmals veröffent- licht am 23. 10. 1995) festlegte. Im Rahmen der Zusammenfassung von MaH und den Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …interne Regelungen für die Nutzung individueller Software einge- halten? � Bestehen Vorgaben zur Historisierung/Archivierung? 7 Einbindung der Internen… …Revision in den NPP Die Aufgabenstellung der Internen Revision innerhalb des NPP ist in mehr- facher Form denkbar. Im 4. Absatz des AT 8.1 wird ohne… …Instituts, diesen Absatz zu präzisieren. Einbindung der Internen Revision in den NPP 59 Aufbauorganisatorisch sollte die Interne Revision Mitglied des… …NPP-Komitee/NPP-Board grundsätzlich prozess- unabhängig und somit in einer beratenden Funktion auf. Hinweise und Anre- gungen der Internen Revision sollten aufgenommen… …Infor- mation über gestellte Anträge, die ggf. als nicht NPP-relevante Anträge ein- gestuft wurden, wäre es der Internen Revision möglich, konkrete… …risikoorientierten Prüfungsplanung untersuchen. Um festzulegen, in welchem Umfang oder mit welcher Prüfungsart der NPP von Einzelfällen von der Internen Revision… …. Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment 60 7.2 Verantwortungszuordnung innerhalb der Internen Revision Bei größeren Internen… …auch innerhalb der Internen Revision eine „hauptverantwortli- che“ Stelle definiert werden, die u.a. die Prüfungsplanung und Prüfungsme- thodik… …Abbildung 2: Beispielhafte Prüfungsfeststellungen Schlussbemerkungen 61 Die Feststellungen der Internen Revision sollten zu einer erhöhten Sensibili-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüfungsfelder bei den Marketingaktivitäten zur Produkteinführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und gesteuert werden kann. Der Fokus der Internen Revision sollte daher nicht nur auf den Kernaktivitäten, sondern auch auf der Betrachtung kritischer… …Internen Revision sind dabei folgende Prüfungsfelder zu betrachten: � Schnittstelle Marketing Produktentstehungsprozess, � Organisatorische… …Berücksichtigung von internen Subs- titutionseffekten und externen Eroberungen, � Targetcosting, � Break-even Definition und Ergebnisbeitrag. 3. Sind die Inhalte… …bzw. die Produkteinführung zielgerichtet begleiten. Aus Sicht der Internen Revision ist hierzu der Einsatz verschiedener Marketing- instrumente zu… …auf neue Produkte rechtzeitig vor- bereitet werden. Aus Sicht der Internen Revision ergeben sich im Prüfungs- feld „Marketingaktivitäten bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Effizientes Kampagnenmanagement im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Vorgaben der internen Beschaffungsricht- linien eingehalten? 15.5 Distribution Wesentlich für die Gesamt-/Einzelkampagnen ist, dass die auf die selektier-… …(Feedbackloop)? Wie sieht dieser im Detail aus? � Ist sichergestellt, dass der Verteilungsprozess an den internen Distributi- onsrichtlinien ausgerichtet ist?… …revisorischen Fragestellungen der Internen Revision auch die Möglichkeit, konstruktiv in die Abläufe einzugreifen und Empfehlungen hinsichtlich mög- licher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ord- nungsmäßigkeit zu prüfen und zu beurteilen. Grundsätzlich hat die Planung der Revision… …, vielmehr werden sehr viele, wenn nicht sogar nahezu alle Prüffelder die 1) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage eines… …sind regelmäßig und anlassbe- zogen zu überprüfen und weiterzuentwickeln. 3) Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage… …Bedeutung zu. Ebenfalls in die Betrachtung einzubeziehen sind die Prozesse mit besonderer Würdigung des Internen Kontrollsystems (IKS), der imple- mentierten… …Parameterschätzungen in der internen Steuerung (Use Test))? Prüfungsablauf 29 4.2.2 Funktionstest anhand getroffener Stichprobe Anhand einer Auswahl von… …eine Einschätzung zu den organisatorischen Rah- menbedingungen, zur Qualität der Aufgabendurchführung, der Risikosituation und zum Internen… …Wertung des vorgefundenen Internen Kontrollsystems kommt den nachfolgend aufgeführten Fragen eine besondere Bedeutung zu. � Angemessenheit � Wurden die… …. Der Bericht sollte dabei anhand einer 6) Über jede Prüfung muss von der Internen Revision zeitnah ein schriftlicher Be- richt angefertigt und…

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