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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten

  Thomas Stausberg

  …einer instituts- spezifischen RTF-Steuerung entwickelt. Ausgehend von der Frage nach der Abgrenzung von gewählten Steuerungsperspektiven, geht es über… …Risikopuffer ist das Risikoprofil des Instituts gegen- überzustellen, das in diesem Sinne dem mit der bankbetrieblichen Tätigkeit verbun- denen möglichen… …der Einführung des ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) auf eine stärker auf die individuellen Risikostruktu- ren eines Instituts… …Risikosituation des Instituts abzielt.631 Mit einer bewussten bankinternen Reflexion geht zwingend eine für das Institut angemessene (insbesondere angelehnt an… …genen veränderten unternehmerischen Handeln in Verbindung stehen, beispielswei- se weil eine grundlegende neue strategische Ausrichtung des Instituts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …als übergeordnete „Generalklausel“ zu se- hen, welche vom Vorstand/der Geschäftsleitung des Instituts die Einrich- tung/Weiterentwicklung einer… …Ausrichtung • Fixierung der Grundlagen für die strategische Aus- richtung Geltungsbereich • Regelt den Geltungsbereich innerhalb des Instituts… …Unternehmensstrate- 20 Vgl. Schumacher, 2008, S. 175–176. Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz 331 gie des Instituts orientieren und… …Instituts, d. h. die schriftliche Regelung der Ablauforganisation, erfolgt regelmäßig in dem bankinternen Regelwerk (wie Organisationshandbuch oder Prozess-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Existenzbedrohung des Instituts führen können und an die Öffentlichkeit gelangen. Die Definition operationeller Risiken nach § 269 Abs.1 SolvV ist daher relativ… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Institut frei. In der Praxis wird in der Regel eine Veröffentlichung auf der Internetseite des Instituts gewählt. 283 3 Steuerung operationeller Risiken… …Instituts und der Risikoeinstellung der Geschäftsleitung. Kleinere Institute wählen zur regulatorischen Berechnung der Eigenmittelunterlegung der OpRisk… …Kontrollsystems des Instituts angemessene Kontrollen zu 1 Vgl. Deutsche Bundesbank: »Range of Practice« zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit bei deutschen… …der Risikokommunikation und -überwachung haben sicherzustellen, dass die Risikotragfähigkeit des Instituts 1 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in… …der Funktionsprüfung hat der Wirtschaftsprüfer festzustellen, ob die Risiko- deckungsmasse eines Instituts dem Risikodeckungspotenzial entspricht bzw… …Schadensfalldatenbank sichergestellt? • Ist innerhalb des Instituts hinsichtlich der operativen Verluste ausreichend klar definiert und kommuniziert, – wann solche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …wird ausführlich auf die zukünftige erweiterte Aus- richtung des Instituts einge gangen. 2 Modernes Revisionsverständnis Abbildung 1 illustriert das… …den Zielen des Insti tuts und das persönliche ehrenamtliche Einbringen in die berufs- ständische Arbeit sind für den Erfolg des Instituts besonders… …mit verbundene Nutzung der Infrastruktur der jeweiligen Unternehmen sind ebenfalls bedeutende Erfolgsfaktoren des Instituts und bergen wei- terhin ein… …. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 585 Erfolg des Instituts bei. So ist der Wissen schaftliche Beirat des DIIR bspw. in das… …zu- sammen und entscheidet über die wesentlichen aktuellen Geschäfte und Be lange des Instituts. Zu den Aufgaben des Sprechers des Vorstandes ge- hört… …ebenfalls durch die Vorstände begleitet. Darüber hinaus ist die Leitung der Öffentlichkeitsarbeit des Instituts und dessen Repräsentanz eine ganz… …Die Mitgliederbe treuung kümmert sich um die Belange der persönlichen und Firmenmitglieder des Instituts. Die Presse- und Öffentlichkeitsarbeit, wie… …Basis. Dadurch sollen so wohl die DIIR-Gremien weiter unterstützt und entlastet werden, als auch die Instituts mitglieder und andere Interessenten… …für die Regelaufgabe zur Weiterentwicklung des Seminarprogramms um aktuelle Themen sowie den Aufbau einer stärkeren Präsenz des Instituts im Internet… …Entwicklung des In- stitutes und leistet so einen wichtigen Beitrag zum Erfolg des Instituts. 3.3 Internationaler Verbund in ECIIA und IIA 3.3.1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …banksteuerung. Die hieraus resultierenden Informationsdefizite können zu fehlender bzw. unzureichender Kommunikation führen, die aus Sicht des Instituts… …Ziele eines Kredit- instituts nur über zufriedene Kunden zu erreichen sind. In der Kundenper- spektive werden demnach Kundenbeziehungen, -präferenzen… …Rahmen einer Risikoinventur einen Überblick über die Risiken des Instituts zu verschaffen (Gesamtrisikoprofil). AT 4.2 Tz.5 Strategien Die Strategien… …sowie ggf. erforderliche An- passungen der Strategien sind dem Auf- sichtsorgan des Instituts zur Kenntnis zu geben und mit diesem zu erörtern. AT… …Neugeschäfts, f) die Entwicklung der Risikovorsorge des Instituts, g) getroffene Kreditentscheidungen von wesentlicher Bedeutung, die von den Strategien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …wirtschaftlichen Entwicklungen des Instituts auf ihr eigenes Portemonnaie durchschlagen zu lassen, ohne den Arbeitgeber zu wechseln, steht auf einem anderen Blatt… …grundsätzlich alle Institute betreffen. Allerdings gilt ein Proportionalitätsgedanke, mit dem man der Bedeutung eines Instituts Rechnung tragen kann. Im… …das Risikoprofil eines Instituts haben (sogenannte Risk Taker) und wegen dieser Bedeutung von besonderen Ver- gütungsanforderungen betroffen sind… …nicht sachgerecht erachtet, insbesondere dann, wenn die wirtschaftliche Erho- lung des Instituts nur aufgrund staatlicher Unterstützungsleistungen… …angemessene, transparente und auf eine nachhaltige Entwicklung des Instituts aus- gerichtete Vergütungssysteme für Geschäftsleiter und Mitarbeiter. Dies gilt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Unterstützung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR), dem Institut der Rechnungsprüfer e.V. (IDR), dem Institut der Wirtschaftsprüfer in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Kommunikation der Risiken, • angemessene personelle und technisch-organisatorische Ausstattung des Instituts, 1 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …erfolgen.3 Die Geschäftsleitung eines Instituts hat dem zu Folge eine nachhaltige Geschäftsstrategie festzulegen, in der die Ziele für jede wesentliche… …vorgenommen. Es bestehen nunmehr allgemeine Anforderungen, welche sich grundsätzlich auf alle Ver- gütungssysteme des Instituts (bspw. Kompatibilität mit den… …des Risiko- managements. Ferner müssen die Geschäftsleiter in der Lage sein, die Risiken des Instituts zu beurteilen und die erforderlichen Maßnahmen… …Verpflichtung, die Strategien dem Aufsichtsorgan des Instituts zur Kenntnis zu geben und mit diesem zu erörtern.4 Bei der Festlegung und Anpassung der… …bedeutenden Engage- ments regelmäßig über den Stand der Sanierung zu informieren, da diese für die Risikolage des Instituts eine herausragende Bedeutung… …, die Geschäftsführung des Instituts zu überwachen.6 Zur Ausübung seiner Überwachungspflicht wurden im zahlreiche Informationsrechte eingeräumt. Er kann… …Hauptversammlung einzuberufen, wenn das Wohl des Instituts es erfordert. 1 Weitere Aufgaben ergeben sich durch das Bilanzrechtsmodernisierungs- gesetz.2 4.6… …Aufgaben und Verantwortlichkeiten des Abschlussprüfers Eine wesentliche Bedeutung in der Überwachung des Instituts hat der Abschlussprüfer aufgrund der… …(Institut derWirtschaftsprüfer) ist der IDW PS 2614 dermaßgebliche Standard zur Beurteilung des IKS. Der Abschlussprüfer muss das IKS des Instituts prüfen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …gewährleisten. Entscheidend ist vielmehr – nach Ansicht der Aufsicht – das vom Bankmanagement festgelegte Ertrags- und Risikoprofil eines Instituts unter… …hen sind (u. a. auch Risiken aus nicht konsolidierungspflichtigen Zweckgesellschaf- ten). Die Geschäftsleitung eines Instituts muss sich also… …der institutsindividuellen Verhältnisse getroffen werden und auf Daten basieren, die auf die individuelle Risikosituation des Instituts als… …auch in konjunkturellen Abschwungphasen sowie bei – im Hinblick auf die Geschäfts- und Risikostruktur des Instituts – ungünstigen Marktverhältnissen… …Hinblick auf das aktuelle Portfolio des Instituts ungünstige Marktphase abbildet. Die MaRisk legen fest, dass die Geschäftsleitung verantwortlich für die… …die Ziele des Instituts für jede wesentliche Geschäftsaktivität sowie die Maßnahmen zur Errei- chung dieser Ziele darzulegen. Eine Konkretisierung der… …in die Geschäftsstrategie integrieren. Da die Art und Weise der Darstellung der Risikostrategie im Ermessen eines Instituts liegt, ist es dem… …sind unter Berücksichtigung von Risikokonzentrationen für alle wesentlichen Risiken des Instituts festzulegen. Die Finanzmarktkrise hat deut- lich… …durchzu- führen ist. Das Institut hat die Strategien sowie etwaige erforderliche Anpassungen der Strategien dem Aufsichtsorgan des Instituts zur Kenntnis… …Risikosteuerungs- und Ri- sikocontrollingprozesse gehören: – Die Aufbau- und Ablauforganisation (AT 4.3.1) eines Instituts muss sicherstel- len, dass miteinander…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …Instituts weitgehend durch Kunden bestimmt sind. Aufgrund der Fremdbestimmtheit der Zahlungsströme darf sich ein Institut nicht darauf ver- lassen, dass ihm… …höheren Refinanzierungskosten und kann in letzter Konsequenz bis zur Zahlungsunfähigkeit führen, wenn die Nettomittelabflüsse eines Instituts nicht durch… …gesamten Instituts gefährden. ___________________ 346 Basel Committee on Banking Supervision: Basel III: International framework for liquidity risk… …Liquiditätssteuerung in Banken Stefan Zeranski 211 Die kurzfristige Liquiditätssteuerung stellt die tägliche Zahlungsbereitschaft ei- nes Instituts her, indem… …die Nettomittelabflüsse eines Instituts jederzeit fristgerecht in voller Höhe gedeckt werden. Die strukturelle Liquiditätssteuerung steuert im Un-… …Refinanzierungs- möglichkeiten jederzeit eine angemessene Liquiditätsreserve für die Deckung der Nettomittelabflüsse eines Instituts sichergestellt ist. Da das… …nicht er- fassbaren Risiken aus Strukturbrüchen zur erfolgreichen Bewältigung von Instituts- und Finanzmarktkrisen zu schätzen. Dabei stellen das LAR-… …Bedingungen erfüllen muss: Sie muss (1) sich auf die Zahlungsströme eines Instituts beziehen, (2) die Unsicherheit der Zahlungs- ströme erfassen und (3) den… …sicherzustellen, dass die Li- quidität des Instituts in normalen und unruhigen Geschäftsverläufen sowie ins- besondere in Krisenfällen stets angemessen gesteuert… …Ausfall von Kundenkrediten und eine Ratingverschlechte- rung auf die Liquiditätsabflüsse und die Liquiditätskosten eines Instituts auswirken. Szenario- und…

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