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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …des Inter- nen Kontrollsystems, spielen seitdem eine wesentlich wichtigere Rolle. Damit gingen erhöhte Anforderungen an die Durchführung und Do-… …Auditing“ durchgeführt. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ sind die diesbezüg- lichen Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Kriterien der Professionalisierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 626 3.2 Anforderungen an das Berufsbild… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 630 3.3 Organisatorische Anforderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 633 3.4 Anforderungen an Methodik und Kompetenz… …Anforderungen beeinflussen die Unternehmensorganisation und auch deren Abbildung in der Rechnungs- legung. Diese und andere Entwicklungen fordern interne wie… …externe Revi- soren auf, die gestiegenen Anforderungen in sich ständig weiterentwi- ckelnden Umfeldern kontinuierlich zu reflektieren und neue Wege und… …befindet sich die Interne Revision im Spannungsfeld gestiegener Anforderungen an die Unterneh- mensleitung und -überwachung und ihren eigenen Erwartungen… …Mindestausgestaltung der jeweiligen Dimensionen wird den Anforderungen an eine professionelle Interne Revision im spezifischen Unternehmensumfeld gerecht?30 Aus den… …Anforderungen an das Berufsbild Das Berufsbild des Internen Revisors wird national wie international durch die im „Code of Ethics“ des IIA39 niedergelegten… …dienstleistungsunternehmen, die regulatorischen Anforderungen, wie bspw. in § 25 Abs. 1 KWG sowie konkretisierend in den MaRisk41 nieder- gelegt, entsprechen müssen… …diese Normen und Standards dazu geeignet, den Anforderungen an das Berufsbild der Internen Revision auch im Hinblick auf die notwendige… …Die Anforderungen an ein Qualitätsmanagementsystem werden beschrieben, wenngleich diese im Vergleich zu den vom Abschlussprüfer im Hinblick auf seine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …der Unternehmensleitung beauftragt die Übereinstimmung mit den Anforderungen aus den Unternehmensgesetzen sicher- zustellen, andererseits sind… …Institut für Interne Revision e.V. Begrifflichkeiten und Anforderungen, die im Zusammenhang mit Regelungen der Haftung der Unternehmensleitung verwendet… …Konflikt zu den Anforderungen des BDSG in der aktuellen Fassung, welches für massendatenbasierte Analysen einen konkreten Anfangsverdacht auf eine… …finden sich im Allgemeinen sowohl die Sorgfaltspflicht, die Organhaftung aber auch die Anforderungen an einen „ordentlichen Geschäftslei- ter“. Die… …und/oder regulatorischen Anforderungen sichergestellt werden. Dabei nutzen die Unternehmensleitungen die Interne Revision als wesentliches… …Anforderungen des BDSG in der aktuellen Fassung, welches einen konkreten Anfangsverdacht auf eine Straftat fordert. Um die Forderung zu untermauern… …Bereiche über. Folglich erscheint die Durchführung manueller Stichprobenprüfungen nicht zwei- felsfrei den Anforderungen nach einer angemessenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …................................................................... 105 3 Anforderungen an Krisenindikatoren....................................................... 110 3.1 Grundlegende Anforderungen an… …Krisenindikatoren................ 110 3.2 Unternehmensseitige Anforderungen an Krisenindikatoren..... 115 3.3 Bankseitige Anforderungen an Krisenindikatoren… …Risikoklassifizierungssysteme .................................................. 131 4.2.1 Anforderungen an Risikoklassifizierungsverfahren.... 131 4.2.2 Einsatz von… …Berichterstattung....................................................................... 137 6 Anforderungen an die Interne Revision… …................................................... 138 6.1 Anforderungen an die Revision eines Unternehmens............... 138 6.2 Anforderungen an die Revision eines Kreditinstituts… …Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement eindeutige Regelungen bezüglich der Festlegung und den Anforderungen an den Einsatz von Krisenindikatoren erlassen, die… …in der Folge mit den Anforderungen an Krisenindikatoren in einer sich abzeichnenden oder bereits eingetretenen Finanzkrise und deren Prü- fung durch… …Indikatoren für eine frühzeitige Risikoidentifizierung im Kreditge- schäft zu entwickeln.220 3 Anforderungen an Krisenindikatoren Die Anforderungen an… …grundlegenden Anforderungen an Krisenindikato- ren kommt insbesondere den unternehmens-, branchen- und bankspezifischen Kri- senindikatoren bzw… …. Indikatorensystemen eine besondere Bedeutung zu. 3.1 Grundlegende Anforderungen an Krisenindikatoren Die kritische Auseinandersetzung mit Krisenindikatoren soll den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …beschreiben die Anforderungen an das Qualitätsmanagement in der Internen Revision sehr präzise. Ein Qualitätsmanagementsystem ist jedoch nur effektiv, wenn… …. 436. 4 Der Überwachungsprozess 84 – Angemessenheit des Prüfungsumfangs und der Prüfungstiefe, – Einhaltung von formalen Anforderungen, –… …HGB zu beurteilen, ob die In- terne Revision im geprüften Kreditinstitut den Anforderungen der MaRisk entspricht. 466 Für Versicherungen ergibt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 1.2 Im Besonderen: Die Compliance-Funktion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 1.2.1 Organisatorische Anforderungen an die… …. Finanzdienstleistungsinstitut gelten (§ 53 Abs. 1 Satz 1 KWG), unterliegen Wertpapierdienstleistungsunternehmen gleichzeitig den organisatorischen Anforderungen des KWG; diese… …eingeführten gesetzlichen Anforderungen an Mitarbeitergeschäfte konkretisiert hatte11, dokumentieren die MaComp nun- mehr auch die Verwaltungsauffassung zu den… …Anforderungen an Verhaltensregeln für Mitarbeiter der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute in Bezug auf Mitarbeitergeschäfte vom 7. Juni 2000… …resultierenden Anforderungen für den organisatorischen Aufbau einer Wertpapiercompliance darzustellen. Keywords: 6Compliance-Funktion… …durch das Unternehmen selbst als auch durch seine Mitarbeiter sicherzustellen. Als wesentlichen Bestandteil der organisatorischen Anforderungen im… …dauerhafte und wirksame Compliance-Funktion einrichten, die ihre Aufgaben unabhängig wahrnehmen kann. Nähere Anforderungen an die Ausgestaltung der… …Compliance-Funktion ergeben sich aus § 12 Abs. 4 Wp- DVerOV. 1.2.1 Organisatorische Anforderungen an die Compliance-Funktion a) Qualifi kation 21 Die effektive… …BaFin; – die Anforderungen an die Prozesse von Wertpapierdienstleistungsunter- nehmen im Allgemeinen und die Compliance-Funktion im Besonderen; – die… …unternehmensspezifi sche Aspekte wie die jeweils gehandelten oder vertriebenen Finanzinstrumente und fallabhängig auf die Anforderungen an Dienstleistungen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Finanzmarktkrise wurden die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute deutlich verschärft. Damit stellt die Prüfung dieser… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen beurteilt werden kann. Aus den Vorgaben von § 25a Abs. 1 KWG ergibt sich die Erfordernis einer ordnungsgemäßen… …das erste Rahmenwerk nicht ersetzt, sondern die Anforderungen an ein Internes Überwachungssystems der ersten Studie um die Einrichtung eines… …der Wirksamkeit des Systems zur Steuerung und Überwachung der Risiken zu.445 Der Beitrag hat das Ziel, zunächst die sich ergebenden Anforderungen für… …. Internes Kontrollsystem, Personalausstattung) im Rahmen einer mehrstufigen Skala von „entspricht voll den Anforderungen“ bis „entspricht nicht den… …Anforderungen“ be- wertet werden. Die bewerteten Kriterien fließen nach einer bestimmten Gewichtung in einer Risikokennziffer pro Prüffeld oder Prozess zusammen… …vorangegangenen Abschnitten dargestellten steigenden gesetzli- chen und bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Geschäftsprozesse und deren Prüfung nimmt die… …Berichtswesen im Bereich der Adressenausfallrisiken unter Berück- sichtigung der Anforderungen aus den MaRisk, welche die relevanten Schlüssel- kontrollen… …für Prozessprüfungen in Bereichen des Risikoma- nagements gelten die konkreten Anforderungen an die Berichterstattung der Inter- nen Revision aus den… …Anforderungen an die Gestaltung der Revisionsberichte werden in den Rahmenbedingungen der Internen Revision festgelegt (siehe Abbildung 6). Susanne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …, Konditionsermittlungen sowie Begrenzungen innerhalb bestehender Risikostrategien. Die wichtigsten übergreifenden Anforderungen an RKV sind in Abschnitt BTO 1.4 der… …Anforderungen an RKV bei Instituten, die den IRBA (Internal Rating Based Approach) anwenden, die sich auf die Methodik, die Statistik, die Repräsentativität und… …Abschnitt AT 4.4 die allgemeinen Aufgaben und Anforderungen an die Interne Revision, die in Abschnitt BT 2 der MaRisk weiter präzisiert werden. Die Interne… …lücken zu achten. Wie oben angeführt, tragen die verschiedenen RKV dem unterschiedlichen Risikogehalt und den unterschiedlichen Anforderungen der… …verwendet, obwohl dieses den spezifischen Anforderungen des Segmentes nicht ausreichend Rechnung trägt. Die Ergebnisse der RKV fließen in die weiteren… …vorzunehmen, wenn 1 Vgl. Gruber, R./Hümmer, U.: MaRisk – Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisa- tion, S.137ff. 2 Vgl. Ausführungen zum Abschnitt 2.4… …Eignung als Frühwarnindikator tangiert. Aus risikoorientierter Sicht ist insofern zu fordern, dass die Anforderungen an die RKV und deren Pflege umso… …sowie der Konditionengestaltung eingesetzt werden. 2.3 Einbindung in die Risikosteuerung Die MaRisk stellen entsprechende Anforderungen an das… …umfassender die Risikoeinstufungen in die Prozesse der Gesamtbank einge- bunden sind, umso höher sind die Anforderungen an die zu stellende Daten- qualität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …aufsichtsrechtlichen Anforderungen andererseits die Ertragskraft der Bank nachhaltig zu sichern. Die Gesamtbanksteuerung muss – auf Basis der Geschäftsstrategie und… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) auf der Grundlage des § 25a Abs.1 des Kreditwesengesetzes (KWG) die Anforderungen an eine diesbezüg- liche ordnungsgemäße… …konkretisierten Anforderungen in die MaRisk aufgenommen wurden.3 Die Interne Revision muss sich daher verstärkt auch der Prüfung der Szenarien im Hinblick auf… …Marktpreisrisikosteuerung dungsträger vorzusehen,1 nicht zuletzt um auch gesetzlichen Anforderungen wie z.B. ggf. § 15 WpHG nachkommen zu können. Dessen Angemessenheit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …menbedingungen bilden auch gleichzeitig die fachlichen Anforderungen an die CA-Software. Eine geeignete CA-Software (siehe hierzu 3.1) ist zu er- werben, welche… …als international agierendes Unternehmen mit Sitz in Deutschland dazu verpflichtet, die Anforderungen des Bilanz- rechtsmodernisierungsgesetzes…