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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …Standards and use the phrase ‘in compliance with the IAI Standards’ in their reports. To be able to do that, a regular external assessment must be done at… …bigger teams are divided in compliance and operational auditors. But there are even more companies where internal audit teams are very small in size. The… …the management and owners? I do not think so. Does it make the compliance for smaller audit teams very hard if not impossible to obtain? Yes, it does… …16 Another area where formal compliance with the Standards may be difficult to obtain is documentation. Many business internal auditors try to… …engagements and the management layers are very limited in small audit teams, thus making the compliance with the formal review requirements very hard to…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Fazit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunktion und Compliance möglich ist. Die durch die Arbeitsgruppe analysierten und näher…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Einleitung

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikocontrolling und Compliance zur Vermeidung von Effizienz- verlusten. Der Begriff „Funktion“ wurde bewusst gewählt, da sich hinter einer Funktion nicht immer eine…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …(Compliance Committee) Gibt es nach Vorstehendem keinen Königsweg für die Zuordnung einer Verant- wortlichkeit zur Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen… …genügt es, die entscheidenden Schnittstellen in einem eigenen Lenkungs- oder Arbeitskreis („Compliance Committee“) zusammenzuziehen. Dieser mag – wie in… …manchen Unternehmen der Fall – auch mit dem Arbeitstitel „Lenkungskreis Compliance“ bezeichnet werden. Zu der Zusammensetzung und den Aufgaben ei- nes… …solchen Lenkungskreises (Compliance Committee) soll Folgendes erläutert werden: 2.1 Zusammensetzung Der so zu bildende Lenkungskreis Compliance… …(Compliance Committee) soll mit auftretenden Korruptionsverdachtsfällen befasst werden. Folglich steht nach den vorgemachten Erläuterungen dessen… …Bedarf besteht). Sinnvoll und notwendig ist es, die Anzahl der im Lenkungskreis (Compliance Committee) anwesenden Personen so klein wie möglich zu… …vagen Verdachtsmomenten, die dann noch an verschiedenen Stellen eingehen. Die Einrichtung eines Lenkungskreises (Compliance Committee) als… …Stellen schafft somit einen Mehrwert, den keine Fachabteilung allein für sich schaf- fen könnte. 2.3 Arbeitsweise des Lenkungskreises (Compliance… …Committee) Die Arbeitsweise eines nach vorstehenden Erläuterungen gebildeten Lenkungskrei- ses (Compliance Committee) ergibt sich aus seinem konkreten Zweck… …damit befassten Be- reiche (zumeist die Revision als zuständige Fachabteilung) zu delegieren. 2.4 Binnenorganisation des Lenkungskreises (Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktionen: Geschäftsleitung Interne Revision Geschäftsbereiche Compliance Schnittstellen zu anderen Prozessen: Prüfungsplanung erstellen (P12) Vorschläge… …sehen, da die Interne Revision die Prüfungsthemen unter Risikogesichtspunkten auswählen sollte. Sofern Compliance nicht ohnehin Empfänger des… …Risikoberichtes ist, sollte Compliance relevante Auszüge aus dem Risikobericht erhalten. Ferner empfiehlt die Arbeitsgruppe die Durchführung regelmäßiger Bespre-… …chungen zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunk- tion und Compliance. Grundlage hierfür ist der Risikobericht, der zu einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …: Geschäftsleitung Weitere betroffene Funktionen: Geschäftsbereiche Unabhängiges Risikocontrolling Interne Revision Compliance Schnittstellen zu anderen Prozessen… …auch schon auf Arbeitsebene zwischen Interner Revision, Un- abhängiger Risikocontrollingfunktion und Compliance? � Werden wesentliche Mängel an die… …Interne Revision, an die Unabhängige Risikocontrollingfunktion und ggf. an Compliance gemeldet? � Gibt es eine unternehmensinterne Risikokultur, die z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Company Executives: The Ethics Barometer

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …from the local managers in my business unit. B. Compliance Culture B.1 Everyone is committed to the stipulated norms and values of the… …. Compliance Program Acceptance and Knowledge C.1 I receive information and guidance to help me understand the company’s overall values and principles as… …I had a question about doing the right thing, I would seek advice from the ethics hotline/the compliance department. C.7 If I observed or had… …knowledge about misconduct, I would feel comfortable reporting it to the ethics hotline/the compliance department. C.9 As a result of the incident… …forensic investigators. C.10 The board of directors is informed of reported incidents on a regular basis. C.11 Compliance issues are being addressed… …fraud awareness sessions is adequate. C.18 The company has established its compliance policy by means of a long- term integrated plan. It regularly… …conducts a strategic analysis on non- compliance risks. C.19 The company has made sufficiently clear to me the incentives to uphold the standards of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …die Compliance der Organisation unterstützt und einen bewussten Umgang mit Risiken fördert. – Dort wo keine präzisen und klaren Vorschriften… …die Einhaltung des Verhaltenskodex im Unternehmen zu achten. III. Business Compliance Officer Bei Kenntnis von Vorgängen, die offensichtlich… …geeignet sind, den E.ON- Konzern wirtschaftlich oder in seinem öffentlichen Ansehen zu schädigen, ist der Business Compliance Officer zu verständigen… …, ist eine vorherige Abstimmung mit dem Business Compliance Officer vorzunehmen. Bei leitenden Mitarbeitern von Unternehmen, die sich zumindest… …ebenfalls der zwingenden Rücksprache mit dem Business Compliance Officer. 3. Zusammenarbeit mit Kunden, Lieferanten und sonstigen Geschäftspartnern… …sprache mit dem Business Compliance Officer (ausgenommen reine Fach- und Fortbildungsveranstaltungen). Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 4: Unternehmensinterne Voraufklärung von Korruptionssachverhalten

  Dr. Edgar Joussen

  …Fristen Phase 2: Bericht- erstattung Berichterstattung im Lenkungskreis (Compliance Committee) i.d.R. durch Ombudsmann mit Votum und Empfehlung… …befasst sind (z.B. ein gebildeter Lenkungskreis / Compliance Committee – siehe Baustein 2, Rdn. 77 ff.) informiert werden. Die Information auch hin-… …sichtlich einer abschlägigen Entscheidung in einem etwa gebildeten Lenkungs- kreis (Compliance Committee) beruht dabei erneut auf der Überlegung, dass selbst… …Beschlussfassung dazu in einem z.B. dafür gebildeten Lenkungskreis (Compliance Committee). Diese Beschlussfassung sollte unter Beteiligung aller damit befassten… …Unternehmensinterne Voraufklärung 65 (Compliance Committee), in jedem Fall aber an den Ombudsmann zu geben, soweit die Information über ihn gekommen ist. Dies… …, Strafanzei- ge). Im letzteren Fall bleiben die Zuständigkeiten des etwa gebildeten Lenkungs- kreises (Compliance Committee) oder der bisher tätigen Ermittler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Prozessverantwortlicher: Geschäftsbereiche Weitere betroffene Funktionen: Unabhängiges Risikocontrolling Geschäftsleitung Interne Revision Compliance Schnittstellen zu… …Risikocontrolling und Compliance gewährleistet? � Besteht ein regelmäßiger Kommunikationsprozess (bspw. regelmäßige Treffen) zwischen den Funktionen Interne… …Revision, Unabhängiges Risi- kocontrolling und Compliance? � Ist im Risikoidentifizierungsprozess geregelt, wie die Erkenntnisse aus Verstößen gegen…

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