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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …Aufbauorganisation Requirement COSO Component COSO Target Are purchasing terms and conditions established? Control Activity Compliance Are corporate… …objectives and policies known? Objective Setting Strategy Is a code of conduct installed? Internal Environment Compliance Are organization charts… …, receiving? Control Activity Compliance Is purchasing segregated from production, inventory? Control Activity Compliance Is purchasing segregated from… …accounts payables? Control Activity Compliance Is the four-eyes principle followed? Control Activity Compliance Is the corporate/regional/local strategy… …determined? Objective Setting Strategy Have KPIs established? Monitoring Operations Is sourcing performed according to guidelines? Control Activity Compliance… …Is tendering done by purchasing? Control Activity Compliance Does a tender involve at least three suppliers? Control Activity Compliance Abbildung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …– Has internal audit reported any weaknesses in the compliance program to management or audit committee? If so, what was the response? – What… …and detect fraud? What is HR’s role in relation to these programs and controls? – How often are employees trained in company ethics and compliance… …be informed on a timely basis about any suspicions? Appendix: Practice Aids 302 (7.) Questions to ask the Chief Compliance… …entries, etc.) that provides adequate guidance? Are there controls in place to ensure compliance with this policy? Are you aware of any weaknesses in… …of transactions that the com- pany may enter into? Are there controls in place to ensure compliance with this policy? Are you aware of any weaknesses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 23: Computer Associates International (2004)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …governance and to make reforms of its financial accounting controls. The company established a comprehensive new ethics and compliance program, overseen by a… …new chief compliance officer, and a new compliance committee of its board of directors. Ultimately, the company agreed to be subject to government…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …Aktivität A Aktivität B Operative Ziele Finanzbericht- erstattungsziele Compliance- Ziele COSO IC Internal Control Framework Risikohandhabung… …Operative Ziele Bericht- erstattungsziele Compliance- Ziele Strategische Ziele COSO ERM Enterprise Risk Management Framework Gesamtunternehmen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 10: MicroStrategy (2000)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …that the company had not been in compliance with the primary rule on revenue recognition for software companies, SOP 97-2, which had been issued by the… …governance and compliance. These changes included creating an internal audit department, appointing an inde- pendent director with experience in public…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktionen: Unabhängiges Risikocontrolling Compliance Interne Revision Schnittstellen zu anderen Prozessen: Prüfungsplanung erstellen (P12) Vorschläge zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Weitere betroffene Funktionen: Unabhängiges Risikocontrolling Geschäftsleitung Interne Revision Compliance Geschäftsbereiche Schnittstellen zu anderen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Einleitung

  …. „Compliance“ und bedürfen unternehmens- intern einheitlich anzuwendender Regelungen. Die Prüfungsfragen sind insbesondere durch � die Grundsätze…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …der Compliance be- fasst.30 Wird dem Standard 1110: Organisatorische Unabhängigkeit31 gefolgt, so ist die Interne Revision dann unabhängig, wenn der… …, Verordnungen und Verträgen (Compliance). Inhaltlich entsprechen diese Ziele der von Lück vorgenommenen Abgrenzung in Ordnungsmäßigkeits-, Sicherheits-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …Practice Guides (cf. Figure 3). “Strongly recommended” means that the IIA advocates compliance with these elements and asks Internal Auditors to be guided… …cases compliance with the Standards is expected, ___________________ 12 Cf. The IIA (2009a), p. 12. Ruud, Friebe, Schmitz, Isufi 22 unless…