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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Internen Revision in diesem Zusammenhang zu? Versteht sie sich als unternehmerische Institution, deren Dienstleistungen auf die Schaffung von Mehrwerten und… …Revision: Erwartungen der Bankenaufsicht, BaFin, 04. 03. 2014. 3 In Anlehnung an die Definition der Internen Revision nach den Internationalen Standards für… …die berufliche Praxis der Internen Revision 2015 (IPPF), DIIR e.V., S. 13. 4 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision: The internal audit function… …Strategieprozesse – Risikotragfähigkeit – Interne Kontrollverfahren, die aus Internen Kontrollsystem und Interner Revi- sion bestehen – Mitarbeiter und… …Liquiditätsanforderungen. Zu der Bewertung der internen Governance und der institutsweiten Kontrollen ist auch das Risikomanagement zu zählen. Dies beinhaltet zumindest… …Risikomanagements Die internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision hal- ten folgende Definition vor:9 Die Interne Revision muss durch… …RMS-Grundsätze 9 Vgl. DIIR: Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision, 2015, Standard 2100 Art der Arbeiten, S. 40; ebf. Standard… …Verbesserung des RMS (prozessabhängige und prozessunab- hängige Überwachung). Damit ein externer Prüfer auf die Prüfungen der Internen Revision zugreifen kann… …, muss auf die Einhaltung der folgenden Punkte seitens der Internen Revision geach- tet werden (IDW EPS 981, Tz. 70 f.): – Gewährleistung der Objektivität… …Behebung und künftigen Vermeidung eingeleitet. Insgesamt sind der IDW PS 525 und IDW EPS 981 auch für die Prüfungen des Risikomanagements der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …und den damit verbundenen nationalen Anforderungen (Solvabilitätsverordnung [SolvV bzw. MaRisk]) kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu… …Themen der eigene Mehrjahresprüfungsplan bestückt wird. Hierbei ist insbesondere der eigene Ansatz des Instituts als IRBA-Bank (auf internen Ratings… …. Größe, Komplexität und Risikolage sind ausschlaggebend für die Intensität und Detailtiefe von Prüfungen der Internen Revision im Umfeld von Basel II… …Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht“ erschienen in der ZIR 04/2005. Ebenso halten wir den Artikel „Basel II im Blickfeld der Internen Revision“… …Anforderungen des § 153 SolvV. Diese sehen jährliche Prüfungspflichten der Internen Revisionen zu den „Ratingsystemen“ einschl. der Berücksichtigung der… …„Risikoorientierten Ansatzes“ (MaRisk) sehr umfassend und konstruktiv diskutiert. Als Ergebnis ist festzuhalten, dass sich die Internen Revisionen bei der Umsetzung… …haben wir als Institutsvertreter im AK Basel II den Eindruck gewonnen, dass die Internen Revisionen gut beraten sind, wenn sie sich frühzeitig auf die… …Bankenaufsicht eingebunden ist. Hier wird den Internen Revisionen eine bedeutende Rolle zugeordnet (u. a. Feststellung der „Prüfungsfähigkeit“). Der nachfolgende… …Geschäftsstrategie Herleitung der Strategie (die inhaltliche Beurteilung der strategischen Ausrichtung ist kein Prüfungsfeld der Internen Revision) Empfohlener… …. separat prüfen Definition von internen Benchmarks bezüglich der Risikotragfähigkeit, Prozesse bei Unterschreiten dieser Benchmarks, Definition von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …105 III. Risikoorientierter Prüfungsansatz Einleitung Die Aufgaben der Innenrevision sind allumfassend und zunehmend kom- plexer. Vom internen… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17.01.2000 hat das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BAKred) den Kreditinstituten den… …vollständig, zeitnah und angemessen informiert? C3 Interne Kontrollen Risikowert 1–5 C3.1 Sind die internen Kontrollen ausreichend und angemessen… …internen Weisungen und Richtlinien eingehalten? C4.3 Sind die Mitarbeiter und die Führungskräfte mit den externen und internen Regelungen ausreichend… …sind. Die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revision selbst geben auch ein Mindestmaß für die Gruppierung vor: einen dreijährigen… …festzulegen sein. Dies allerdings nicht nur im Hinblick auf die Prüfungsplanung der internen Revision, sondern generell als Grundlage der Gesamtrisikosteuerung… …Prüfungsplanung Es steht jeder internen Revision frei, die hier beispielhaft dargestellte Bildung von lediglich zwei Gruppen einer feineren Differenzierung mit… …Ressourcen Der Ermittlung des notwendigen Prüfungsaufwandes gegenüber steht die Ermittlung der bei der internen Revision vorhandenen Ressourcen für die… …Prüfer oder eben die Stärkung der Ressourcen der internen Revision durch Erhöhung der Zahl der Revisoren. 4.4 Rollierende Prüfungsplanung Aus der… …genehmigt werden. Sowohl die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revi- sion als auch die allgemeinen Ansprüche an ein zeitgemäßes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Künstliche Intelligenz , Machine Learning und Data Analytics in der Compliance - am Beispiel der Intelligenten Betrugserkennung

  Gabriele Wieczorek

  …neuen Ansätzen über die Einhaltung von Gesetzen hinaus, so umfasst Compli- ance zusätzlich das regelkonforme Verhalten in Übereinstimmung mit internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements - Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …der Internen Revision ist es, durch ihre Prüfungs- und Beratungsleistungen einen positiven Wertbeitrag für das eigene Unternehmen zu erbringen. 1 Dieser… …leisten. Dies ist möglich aufgrund der einzigartigen Position der Internen Revision und ihrer umfassenden Kenntnisse der betrieblichen Prozesse, Risiken und… …Kundenbindung kritische Erfolgsfaktoren für die Unternehmensziele von O 2 Germany dar und wurden somit auch zu wichtigen Prüffeldern der Internen Revision. Die… …Aufgabe einer Internen Revision muss es auch sein, diese Defizite aufzudecken, Überzeugungsarbeit für Veränderungen zu leisten und sich aktiv bei der… …schnelle Erfassung der Beschwerden sicherstellen. Die internen Anforderungen an die zu erfassenden Beschwerdeinformationen muss im Vorfeld durch das… …Bearbeitung von Beschwerden bedarf es in vielen Fällen einer Zuhilfenahme von anderen internen Stellen. Dies setzt eine hohe Transparenz der internen Abläufe… …Kompetenzen versehen sein, um in geeigneter Weise und effektiv auf die Kundenbeschwerden reagieren zu können. Wichtig hierbei ist die Schaffung von internen… …anhand geeigneter Performanceindikatoren, die Zielerreichung und die Wirtschaftlichkeit durch eine Kosten-Nutzen Analyse. Zur Überwachung der internen… …befragt? Literaturverzeichnis 1 Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (IIR): „Grundlagen der Internen Revision“, Frankfurt am Main, 2002, S. 2 2 vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …der Internen Revision sein können. 1 Die dabei zu Grunde liegende konzeptionelle Zweiteilung in Qualitätsplanung und Qualitätsüberwachung wurde… …die Berufliche Praxis der Internen Revision diskutiert. Abschließend greifen wir im Fazit die Qualitätskonzeption wieder auf und ordnen den Beitrag… …Effizienzsteigerung durch eine Revisionssoftware. II Beispielhafte Kernprozesse in der Internen Revision 1 Risikobeurteilung (Risk Assessment) Bei einer effizienten… …Internen Revision gehört die Identifizierung von Kern- und Unterstützungsprozessen mit einer Aufnahme der Risikosituation (Geschäftsprozesse, Schnittstellen… …Projekte über mehrere Perioden hinweg optimiert wird, bei gleichzeitiger Vereinfachung und Automatisierung der Abläufe innerhalb der Internen Revision. 2… …darstellt, werden die Internen Revisoren im wesentlichen ihre Arbeitspapiere erstellen und die Stichprobentests durchführen. Hierbei müssen die vollständige… …wichtigen und vielleicht den wesentlichsten Teilprozess einer Prüfung dar. Der Bericht ist das augenscheinliche Ergebnis der Arbeit der Internen Revision, er… …eingangs dieses Kapitels sein, ob Knowledge Management überhaupt einen Kernprozess der Internen Revision darstellt oder nicht. Die Verfasser bejahen diese… …Unternehmen das Arbeitsmaterial der Internen Revision. 13 Die für den Revisionsprozess notwendige Nutzung vorhandenen Wissens, sowie die ex post notwendige… …Benutzerfreundlichkeit beziehen. ◆ Anforderungen, die zum Zwecke der Abdeckung von in der Praxis der Internen Revision relevanten Funktionen an die Auditmanagement-System…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …externer Ermittler gegenüber internen Abteilungen Konkretisiert sich in einem Unternehmen der Verdacht eines Compliance Vor- falls und stellt sich das… …1 dieses Handbuches). Eine der zentral zu ent- scheidenden Fragen wird sein, ob die internen Untersuchungen1 durch inter- ne Abteilungen, wie z. B… …Begriff der internen Untersuchung wird parallel zu den Begrifflichkeiten internal Investiga- tions sowie interne Ermittlungen verwendet. In den im November… …Begriff der internen Untersuchungen verwandt wird (vgl. LG Hamburg, Beschl. v. 15.10.2010 – 608 Qs 18/10, NJW 2011, S. 942 ff.) und sich auch in der… …Literatur und im Sprachgebrauch wohl der synonyme Begriff der „internen Ermittlungen“ durchgesetzt hat, sol- len im Folgenden diese Begrifflichkeiten… …höchstrich- terliche Rechtsprechung existiert aber hierzu angesichts des Umstandes, dass es sich bei einer derartigen Beauftragungen, wie der internen… …um sehr weitgehende und nur mit hohem Aufwand zu ermittelnde Angelegenheiten handelt oder die unternehmensinterne Abteilung der internen Revision und… …Einschaltung ex- terner Ermittler kann auch in der höheren praktischen Erfahrung auf dem Ge- biet der internen Untersuchungen liegen. Eine Beauftragung externer… …Personen die Verantwortung. Zutreffend führt Joussen aus, dass im Gegensatz zur internen Rechtsabtei- lung bei externen Ermittlern auch keine… …Interessenkollision denkbar ist, da es die Verpflichtung der internen Rechtsabteilung ist, das Management hinsicht- lich strafrechtlicher Risiken in ihrer Tätigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen

  Dipl.-Betriebswirtin Steuerberaterin Suzanne Schneider

  …Prüfungsbereich der Internen Revision dar. In den letzten Jahren haben sich in diesem Aufgabenfeld zahlreiche Veränderungen ergeben. Als neue Einkaufsform für… …. Ein modernes Verständnis der Internen Revision setzt voraus, dass sich die Berufsvertreter nicht alleine mit den Ist-Formen des Einkaufs… …, ergibt sich deshalb die Notwendigkeit einer intensiven Beschäftigung mit diesem Themengebiet für die Mitarbeiter der Internen Revision. Wobei sich die… …auf den höchsten bzw. niedrigsten Preis hin konzipieren. Aufgaben der Internen Revision: ◆ Erwerb grundsätzlicher Kenntnisse über Auktionen, deren Vor-… …Auktionsverfahrens der Telefonlizenzen. 6 Unternehmen sollten allerdings von derartig komplexen Modellen Abstand nehmen. Aufgaben der Internen Revision: ◆… …Aufgabenfeld nicht grundsätzlich ausgeschlossen werden, wie den Mitarbeitern der Internen Revision durchaus bekannt ist. Auswahl möglicher Objekte Wie in… …. Aufgaben der Internen Revision: ◆ Verständigung mit der Einkaufsleitung über konkrete Einsätze, nachvollziehbare Begründung bei einer Ablehnung ◆ Auswahl von… …Ansprechpartner im Rahmen der Umsetzung machen. Aufgaben der Internen Revision: ◆ Lernprozesse gewährleisten ◆ Standardverfahren etablieren ◆ Weitere Optimierung… …Internen Revision: ◆ Erfassung der Entwicklung von Auktionen im Rahmen des Einkaufes der Kunden ◆ Gewährleistung vollständiger Angebote ◆ Umstellung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Interne Revision einer ESG-Strategie

  Schritt-f?r-Schritt-Methodologie f?r die Pr?fung der ESG-Strategie
  

  Dr. Matej Drašcek, Prof. Dr. Adriana Rejc Buhovac

  …, Unternehmensnachhaltigkeit/ESG in ihre Strategien und operativen Entscheidungen zu integrieren. Diese Herausforderung ist auch bei Internen Revisionen weit verbreitet, oft… …die Qualität der internen Analysen sorgfältig untersuchen. Der Umweltaspekt wird oft nur teilweise überprüft. Die Identifizierung von… …gut definiert und klar sind. 4. Strategische Analysen: Die Anwendung der professionellen Skepsis des Internen Revisors Strategische Analysen bilden die… …der Internen Revision sollte darin bestehen, zu bewerten, ob die Erreichung der ESG-Ziele/-Vision strategisch basiert ist (mit Fokus darauf, wie sie… …. Breite Beteiligung hilft, den Wandel effektiver zu managen und internen Widerstand zu überwinden, Übernahme von Verantwortung aufzubauen und höhere… …. Entscheidend ist die Rolle der Internen Revision während der Strategieumsetzung. Eine Ex-post-Prüfung der Umsetzung ist sinnlos und schafft keinen Mehrwert. 6… …ESG, zusammen mit dem erforderlichen Change-Management, erhöht das Risiko weiter. Daher ist die Rolle der Internen Revision während der… …lokalen Gemeinschaften, unterstreicht die wachsende Bedeutung des ESG-Bereichs. Die Rolle der Internen Revision in der ESG-Strategie ist vielfältig, umfasst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Internes Kontrollsystem und Risikomanagementsystem bezogen auf den Rechnungslegungsprozess

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …nungs-legungspflichtig nach § 290 HGB ist ¾ § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB ¾ DRS 20.K168-178 ¾ Wesentliche Merkma- le des internen Kon- troll- und Risikoma- nagements… …Option: Zusammenfassende oder ge- trennte Darstellung des rechnungsle- gungsbezogenen internen Kontrollsys- tems und des Risikomanagementsys- tems [DRS… …20.K168] ¾ Option: Integration des Berichts zum internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystem in den Chancen- /Risikobericht [DRS 20.169] ¾… …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Ri- sikomanagementsystems im Hinblick auf den (Konzern-)Rechnungslegungs- prozess umfasst nur Unternehmen… …Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung – Kontrollaktivitäten – Information und Kommunikation – Überwachung des internen Kontrollsystems… …Prüfungs- standards in 2009 in IDW PS 261, Rz. 24 den Satz „Das Risikomanagementsystem ist ein Teilbereich des internen Kontrollsystems“ aufgenommen. Die… …Berichterstattung über das rechnungslegungsbezogene Interne Kontrollsystem Die Darstellungen zum Internen Kontrollsystem in Bezug auf die Rechnungsle- gung… …. Darstellung zum Internen Kontrollsystem der Rechnungslegung Die auf die Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der Rechnungslegung ausgerichte- ten Maßnahmen… …des Internen Kontrollsystems stellen sicher, dass Geschäftsvorfälle in Übereinstimmung mit den gesetzlichen und satzungsmäßigen Vorschriften voll-… …solcher Überwachungsmaßnahmen darstellen. DRS 20.K174 (b) erfordert entsprechend eine Darstellung des internen Revisionssystems, soweit dieses das…

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