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• BGH, Urt. v. 17.03.2015 - 2 StR 281/14

  …ist, ob der Amtsträger nach der internen Geschäftsverteilung zuständig war. Eine Privathandlung ist erst dann anzunehmen, wenn keinerlei funktionaler…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland

  Dr. Clemens Federschmidt, Andreas Langer

  …Angeboren durchgeführten ERFA-Tagen: „Interkulturelle Aspekte in der Internen Revision“ (ERFA-Tage: Erfahrungsaustausch zwischen Revisoren aus verschiedenen… …Unsicherheitsvermeidungsindex ist unter Aspekten der Internen Revision und des Risikomanagements sehr aufschlussreich. So sind z. B. Pünktlichkeit, Gründlichkeit und die… …der untersuchten Kriterien breiter angelegt als die Studie von Hofstede. Für die Arbeit der Internen Revision sind insbesondere die Kriterien… …Bedeutung zukommt. Auch wenn die Studien von Hofstede und von Trompenaars/Hampden-Turner nicht explizit auf die Arbeit der Internen Revision eingehen, so… …Erfolgsfaktoren beim Auslandseinsatz der Internen Revision dar, zu denen im Weiteren Empfehlungen und Hinweise gegeben werden. Die Empfehlungen beruhen dabei nicht… …Tochtergesellschaften in solchen Ländern verstärkt im Fokus der Internen Revision stehen. In diesem Zusammenhang können dubiose Fälle vorkommen, z. B. mit Zollbeamten in… …Präsentation der zentralen Revision einschließlich deren Rolle, um das Ansehen der Internen Revisoren als ein „Berater“ des Managements (und weniger als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernlagebericht

  Claus Schnitzerling

  …sie für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns von Bedeutung sind; – wesentliche rechnungslegungsrelevante Merkmale des internen… …: Kapitalmarktorientierte Mutterunternehmen i. S. d. § 264 d HGB haben die we- sentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des internen Risikomanage- mentsystems des… …Konzernlagebericht aufzunehmen u. a. im Zu- sammenhang mit – dem Risikomanagement von Finanzinstrumenten und dem rechnungsle- gungsbezogenen internen Kontroll- und… …die wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des internen Ri- sikomanagementsystems im Zusammenhang mit dem Rechnungslegungsprozess zu berichten… …sind die wesentlichen Merkmale des vorhandenen internen Kon- troll- und Risikomanagementsystems darzustellen, soweit sich beide Systeme auf den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Abweichungsanalyse der bis herigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) ? mit besonderer Bedeutung f?r die Interne Revision ? Teil II

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …diesem Prüfungsjahr die MaRisk für die Arbeit der Internen Revision eine wichtige Rolle. Die Regelungen der MaRisk, die die bisherigen Anforderungen… …Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation stellt im Rahmen der Systemprüfungen der Internen Revision eine wichtige Prüfungsgrundlage dar. Im Bereich der… …prozessorientierten Prüfungsansatzes bietet es sich an, in der Prüfungsplanung der Internen Revision die einzelnen Kreditprozesse nach den MaRisk als Prüfungsfelder… …Kreditinstitut aus externen oder internen Quellen Informationen vor, die auf eine negative Änderung der Risikoeinschätzung oder der Sicherheiten hindeuten, hat das… …sollen. Auf eine Festlegung des Turnus in den Organisationsrichtlinien 34 , wie in den MaK noch gefordert, wurde auch hier verzichtet. Seitens der Internen… …gegebenenfalls entsprechende Gegenmaßnahmen einzuleiten sind 44 . Auch hier ist seitens der Internen Revision künftig zusätzlich zu prüfen, ob seitens des… …sicherzustellen, dass sie über alle wesentlichen Vorkommnisse des Kredit- bzw. Bürgschaftsnehmers informiert wird. Seitens der Internen Revision sind die bereits… …treffenden Maßnahmen entsprechend zu überwachen ist 57 . Seitens der Internen Revision sind auch hier die bereits bestehenden Vorgaben dem geänderten Aufbau… …das Betreiben der Handelsgeschäfte der Kreditinstitute, Verlautbarung vom 23. 10. 1995. 2 Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 2.2 Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 3. Austausch zwischen Zentraler Stelle und Interner… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 4. Prüfung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 4.1 Portfolioanalyse und Auswahlkriterien… …dolosen Handlungen sollte regelmäßig im Fokus von Krediteinzelfall- sowie Systemprüfungen der Internen Revision sein. Der Ansatz der Systemprüfung eignet… …Strafanzeige gemäß § 158 der Strafprozessordnung prüfen zu können. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Aus den nachfolgenden Ausführungen lässt sich die… …das Risikomanagement (MaRisk) hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risi- komanagements im Allgemeinen und des internen… …explizit Aussagen zu den Prüfungen der Internen Revision zu treffen sind. Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen 177 3. Austausch… …privaten Immobilienfinanzierungen 179 4. Prüfung der Internen Revision Die private Immobilienfinanzierung ist in vielen Kreditinstituten als risikoarmes… …die Unangemessenheit oder das Versagen von internen Verfah- ren, Menschen und Systemen oder durch externe Ereignisse verursacht werden, einschließlich… …des § 25h KWG gerecht zu werden. Solche internen Sicherungsmaßnahmen finden auch in der Beurteilung des Abschlussprüfers Berücksichtigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Prüfungsgebiete der internen Revision sein müssen. Für die einzelne Bank und im Sinne dieses Beitrages für die internen Re- vision, ist es daher von grundlegender… …schiedlich sind natürlich auch die Anforderungen an die Arbeit der internen Revision. Wir wollen mit den folgenden Ausführungen einen theoretischen Leitfaden… …der internen Revision zur Prüfung der Kreditrisikosteuerung ableitet. Daran schließt sich der Prüfungsleitfaden, bezogen auf aus- gewählte Sachgebiete… …sel II konkret die Verfahren zur Risikoermittlung vor. Von der Standard- methode bis zu den auf internen Ratings basierenden Ansätzen (den „IRB-… …„Kreditrisikosteuerung“ der Internen Revision. Insbesondere die künftige Anwendung eines IRB-Ansatzes („Internal Ra- tings Based“-Ansatz) zur Ermittlung der Risikogewichte… …Internen Revision in Banken. Bei der jährlichen Prüfung des internen Ratingsystems lauten die vorran- gigen Fragen der Internen Revision: � Gewährleistet… …. Herausragende Bedeutung kommt jedoch den am 17. 1. 2000 erlassenen Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) zu. Nähere Ausführungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 669 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . 670 3.3.1 Financial Auditing… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 672 3.4 Auswirkungen auf die Organisation der Internen Revision . . . . . . . . 672 4 Fazit… …sich der Aufgabenbereich der Internen Revision deutlich erwei- tert, ist es doch dessen Aufgabe, die Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen intern zu… …Egner 667 interne Kontrollmechanismen zur Aufdeckung von Bilanzmanipulationen aufgebaut, die teilweise in den Aufgabenbereich der Internen Revision… …Interne Revision 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen Die Kontrolle des Rechnungswesens stellt eine der Grundaufgaben der Internen Revi- sion dar… …Ziel der Internen Revision erklärt. Vor dem Hintergrund der in den letzten Jahren ver- mehrt aufgetretenen Bilanzmanipulationen muss diese Definition als… …Internen Revision wird gemeinhin unterteilt in:16 1. Financial Auditing: klassische Ordnungsmäßigkeitsprüfung des Rechnungswesens mit primärer… …der Internen Revision eine Verlagerung vom Financial Auditing zum Operational Audi- ting.17 Von der Einführung des internen Risikomanagement- und… …etwas relativieren, insbesondere aber werden die Prüfungs- schwerpunkte der DPR Rückwirkung auf die Prüfungstätigkeit der Internen Revision haben. 3.2… …. Heinhold/Wotschofsky 2002, Sp. 1218. 18 Vgl. Knapp 2005, S. 178. Interne Revision und Enforcement 670 Egner 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Fragen, gestellt werden. • Häufige und rechtzeitige Sitzungen mit Finanzleitern und / oder Rechnungswesensleitern, internen und externen Revi- soren. •… …men (soweit erforderlich) Risikobeurteilung • Berücksichtigung von internen und externen Fakto- ren, die wesentliche Risiken bei der Erreichung der… …Kontrollschwächen durch die Unternehmensleitung • Zusammenarbeit mit der Unternehmensleitung, den internen und externen Revisoren und sonstigen Parteien zur… …Unternehmensleitung und überwacht die Entwicklung und Funktionsfähigkeit der internen Kontrollen. a. Etablierung von Aufsichtspflichten – Das Überwachungsorgan… …pflicht über den Aufbau, die Implementierung und die Durch- führung der von der Unternehmensleitung etablierten internen Kontrollen: • Kontrollumfeld –… …(inklusive der potentiellen Auswirkungen von signifikanten Veränderungen, dolosen Handlungen und der Außerkraftsetzung von internen Kontrollen durch die… …ihrer internen Kontrollverantwortlichkeiten. • Führungskräfte – Lenkung und Unterstützung der Ausführung von Vorgaben der Unternehmensleitung… …Rechenschaftspflicht für ihre internen Kontrollen zur Verfolgung der Unternehmensziele. a. Durchsetzung der Rechenschaftspflicht durch Strukturen, Befugnisse und… …Überwachungsorgan beurteilen die Leistung bzgl. der internen Kontrollverantwortlichkeiten (inklusive der Einhaltung von Verhaltensstandards und erwarteten… …Berichterstattung reflektiert die zugrundeliegenden Transaktionen und Ereignisse unter Berücksichtigung akzeptabler Grenzen. Ziele der internen Berichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …zugunsten umfassender Prozessprüfungen stark in den Hintergrund gerückt. Das Selbstverständnis des Revisors gleicht nunmehr dem internen Risikoberater, der… …Prüfungsthemen und -zielen sowie der Einschätzung des internen Kontrollsystems zu erfolgen hat. Diese These wird durch international geltende Standards und… …vorzunehmen, deren Art, Umfang und zeitlicher Ablauf von der Beurteilung des internen Kontrollsystems abhängt.“ 3 Analoge Regelungen sind in weiteren… …Auswahl einer Methode sollte basierend auf den Prüfungszielen und -inhalten sowie anhand der Einschätzung des internen Kontrollsystems durch den Revisor… …Einschätzung der internen Kontrollen und Prozesse unter Beachtung verschiedener anderer Faktoren durch den Revisor festgelegt werden. Die zweite Möglichkeit ist… …Revisor, basierend auf der Einschätzung der internen Kontrollen und Prozesse, festgelegt wird, können individuelle Einflussfaktoren und Eindrücke vom… …internen Kontrollsystems abhängt.“ „Der Umfang der Einzelprüfungen liegt ebenso im pflichtgemäßen Ermessen des Abschlussprüfers wie die Entscheidung, ob bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  ORSA-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verwenden, ergeben sich aus Art. 45 Abs. 3 Solvency II-RRL im Rahmen des ORSA-Prozesses zusätzliche Anforderungen an die Rekalibrierung des internen Modells… …Vorantragsphase für ein internes Modell wird der Einsatz des internen Modells erwartet. ORSA-LL 11 Nr. 1.37 Erl. ORSA-LL 12 Nr. 4.13 BaFin Tb 9 Nr. 42 ff… …Anwender interner Modelle: Erfolgt die Beurteilung des GSB anhand des internen Modells? Erfolgen angemessene Begrün- dungen für die Berechnung des SCR… …. des internen Modells zur Berechnung der Kapitalanforderun- gen nach Säule 1 (SCR). Die Ergebnisse der mathematischen Modellierung werden vielmehr bei… …des GSB ausreichend getestet und abge- nommen? Sind Testunterlagen und Ab- nahmen dokumentiert? 70 Erfolgt die Berechnung des GSB gemäß der internen… …Erl. ORSA-LL zu 1, 2, 3 Nr. 3.3 Werden z.B. auch Vorgaben aus internen Leitlinien zum Kapi- talmanagement und dem Kapi- talmanagementplan berück-… …die Solvabilität, Wechsel- wirkungen zwischen den Risiken und Auslö- sern von Änderungen des internen Modells). SII-RRL Art. 120 Erl. ORSA-LL 16… …cherungstechnische Rück- stellungen, h)etwaigen Veränderungen des internen Modells im Voran- tragsverfahren, Ist es möglich, anhand der Aussagen als sach- kundiger… …GSB-SCR inkl. Erläuterung und bei Wesentlichkeit zu durch- geführten bzw. geplanten Maßnahmen, j) internen und externen Fakto- ren für vorausschauende…

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