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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Pr?fungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …im Rahmen der externen und internen Revision ist seit jeher hoch. Spektakuläre Beispiele für operationelle Verluste wie im Fall der Barings Bank zei… …werden im Rahmen der Eigenkapitalanforderungen gesetzt. Insbesondere im Bereich der operationellen Risiken wird vielfach Aufbauarbeit zu leisten sein. Die… …Eigenkapitalakkords ergibt. Im Rahmen der Säule 2 wird in den Tz 736f. und 778 auf den bankenaufsichtlichen Überprüfungsprozess hin sichtlich operationeller Risiken und… …im Rahmen der Säule 3 in Tz 822 ff. auf die Anforderungen an die Offenlegung eingegangen. Hinsichtlich der Mindestkapitalan forderungen unterscheidet… …unmittelbar Kosten reduzieren. Es kann aber auch von Rating-Agenturen im Rahmen ihrer Rating-Einstufung positiv beurteilt werden, wodurch mittel bar Kosten in… …Mindestanforderungen des jeweiligen Ansatzes unterteilt werden. Dass die Mindestanfor derungen erfüllt werden, wird im Rahmen des Supervisory Review Process der Säule 2… …, also im Rahmen künftiger Prüfungen der Bankenaufsicht zum Thema operationelle Risiken, wesentlich sein. 16 Die Erfüllung der Mindestanforderungen ist… …Umsetzung von Basel II aufgegriffen. Ihre Nicht-Erfüllung könnte insofern zu Sankti onen im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Überprüfungsprozesses (Säule 2)… …Informationen im Rahmen des OpR-Managements Prü fungsgegenstand sein. Auf wei tere De tails zu den Mindestanforderungen wird an dieser Stelle zu Gun sten einer… …Internen Revision vor Ex ternen, die ohnehin zwingende Beschäftigung mit operationellen Risiken im Rahmen der risiko orientierten Prüfungsplanung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 30 Entgeltregulierung

  Fetzer

  …nach §38 Absatz 2 bis 4 unterliegen: 1. Entgelte, die ein Betreiber im Rahmen von Verpflichtungen nach §18 verlangt, sowie 2. Entgelte eines Betreibers… …Rahmen eines Marktanalyseverfahrens alsUnterneh- men mit beträchtlicher Marktmacht i. S. d. Art. 14 Rahmen-RL eingestuft werden, die in den Art. 9–13… …ist.8 Damit wurde im Rahmen der TKG- Novelle 2012 doch noch der Kritik des Bundesrates im Rahmen der TKG-Novellierung 2007 Rechnung getragen. Dieser hatte… …Rahmen der TKG-Novelle 2007 noch in europarechtlich unzulässigerWeise eingeschränkt werde.9 Teilweise wird allerdings die Auffassung vertreten, dass ein… …stets vorzuneh- men. Nichts anderes bedeutet aber die ex-post-Kontrolle nach §38 Abs. 2–4 TKG. Im Rahmen der TKG-Novelle 2012 wurden in §30 Abs. 3 TKG… …Rahmen der Entgeltregulierung im Blick zu behalten sei. 10a 22 Hierzu Scherer, §25 Rn.23 ff. 23 BVerwG, v. 23.06.2010, Az: 6 C 36/08, NVwZ 2010, 1356… …Entgeltregulierung nach §30 TKG-2004 zu den Verpflichtungen gehörte, die durch die BNetzA im Rahmen einer Regulierungsverfügung Unternehmen mit beträchtlicher… …verfügen, nicht der Entgeltregulierung des TKG. Für die Vorleistungsentgelte von Unternehmen, die im Rahmen der Marktregulierung des ersten Abschnitts des… …fürZugangsleistungen, die nach §21 TKG im Rahmen einer Regulierungsverfügung auferlegt wurden, so geht §30 Abs. 1 Satz 1 TKG davon aus, dass die BNetzA sie grundsätzlich… …, die nicht im Rahmen einer Regulierungsverfügung auferlegt wurden, also für freiwillige Zugangsleistungen, so sollen diese Entgelte nach §30 Abs. 2 Satz…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  (Präventive) Ermittlungen der (Unternehmens-)Verteidigung im Verbandssanktionenverfahren und unternehmensinterne Ermittlungen nach italienischem Recht

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Weiteren “CPP”) eingeführt, die die Befugnisse des Verteidigers regeln, eigenverantwortlich Ermittlungen im Rahmen eines Ermittlungsverfahrens zu… …. 391-bis Abs. 2 CPP). 9 3. Geltung im Rahmen des Verbandssanktionenrechts (Legislativdekret Nr. 231/2001) Diese Vorschriften gelten – wie grundsätzlich alle… …Vorschriften der italienischen Strafprozessordnung CPP, soweit des Unternehmenssanktionsrecht keine spezielleren Vorschriften enthält – auch im Rahmen des… …von der Ermächtigung des Verteidigers zu Ermittlungen im Rahmen von präventiver Verteidigung sind solche Ermittlungsaktivitäten, die einer richterlichen… …Bewertung, ob die Beweisergebnisse im Rahmen der verfolgten Verteidigungsstrategie be- oder entlastend sind, obliegt primär dem Verteidiger. 22 Gegenüber… …Privatdetektiv auch nicht grundsätzlich verboten, im Rahmen der Ermittlungen unter falscher Identität (Legende) aufzutreten, sich zu verkleiden, sowie in einem… …Rahmen, der die persönliche Freiheit Dritter nicht einschränkt, sonst zu täuschen bzw. zu lügen 19 T. Procaccianti in: Conso/Illuminati, Commentario Breve… …Beweisgrundlage der Hauptverhandlung (Art. 430 CPP). 30 b) Anhörung von Auskunftspersonen im Rahmen der Verteidigungsermittlungen Die gesetzlichen Regelungen (hier… …Beschuldigten) im Rahmen von Verteidigungsermittlungen anzuhören. 33 aa) Belehrungen In allen Fällen der Anhörung von Auskunftspersonen durch den Verteidiger… …. 371-bis Abs. 3 CP). Im Rahmen der staatsanwaltschaftlichen Vernehmung ist der Zeuge grundsätzlich zur vollständigen Aussage verpflichtet, sofern ihm kein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Fazit

  Dr. Sebastian Höfner

  …bezeichnet2328 – sieht sich seit ihrer ersten Ursprünge im Rahmen der veröffentlichten Discussion Papers einem kritischen Tenor aus Wissenschaft und Praxis… …IFRS-Bilanzierer vermutet.2335 Die bisherigen Entwicklungen und Erwartungen im Schrifttum als Ausgangspunkt nehmend, wurde daher im Rahmen dieser Arbeit… …deckt sich mit der im Rahmen dieser Arbeit abgeleiteten These, dass im Kern die gemeinschaftliche Beherrschung nach IAS 31 im Übergang zu IFRS 11 nicht… …gemeinschaftlichen Vereinbarung be- ziehen werden, konnte damit im Rahmen der empirischen Auswertung – zumindest für das hier analysierte Untersuchungssample –… …Konzept und die hieraus abgeleiteten Erkenntnisse wurden sodann auf den im Rahmen der empirischen Auswertung identifizierten Regelfall einer Joint… …verstanden werden. Da im Rahmen dieser Arbeit der Untersuchungsgegenstand auf deutsche kapital- marktorientierte Unternehmen eingegrenzt wurde, unterliegen… …dieses Konzeptes auf den im Rahmen der empirischen Erhebung identifizier- ten Regelfall der Zuliefergesellschaft eine Vielzahl weiterer Fragen aufgeworfen… …. Weiterhin wurden im Rahmen dieser Arbeit lediglich einfach strukturierte unmittelbare Kon- zernbeziehungen analysiert. Indes existieren in praxi eine… …Vielzahl komplexer Konzernstruk- turen, die im Rahmen der Klassifizierung und bilanziellen Abbildung von Joint Operations unter Berücksichtigung der… …Analyse und sollte daher vorrangig im Rahmen des Conceptual Framework diskutiert werden, bevor dieses Konzept eine Aufnahme in einzelne Standards…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Unternehmensakquisition in der Pandemie

  Entwicklung eines ganzheitlichen Due-Diligence-Konzepts zur Erfassung von Chancen und Risiken
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …können. Im Folgenden wird für das Käuferunternehmen ein Konzept entwickelt, dass im Rahmen der Akquisition des Zielunternehmens zur Erfassung der… …Durchführungsphase kommt die Unternehmensbewertung (UB) zum Einsatz, um im Rahmen der Wertbestimmung auf Entscheidungswerte zur Beurteilung des Zielunternehmens… …Untergrenze ermittelt wurde. Aus der Absicherungsfunktion folgt zudem, dass im Rahmen der DD weitere Methoden als die der UB zum Einsatz kommen müssen, damit im… …Hinblick auf eine steuerliche Betriebsprüfung oder Konsequenzen aus Unternehmensverträgen). 7 So besteht die Aufgabe des Analysten im Rahmen eines geplanten… …Wertuntersuchung Transaktionsprozess Strategie Vorbereitung Durchführung Integration Wertbestimmung Im Rahmen der Vorverhandlungen von Unternehmenskäufen sind drei… …wirtschaftliche Gesundung des Krisenunternehmens zu erwarten ist“ 13 . Zur Beurteilung der Fortbestandsprognose muss der Analyst im Rahmen der Sanierungsprüfung i… …S 11 die Struktur eines Finanzplans. 22 Im Rahmen der Zahlungsunfähigkeitsprüfung nach § 17 Abs. 2 InsO ist zu untersuchen, ob der Schuldner in der… …. 33 4. Due Diligence und Unternehmensbewertung Im Rahmen eines Unternehmenskaufs besitzt der Liquidationswert als Bewertungsmaßstab stets Relevanz, wenn… …Liquidationswert einzubeziehen, da sich die ihnen zugrunde liegende künftige Steuerbelastung bzw. -entlastung im Rahmen der bevorstehenden Liquidation nicht mehr… …auswirkt. Allerdings sind passivische latente Ertragsteuern relevant, die aus der Aufdeckung stiller Reserven bzw. stiller Lasten im Rahmen der Abwicklung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …Reputationsrisiken verbunden sein kann, sind revisionsseitig in regelmäßigen Abständen Prüfungen durchzuführen, in deren Rahmen zu be- urteilen ist, ob eine ordnungs-… …Bearbeitungs- bereichen zugeführt werden. Vor diesem Hintergrund ist es unabdingbar, dass man sich im Rahmen der Problemkreditbearbeitung auch mit der Frage… …werden, um mögliche Schäden vom Kreditinstitut abzuwenden (prozessbezogene Komponente). Wird im Rahmen der Problemkreditbearbeitung oder von Prüfungen… …Indikatoren hinzuwirken.172) Weiterhin ist im Rahmen der Problemkreditprüfung zu analysieren, wo die Problemkreditbearbeitung durchgeführt wird. Da in den… …MaRisk (2005), S. 29; Kastner, Ar- no: Der Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäf- tes, in: Becker, Axel/Gruber, Walter/Wohlert… …. Prüfung von Problemkrediten 246 � Wird im Rahmen der Problemkreditbearbeitung qualifiziertes Personal eingesetzt? � Werden beim Einsatz von externem… …treffenden Individualvereinbarungen mit den betroffenen Gläubigern oder im Rahmen des gerichtlichen Insolvenzplanverfahrens durchgeführt werden. 178) Vgl… …bzw. zu bildende Risikovorsorge � durchgeführte Maßnahmen im Rahmen der Intensivbetreuung � usw. aufgeführt werden. Im Rahmen einer… …dieses alle für die Weiterbearbeitung erforderlichen Informationen? 3.1.1 Prüfung der Sanierungswürdigkeit und -fähigkeit Im Rahmen der… …es im Rahmen einer weitergehenden Sanierungsfähigkeitsanalyse kritisch mit der Frage auseinandersetzen, ob das Unternehmen künftig nachhaltig in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Wirtschaftskriminalität und Prävention

  Das neuentwickelte PRÄ-VENTION-Modell analysiert den effizienten Umgang mit wirtschaftskriminellen Täterinnen und Tätern in Unternehmen und Organisationen
  

  Dr. Marlon Possard

  …Possard* Im Rahmen der Forschung zu Bilanzfälschungen und zum Konnex zwischen Wirtschaftskriminalität, Recht und Moral wurde das sogenannte… …aufgezeigt werden, dass sich Recht und Moral zwar in ihrem Kern differenzieren lassen (zum Beispiel im Rahmen ihrer Sanktionsmöglichkeiten), beide Bereiche… …Reflexionsprozess durch die Täterinnen und Täter ein, der mit der Frage nach der individuellen Verantwortung beginnt. 3.5 (E): Entfremdung (= Alienation) Im Rahmen… …Aspektes ist es, der betroffenen Person trotz der Vornahme doloser Handlungen wertschätzend zu begegnen. Gemeinsam können in diesem Rahmen Optionen… …unmittelbaren Handlung der Tat (= (= negative Merkmale im Rahmen des PRÄ-VENTION-Modells + primäre Bewertung) V E N T I Aspekte im Zusammenhang mit der… …Strukturierung der Tat (= (= positive Merkmale im Rahmen des PRÄ-VENTION-Modells + sekundäre Bewertung) O N P R Ä V Konnex zwischen Recht und Moral (= (= Übergang…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …das Unternehmensergebnis. Ziel der Internen Revision muss es hier sein, im Rahmen ihrer Möglichkei- ten, die erfolgreiche Integration und damit den… …werden. Im Rahmen von Due Diligences werden systematische Stärken-/Schwächen- Analysen der zum Kauf anstehenden Gesellschaft, bzw. eine Analyse der mit… …die Revisionsmitarbeiter aber aufgrund einer fundier- ten wirtschaftswissenschaftlichen Ausbildung und aufgrund der gewonnenen Erfahrungen im Rahmen… …DIIR_Forum_7.indd 135 22.07.2008 10:41:38 Uhr 136 Revisionsmanagement Finanzen Im Rahmen eines 100-Tage Audits sind im Bereich Finanzen zunächst drei… …ausscheiden. Im Rahmen eines 100-Tage-Audits sind z. B. folgende Fragestellungen von Bedeutung:  Ist es gelungen, wichtige Führungskräfte und Mitarbeiter… …selbstverständlich dann, wenn im Rahmen des Unternehmenszu- kaufs auch Immobilien in einer bedeutsamen Größenordnung mit übernom- men wurden. In diesem Fall sind z. B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Von der Bürokratiekostenmessung zum Controlling in der Gesetzgebung

  Marco Becker, Lothar Streitferdt

  …Erfolg gekrönt. Bisher wurde im Rahmen dieser Projekte in erster Linie die Höhe von Bürokratiekosten bestimmt, wobei eine Messung bekanntlich noch… …Messung reicht dabei allerdings nicht aus, um eine wirksame Verringerung der Belastung durch Bürokratiekosten umzusetzen. Dies sollte im Rahmen dieses… …Analysesystem der Gesetzesfolgenabschätzung Zur Erreichung dieser Ziele müssen im Rahmen der Gesetzesfolgenabschätzung die folgenden fünf Analysen… …durchgeführt werden: 12 1. Zielanalyse. Im Rahmen der Zielanalyse wird ermittelt, ob der Regelungsinhalt des betref- fenden Gesetzes dazu geeignet ist… …. Im Rahmen der Leistungsanalyse wird ermittelt, welche Leistungen bzw. wel- chen Nutzen der konkrete Regelungsinhalt des betreffenden Gesetzes erzeugt… …. Im Rahmen der Nutzwertanalyse werden dem ermittelten Nutzen des konkreten Regelungsinhalts des betreffenden Gesetzes die durch die Anwendung bzw. den… …1. Konzeptionsphase. Im Rahmen dieser Konzeptionsphase werden zukünftige, neue oder bestehende Rechtsvorschriften einer grundlegenden… …2008, S. 164. 18 Vgl. Böhret 1998, S. 54 f. Becker/Streitferdt 310 Im Rahmen der abschließenden Auswertungsphase werden die Ergebnisse der… …Verringerung des Erfüllungsaufwands gewonnen werden. Generell sollten wirksa- me Strategien zur Verringerung des Erfüllungsaufwands, die im Rahmen einer Ge-… …Rahmen des Gesetzgebungsprozesses der Bundesrepublik Deutschland wurde bisher keine Kosten-Nutzen-Analyse des neuen Regelungsinhalts durchgeführt. Es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Prüfungsansatz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …den Verfahren selbst kann (muss) es auch Schnitt- stellen geben, die ebenfalls im Rahmen einer Prüfung zu berücksichtigen sind. Vom Ansatz her wird…