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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …ausgerichte- ten Prüfungstätigkeit der Internen Revision zu prüfen. Meist wird revisionsin- tern die Kreditrevision mit der Prüfung der Projektfinanzierungen… …Projektfinanzierungen, in: Becker, Axel/Kastner, Arno (Hrsg.): Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart 2007, S. 606. Prüfung von… …nanzierungstypischer Risiken ein besonderes Know-how erforderlich ist, kön- nen Projektfinanzierungen innerhalb der Internen Revision häufig als ein eigenes… …Prüfungsobjekt angetroffen werden, welches Teil der Prüffeldland- karte (Audit Universe) der jeweiligen Revision ist. Die Interne Revision kann dieses… …jeweiligen Systematik der Internen Revision zu beur- teilen. Dazu bedienen sich Revisionen verschiedener Kriterien, die in ihrer Bewertung Auswirkungen auf die… …Wert für alle im Audit Universe einer Internen Revision vorhandenen Prüfungs- objekte führt zur risikoorientierten Bewertung und dem damit abgeleiteten… …Organisationsrichtlinien des finanzierenden Kredit- instituts vor. Wenn nicht, ist eine eigenständige Prozessaufnahme durch die Revision notwendig. Diese sollte die… …, deren Beachtung und Einhaltung im Rahmen der Prüfung überprüft wird. 72) Vgl. Füss R.: Die Interne Revision, Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …kündigte Prüfung häufiger anzutreffen. Im Rahmen der Prüfungsankündi- gung informiert die Interne Revision frühzeitig über die Prüfungsabsichten. Dies… …Bereich der Projektfinanzierungen lassen sich folgen- de Prüfungsziele ableiten, die grundsätzlich für alle Prüffelder der Internen Revision gelten:74) �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …weiteren Pflichten des Kreditwesengesetzes (KWG) zusammenzu- rechnen.118) 116) Vgl. Röckle D.: Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am… …dem 31. 12. 2010 von allen deutschen In- stituten beachtet werden muss. Bedeutung für die Interne Revision Die Erfordernisse des § 19 Abs. 2 Satz 6… …auseinandersetzen.121) Die Interne Revision hat sich im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes davon zu über- zeugen, dass das Kreditinstitut angemessene Maßnahmen… …internen Risikoma- nagements eingerichtet hat.122) Eine konkrete Bedeutung erlangt dies für die Interne Revision aufgrund folgender Aspekte:123) 119) Vgl… …Prüfungsansatzes wie z.B. mittels Funktions- bzw. Systemprüfung � Externe Beurteilung der Aktivitäten der Internen Revision durch den Jah- resabschlussprüfer/ggf… …prozessualen Anforderungen, die neben den gelebten Abläufen die Basis für die Prüfungen der Internen Revision darstellen. Das folgende Kapitel geht intensiv auf… …auch eine der wesentlichen Grundlagen für die Prüfungen durch die Interne Revision und sollten im Rahmen der Prüfungsvorbereitun- gen mit berücksichtigt… …werden.129) Die rechtlichen Zusammenrechnungstatbestände lassen sich in eine Abbildung fassen, die bei Prüfungen der Internen Revision herangezogen werden kann… …wirtschaftlichen Abhängigkeiten entwickelt, die als Checkliste in Prüfungen durch die Interne Revision verwandt werden können: Abbildung 3: Einseitige… …Kreditnehmereinheit nach KWG 212 Hierbei ist in der Praxis durch die Interne Revision zu prüfen, ob die instituts- spezifisch definierten Kriterien geeignet sind, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thomas Gossens

  …relevanten Kreditsicherungsrechts. Ein Stichwortverzeichnis erleichtert die gezielte Suche nach Themen. Das Buch ist für die Zielgruppe der Internen Revision… …Pflichtlektüre uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne Revision e. V. und Bereichsleiter Revision… …, Wissenschaft, Hochschulausbildung und Praxis auf allen Gebieten der digitalen Datenanalyse in den Bereichen Interne Revision, Wirtschaftsprüfung, Steuerrecht… …, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der S tadtsparkasse Düsseldorf.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Aktuelle Urteile

  …Vorteilsgewährung zu einer Bewährungsstrafe verurteilt. Auf die damalige Revision hatte der Strafsenat das Urteil aufgehoben und an das Landgericht zurückverwiesen… …. Die erneute Verhandlung am Landgericht endete mit Freisprüchen für beide Angeklagte, wogegen sich die erneute Revision richtete. Hintergrund der… …Revision ein. Die Revision des Flutkoordinators hatte keinen Erfolg. Der Strafsenat bestätigte, das Landgericht sei zutreffend davon ausgegangen, er sei als… …. Die Revision der Staatsanwaltschaft, die den Oberbürgermeister auch wegen Vorteilsannahme verurteilt sehen wollte, verwarf der BGH. Die… …Erfahrungssätze verstößt. Keine dieser Kategorien sei vorliegend einschlägig. Allein der Revision des Oberbürgermeisters wurde stattgegeben und seine Verurteilung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2022

  Nachrichten vom 04.10.2022 bis 21.12.2022

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/22 43 Interne Revision und Risikomanagement: Empfehlungen zum Zusammenwirken… …verknüpfen. In dem jetzt neu veröffentlichten „Positionspapier Interne Revision und Risikomanagement“ haben das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR)… …der Prüfung des Risikomanagementsystems ergeben sich umfangreiche Prüfungserfordernisse, die sowohl die Abschlussprüfer als auch die Interne Revision… …betreffen. Dabei ist eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfern ausdrücklich gewünscht, heißt es im Positionspapier. Es sei zu… …untersuchen. Es bestünden weitere Anforderungen an das Risikomanagement, deren Erfüllung von der Internen Revision zu prüfen seien. So habe die Interne Revision… …besteht. Die Interne Revision sei nicht nur Bestandteil des internen Überwachungssystems, sondern müsse auch die Prozesse der anderen Überwachungsfunktionen… …Interne Kontrollsystem. Unabhängigkeit Für die Organisation der Internen Revision gelten besondere Maßstäbe. Sie betreffen vor allem die Unabhängigkeit… …dieser Abteilung. So dürfen beispielsweise keine Umstände vorliegen, die die Fähigkeit der Internen Revision beeinträchtigen, ihre Aufgaben unbeeinflusst… …wahrzunehmen. Zusätzlich muss die Leitung der Internen Revision direkten und unbeschränkten Zugang zur Geschäftsleitung und zum Überwachungsorgan haben. Während… …bei einer Prüfung durch die Revision die tatsächlichen Schwachstellen und Verbesserungspotenziale im Vordergrund stehen, die in der Praxis häufig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Vielseitig wie ein Schweizer Taschenmesser

  Bedeutung und Anwendung des Prüfungsinterviews in der digitalen Welt
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der Stadtsparkasse Düsseldorf. 144 ZIR 04.24 1… …Übertragen auf die Tätigkeit der Internen Revision, ist in der Definition Programm durch Untersuchungs- oder Prüfungsgegenstand zu ersetzen. 2… …Feststellungen, Schlussfolgerungen und Empfehlungen der Internen Revision mit vertretbarem Aufwand und innerhalb eines angemessenen Zeitraums getroffen und… …Revision angemessen und wirtschaftlich agieren. 11 In der Regel müssen durch Interviews gewonnene Erkenntnisse durch stichhaltigere Nachweise untermauert… …, können den Prüfern sagen, wie es wirklich gemacht wird. 14 Die Fähigkeit, gute Interviews zu führen, ist für die Arbeit der Internen Revision also von… …Revision) in die Wiege gelegt, aber Revisorinnen und Revisoren können sie entwickeln. Interviews und Befragungen können für Interne Revisorinnen und Revisoren… …Geschäftsordnung der Internen Revision und/oder einen Ablaufplan mit Informationen über den Revisionsprozess. • Erläutern Sie den Grund für die Sitzung, den Ablauf… …des Treffens, da dies Teil der Arbeitspapiere der Internen Revision sein wird. Abbildung 3 zeigt weitere hilfreiche Tipps für die Durchführung eines… …in den bisherigen Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision nicht enthalten waren: 21 20 Vgl. CIIA (2023). 21 Vgl… …Bestandteil der Prüfungsmethoden in der Internen Revision etabliert. Prüfungsinterviews können mit der entsprechenden Technik virtuell und damit völlig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …wohl abgewogen sein. Hierzu gehören ebenfalls Überlegungen, inwieweit solche Kontrollen von der Internen Revision verantwortet werden oder eher in die… …kommt, muss sich die Interne Revision ein gehend und konstruktiv sowohl mit den avisierten Wirkungen1 Verbesserte Risikovorsorge Reduzierte… …alle seitens der Internen Revision eingesetzten Methoden, um prüfungsbezogene Aktivitäten * Roger Odenthal ist geschäftsführender Gesellschafter der… …oder sonstige Auffälligkeiten ausgewertet. Spiegelt man die aufg eführten Definitionen gegen herkömmliche wesentliche Merkmale Interner Revision und… …wenig angemessen. Wäre dies angestrebt oder auch nur mit der Anwendung einer als neu propagierten Prüfungstechnik verbunden, so sähe sich die Revision… …suchen wir zum nächstmöglichen Zeitpunkt eine/n Manager (m/w) Internal Audit / Interne Revision Ferrostaal ist ein weltweit tätiger Anbieter von… …Internen Revision Vollständigkeit weder in Anspruch nehmen können noch anstregen Auffälligkeiten abzugrenzen. Nicht selten dürften sich überdies… …dominierten Betrachtung beinhaltet die Arbeit der Internen Revision daher: einen von Geschäftsvorfällen losgelösten Blick auf Aufbau- und Ablauforganisation… …in dieser Rechenformel kein Platz. Die Folgen sowohl für Finanzunternehmen wie für die Gesamtwirtschaft sind bekannt. Während sich die Interne Revision… …obliegen jedoch den Prozessverantwortlichen und nicht der Internen Revision, die jedoch mit Hinweisen zur Optimierung solche Kontrollen unterstützen kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …, leitet die Prüfungsdurchführungsphase ein. Der in der Prüfungsankündigung erwähnte Untersuchungsumfang wird zwischen der Revision und dem geprüften Bereich… …besprochen. Danach überprüft die Revision im Rahmen der Prüfungsdurchführung, ob die Annahmen aus der Prüfungsvorbereitung valide sind. Für das Continuous… …Revision sammelt Informationen, erstellt Auswertungen und bewertet diese mit dem Ziel, die Geschäftsvorfälle hinter den Indikatoren nachvollziehen zu können… …. Die Erkenntnisse können auch zu einer Anpassung oder Neubildung von KAIs führen (siehe 1 Vgl. ZIR 3/2017: Antwort der Revision auf komplexere… …„Continuous Auditing“ mitgewirkt: Michael Bauch, CRMA, Leiter Kaufmännische Revision Marke Volkswagen PKW, Eugen Gorschenin, Manager für IT & Digitalisierung… …bei passcon GmbH, Heiner Kriegelstein-Sternfeld, CISA, Kaufmännische Revision der Marke Volkswagen, Dr. Reinhard Prange, Data Analytics Audit Specialist… …in der Internen Revision der HSH Nordbank AG, Martin Thorwarth, CIA CISA CSP, Prüfungsleiter in einer IT-Revision. Abb. 2: Bildung von KAIs aus… …in ein bestehendes Reporting der Revision einfließen. Ein solches Reporting zeigt die Abdeckung durch die vorhandenen KAIs und erläutert, bei welchen… …gegebenenfalls anzupassen. 4. Follow-up Auch für das Follow-up im Audit Lifecycle einer Prüfung bietet der Einsatz von CA einen Mehrwert für die Revision. Wird im… …Interne Revision an, auf effiziente Prüfungsmethoden wie CA zurückzugreifen, um den Anforderungen des Auftraggebers (zum Beispiel Vorstand, Aufsichtsrat)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Chief-Compliance-Officer

  Das Berufsbild im Jahr 2020 - Ein Zwischenstandsbericht
  

  RA Hartmut T. Renz

  …interne Revision und vor allem die Geschäftsbereiche. 2. Historische Entwicklung Das Berufsbild des Compliance-Beauftragten bzw. Chief-Compliance-Officer… …hinreichend von den Aufgaben bereits bestehender Funktionen (wie z. B. der Internen Revision oder der Rechtsabteilung) abgegrenzt oder gar getrennt wurden… …wird die Überwachungsaufgabe zumeist von der internen Revision mit übernommen. Die Weiterentwicklung der Compliance-Funktion in der Finanzindustrie in… …, Rechtsabteilung sowie interner Revision. ZRFC 1/14 40 können, bedarf es spezifischer Kompetenzen als Compliance-Officer. Dies sind insbesondere: ffvertiefte… …sowie das Fehlverhalten im Zweifel auch abstellen. 6 5.2 Interne Revision Auch die Schnittstelle zur internen Revision ist wesentlich. Dort laufen –… …der neutralen Funktion der internen Revision. Dabei sollten nicht Vorgaben machen, sondern die Gespräche sollten dazu führen, dass beide Funktionen über… …Prüfroutine und Überwachungshandlungen mit einbeziehen. Im Gegensatz zur internen Revision werden die Compliance-Überwachungshandlungen tendenziell zeitnäher… …angemessen und wirksam sind). 1. und 2. Verteidigungslinie bilden zusammen das sog. interne Kontrollsystem. Außen vor steht hier die interne Revision auf der 3… …. Verteidigungslinie. Die interne Revision prüft, ob die 2. Verteidigungslinie und die 1. Verteidigungslinie richtig arbeiten und die regulatorischen Vorgaben einhalten… …überwacht die interne Revision die Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems. 5 Hierzu werden in der Praxis unterschiedliche Modelle vertreten. Vgl. vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung

  Eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsbefunde im Kontext der Prüfung integrierter Berichte
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …. 274 • ZCG 6/17 • Prüfung Prüfung der nichtfinanz. Erklärung c Der Einbezug der Internen Revision kann zu einer verlässlicheren inhaltlichen Prüfung… …etablierten Prüfungstechniken auf ein höheres Niveau zu heben vermag 36 . 4.4 Die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Prüfung Die Interne… …Revision als unabhängiger Anbieter von Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen erfüllt angesichts ihrer Objektivität und Prozessunabhängigkeit grundsätzlich… …Risikomanagementsystem im Fokus der Prüfungstätigkeit der Internen Revision 38 . Insbesondere im Rahmen der Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung kann ein… …wachsende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Prüfung nachhaltigkeitsrelevanter Angaben in integrierten Berichten bereits empirisch belegen 39 . Die… …Interne Revision vermag durch ihren direkten Bezug zu Managementstrukturen und ihrer sich stetig weiterentwickelnden Rolle als informationeller Berater für… …gewichtiges Fundament für Managemententscheidungen zu dienen. Diesbezüglich besitzt eine funktionierende Interne Revision insbesondere im Vergleich zu externen… …Unterstützung der Internen Revision zu einem spürbar besseren Verständnis der erforderlichen Mechanismen, welche zur Förderung der Glaubwürdigkeit des… …Unternehmens beitragen kann. Allerdings liegt es nahe, dass die Beratungsfunktion der Internen Revision nicht unabhängig genug ist und daher die Qualität an… …Einschätzungen zu Risiken bei der Vorbereitung der Prüfung lediglich geringfügig erhöht werden kann. Demnach ist die Interne Revision zum einen zwar grundsätzlich…

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