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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Governance und Compliance-Management

  Nachhaltige und effektive Umsetzung auf Basis eines standardbasierten und integrierten Ansatzes
  

  Prof. Dr. Bartosz Makowicz

  …ISO | DIN | Integration | Governance | Compliance | Whistleblowing ZRFC 4/23 319 Governance und Compliance- Management Nachhaltige und effektive… …und Verantwortung, die als Governance beschrieben werden, und die operative Umsetzung – das Management. Die Internationale Organisation für Normung… …Verbesserung von Governance und Compliance-Management bedeutende Unterstützung leisten kann (im Folgenden als ISO-Rahmenwerk bezeichnet). Damit will ISO nicht… …Makowicz 1 Governance Bevor auf die konkreten Standards und die in der Einleitung aufgeworfene Frage näher eingegangen wird, seien einige Grundlagen erörtert… …Governance und Management im Allgemeinen zu unterscheiden. Diese Unterscheidung ist insofern von Bedeutung, als auch das ISO-Rahmenwerk und praktisch die… …meisten Organisationen, darunter insbesondere Unternehmen, dieser Aufteilung folgen. Dabei handelt es sich bei Governance um die übergeordnete Ebene der… …vom Management, das gewiss einerseits mit der Governance und andererseits unter sich – mit anderen Managementsystemen – eng und gekonnt verzahnt werden… …Abgrenzung Makowicz, B., Compliance und Governance, COMPLY, 3/2017, S. 12 ff. ZRFC 4/23 320 Legal ISO 37000 versteht sich als ein prinzipien­geprägter Standard… …, er enthält zehn Governance- Prinzipien, die mit Compliance-­ Management ­verzahnt werden. die nicht für Zertifizierungen freigegeben sind. Für die… …Organisation für sich selbst entscheiden, indem die Vor- und Nachteile sorgfältig abgewogen werden. 3 1.3 ISO 37000 Governance of Organizations Das Rahmenwerk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor

  Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung von Verbesserungspotenzialen
  

  Thomas Dobler

  …Management • ZCG 3/11 • 115 Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung… …von Verbesserungspotenzialen Thomas Dobler* Die Schlagwörter Governance, Risk & Compliance (GRC) sind mittlerweile in den besonderen Fokus des… …des Unternehmens und damit der Unternehmenswert. 2. Instrumente der wertorientierten Unternehmensführung 1. Governance im Mittelstand Hinter dem Begriff… …der Governance verbirgt sich die Forderung nach einer verantwortlichen, transparenten und fairen Unternehmensleitung und -kontrolle. Letztlich sollen… …kurzsichtig zu steigernden Börsennotierungen widerspiegelt. Im Mit- telstand fächert sich Governance vielmehr in drei Ebenen auf, die gleichwertig nebeneinander… …selbstständiger Steuerberater in Bretten tätig (www.kanzlei-dobler.com). 1 Vgl. Governance Kodex für Familienunternehmen (www.kodex-fuer-familienunternehmen.de). 2… …Vgl. Corsten, Nachfolgeplanung in Familienunternehmen, 2010. 3 Vgl. Koeberle-Schmid/Fahrion/Witt, Family Business Governance – Erfolgreiche Führung von… …Aspekte der Governance wie Strategie und Zielerreichung langfristig orientiert. In der Welt der Konzerne sind hier ganze Stabsabteilungen mit der… …Mittelstand Ein wesentliches Instrument der unternehmensinternen Governance ist die Etablierung eines Risikomanagementsystems. 2.5 Lern- und… …mit dem Unternehmen verbunden sind. Ein wesentliches Instrument der unternehmensinternen Governance ist in diesem Zusammenhang die Etablierung eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance Martin K. Welge Marc Eulerich Eine… …Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance 257 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis… …Aufsichtsrats Scorecard ................................................ 263 2.1 Verbesserung der Corporate Governance… …Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance 259 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Darstellung der vier Perspektiven der… …Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance 261 1 Einleitung Nicht erst seit der jüngsten Finanzkrise und der angespannten… …guten Corporate Governance meist die Leistungsfähigkeit des Überwachungsorgans steht. 2 Besonders aufgrund des stetig komplexer werdenden… …, sondern implementiert eine Corporate Governance konforme Unterneh- mensüberwachung im Aufsichtsrat. 12 Durch die entscheidungsorientierte Informati-… …Corporate Governance 263 tert. 13 Dieser Umstand wirkt somit auch gegen die häufigste Ursache mangelnder Sorgfalt bei der Aufsichtsratsarbeit –… …kontinuierlichen Dialogs im Aufsichtsrat und zwischen Gremium und übrigen Governance Mitgliedern, – Gestaltung einer effizienten Organisationsstruktur und… …dazugehörender Prozes- se sowie – Steuerung und Kontrolle guter Corporate Governance im Unternehmen. Alle aus diesen Vorteilen resultierenden Zielsetzungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …99 Thema 5 Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance Hubertus Buderath 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . 101 2 Corporate Governance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.1 Zum Begriff Corporate Governance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.2 Bedeutung der Corporate Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 2.3 Elemente der Corporate Governance… …Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 4.1 Revisionsaktivitäten im Rahmen des COSO-Modells… …13:14:10 Uhr IIR_Forum_6.indd 100 11.10.2005 13:14:10 Uhr 101 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR) In Anlehnung an die Definition… …Führungs- und Überwachungsprozesse expressis verbis der Begriff „Corporate Governance Processes“ verwendet. Mit dieser Definition hat sich im Gegensatz zu… …Aufgabenstellung ergebenden Her- ausforderungen gerecht werden kann. 2 Corporate Governance 2.1 Zum Begriff Corporate Governance Witt3) „versteht“ unter Corporate… …Governance die „... Organisation der Lei- tung und Kontrolle eines Unternehmens zur Sicherung eines optimalen In- teressensausgleichs zwischen allen… …Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): Grundlagen der Inter- nen Revision. Frankfurt 2005. 3) Vgl. Witt, Peter: Corporate Governance im Wandel… …Corporate Governance geht aus kapitalmarkt- orientierter Perspektive über die gesetzliche Unternehmensverfassung hinaus. Gute Corporate Governance umfaßt 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Corporate Governance-Reporting mittels Wertschöpfungsrechnungen

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Evidenz
  

  Prof. Dr. Björn Baltzer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Wertschöpfungsrechnung | Corporate Governance-Reporting | Stakeholder | Connectivity ZRFC 4/24 151 Corporate Governance-­ Reporting mittels… …Anwendbarkeit und gute Nachvollziehbarkeit aus. Nach einer einführenden Erläuterung zur Bedeutung des Wertschöpfungsbegriffs für die Corporate Governance wird der… …. Dr. Björn Baltzer 1 Die Rolle der Wertschöpfung in der Corporate Governance Für deutsche Unternehmen relevante Regelungen zur Corporate Governance… …finden sich in verschiedenen Quellen, wobei der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) eine der wichtigsten dieser Quellen darstellt. Während seine… …Governance- Berichte Integrierte Berichte weitere Berichte wird die gemeinsame Verantwortung von Vorstand und Aufsichtsrat wie folgt definiert: „Der Kodex… …für die Corporate Governance zu. Das Wertschöpfungskonzept ist hierbei explizit nicht auf die enge Perspektive der Aktionäre (Shareholder) als… …: Zeitschrift für Corporate Governance 4/2011, S. 192–197. 4 In Anlehnung an Freidank, C.-C. / Hinze, A.-K., Corporate Governance Reporting versus Integrated… …Corporate Governance wurde die Wertschöpfungsrechnung bislang allerdings kaum unter dem Blickwinkel des Corporate Governance-Reportings behandelt. 8 2.2… …Ausnahme vgl. Lingnau, V. / Kreklow, K., Ausrichtung der Unternehmensführung auf nachhaltige Wertschöpfung, Zeitschrift für Corporate Governance, 4/2011, S… …, K., Ausrichtung der Unternehmensführung auf nachhaltige Wertschöpfung, Zeitschrift für Corporate Governance, 4/2011, S. 192–197; Haller, A. / van…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil A)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …Management • ZCG 2/16 • 67 Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance Theoretische und anwendungsbezogene Fragen… …, dass die Ausgestaltung der Vergütung einen wesentlichen Einfluss auf die Tätigkeit im Aufsichtsrat und die Qualität der Corporate Governance ausübt. Nach… …angemessenen Qualität der Corporate Governance kommt der konkreten Ausgestaltung der Aufsichtsratsvergütung bei börsennotierten AG eine zentrale Bedeutung zu 2… …langfristige Wertschöpfung der Gesellschaft relevante Parameter einbeziehen. 2009/385/EG 7 , das Grünbuch Europäischer Corporate Governance Rahmen KOM(2011)… …164 8 und der Aktionsplan Europäisches Gesellschaftsrecht und Corporate Governance COM(2012) 740 9 . Da sich sämtliche Verlautbarungen der EU-Kommission… …erfolgsorientierte Vergütungsformen bei nicht-geschäftsführenden Direktoren oder von Mitgliedern des Aufsichtsrats abgelehnt 13 . Im EU-Grünbuch „Corporate Governance… …, Der Aufsichtsrat 2009 S. 160; Velte, WM 2012 S. 537; Velte/Stiglbauer, The IUP Journal of Corporate Governance 2013 S. 7. 21 Vgl. Velte, EuZW 2013 S… …bleibt 34 . Nach der aktuellen Kodexstudie des Berlin Center of Corporate Governance (BCCG) 35 , die alle Unternehmen mit Sitz in Deutschland umfasst, die… …und keine vorbildliche Best Practice für die Corporate Governance repräsentiert 42 . Auch vor dem Hintergrund der Ankündigung von Unternehmen, die… …Governance Bericht nach Rn. 3.10 als Informationsmedium vorgesehen. 47 Vgl. von Werder/Turkali, DB 2015 S. 1357. Die Nichtangabe wird mit ähnlichen Argumenten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  KI-Governance im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Zentrale Bausteine für die Erfüllung der Wolfsberg-Prinzipien zur Nutzung von Künstlicher Intelligenz
  

  Dr. Robert Schmuck

  …Einzelentscheidungen und die Governance von KI-Modellen als Ganzes. Der vorliegende Artikel gibt einen Überblick über den Begriff der Erklärbaren KI und der… …Geldwäsche-Transaktionsmonitoring – mit bestimmten ethischen und rechtlichen Fragestellungen einher, deren Beantwortung die Einrichtung einer angemessene Governance durch die… …jeweiligen Nutzer erfordert. Die Umsetzung zentraler Governance- Aspekte – etwa Verhältnismäßigkeit, Rechenschaftspflicht, Überwachung oder… …Entscheidungsverantwortung – sind dabei im Wesentlichen sowohl von der Erklärbarkeit der Einzelentscheidungen als auch von der Governance der Modell-Entwicklung abhängig. 2… …wenn es darum geht, Einzelentscheidungen zu verstehen. Durch diese fehlende Nachvollziehbarkeit sind viele, für eine ordnungsgemäße Governance relevante… …Mind-Set Abbildung 1: Übersicht über Umsetzungsaspekte und Bedingungsfaktoren von Erklärbarer KI und Modell- Governance c Titel oder Label einer… …nachkommen zu können. Neben praktisch-technischen Aspekten können u. a. folgende Zwecke der Modell- Governance zugeordnet werden: c Es bedarf vor allem auch… …Aspekte wie Dokumentation, Transparenz, schnelles Eingreifen ist eine angemessene Modell- Governance nicht umsetzbar. 3. Wolfsberg-Prinzipien zur Nutzung… …sollen in die übergeordnete Risk Governance einfließen. Es soll 1 Die Darlegung der Prinzipien erfolgt in Anlehnung an Wolfsberg Group, Wolfsberg… …Entscheidungen und des damit verbundenen stark ­regulatorischen Kontextes ist die ­Si­cher­stellung einer den KI-Einsatz begleitenden Governance unabdingbar. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Internationale Bilanzierungspraxis und effektive Corporate Governance

  Eine empirische Untersuchung zur Entwicklung der Rechnungslegung am deutschen Kapitalmarkt
  

  Dr. Christian Zwirner

  …Rechnungslegung • ZCG 6/11 • 289 Internationale Bilanzierungspraxis und effektive Corporate Governance Eine empirische Untersuchung zur Entwicklung… …Unternehmenslandschaft aufrecht erhalten werden kann. Für die Corporate Governance ist zu schlussfolgern, dass die Sprache der externen Rechnungslegung weiterhin… …international bleibt, aber auch nationale Besonderheiten berücksichtigt werden müssen. 1. IFRS-Rechnungslegung und Corporate Governance Rechnungslegung als die… …Sprache der Unternehmen ist eng mit einer guten Corporate Governance verknüpft. Je besser und transparenter die Kommunikation der Unternehmen ist, desto… …eher kann auch von einer guten Corporate Governance gesprochen werden. Oder anders formuliert: Die Kommunikation mit externen Adressaten der… …Governance und IFRS vielfach in einem Zusammenhang erwähnt werden. Für die Unternehmen bieten die Rechnungslegung und die damit verbundene Abbildung von… …Corporate Governance nicht über alle Unternehmensgrößen hinweg miteinander vergleichbar. Der deutsche Gesetzgeber hat – zuletzt bestätigt durch das BilMoG –… …Corporate Governance zu beachten sind. Während für mittelständische Unternehmen in Deutschland weiterhin eine Rechnungslegung nach HGB – sowohl im Einzel- als… …für die Corporate Governance Eine angemessene Unternehmenskommunikation und eine damit verbundene gute Corporate-Governance-Arbeit der Unternehmen ist… …Ziele der unternehmensspezifischen Corporate Governance Bezug genommen werden. Im Bereich der kapitalmarktorientierten Konzerne wurde den Unternehmen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …327 CARL-CHRISTIAN FREIDANK / CRISTINA MÜLLER-BURMEISTER Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten… …Europäische Union und der nationale Gesetzgeber zwischenzeitlich eine Vielzahl von Reformen zur Ab- schlussprüfung und Corporate Governance auf den Weg… …Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) be- reits seit 2002, dass der Aufsichtsrat einen solchen Prüfungsausschuss einrichten soll, der sich insbesondere… …. 3 Vgl. Opitz 2013, S. 181 f. 4 Vgl. zur Analyse des Begriffs der Corporate Governance Paetzmann 2012, S. 9–36 m. w. N. 5 Vgl. EU-Kommission 2006… …, S. 103 f. Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten 329 samkeit des Risikomanagementsystems, der… …Kreditinstitute greifen die allgemeinen rechtlichen Vorschriften zur Corporate Governance auf und erweitern sie durch die aktuelle Novellierung des Gesetzes über… …Regelungen zur Cor- porate Governance in das KWG, die sich vor allem auf die aktienrechtlichen Nor- mierungen beziehen, sowie die permanent steigenden… …Governance vor dem Hintergrund der aktuellen Novellierungen kritisch analysiert. Schließlich erfolgt eine diesbezügliche Betrachtung der wesentlichen… …Velte/Weber 2011, S. 223–239. 13 Vgl. Velte 2013, S. 273. Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten 331… …der Corporate Governance in Kreditinstituten 333 Aufsichtsrat aufgrund der ausschließlichen Leitungskompetenz des Vorstands nach § 76 Abs. 1 in…

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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.

  …Die weltweiten Regeln der Corporate Governance wirken sich massiv auf die interne Revision in Unternehmen aus: Reformen, höchstrichterliche…