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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat am 11. März 2011 den IDW Prüfungsstandard (IDW PS 980) verabschiedet. Dieser Standard gibt „Grundsätze ordnungsgemäßer… …sondern auch innerhalb der betroffenen Wirtschaftsunternehmen sowie in der Anwaltschaft. 1. Einleitung Eine Entwurfsfassung des IDW PS 980 war bereits ein… …auch eine Abnahme und Prüfung auf Geeignetheit dieses speziellen Risikomanagementsystems erforderlich. Hier setzt der neue Prüfungsstandard IDW PS 980… …Geschäftspartnern werden sich nach diesem Standard richten. Derartige An- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Berliner Büro von Mayer Brown LLP. IDW PS 980… …baut auf US-Erfahrungen auf. ZRFC 5/11 222 Überwachung Kommunikation Organisation Kultur Unternehmen Abb. 1: Compliance-Elemente nach IDW PS 980… …glaubhaft und prüfbar getroffen wurden. Auch hier bietet der Prüfungsstandard IDW PS 980 eine gute Nachweisgrundlage. Nicht zuletzt ist ein erfolgreicher… …Risikomanagementsystems gegen Compliance-Risiken überzeugen kann. 3. IDW PS 980 Ziele Risiken Programm Was ist nun wesentlich am Prüfungsstandard IDW PS 980? Eine… …Extraktion der Grundzüge unterschiedlicher Risikomanagement-Standards aus allen Teilen der Welt sieht IDW PS 980 sieben Elemente eines… …. Dabei können Grundcharta und Selbst- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/11 223 IDW PS 980 ­präzisiert neue kritische Vorgaben… …Standards IDW PS 980 – ergeben sich hier aufgrund gesetzlicher Notwendigkeiten automatisch. Die FSGO ist auf die Korrektur von Gesetzesverfehlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
  

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/15 170 Keywords: Compliance Prüfung Wirksamkeit Standard IDW IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger ­Prüfung von Compliance-­… …werden kann“. 2 Insgesamt gilt der PS 980 als Erfolg 3 und ist als „Benchmark * Dr. Karl-Heinz Withus, WP/StB/CPA (US-Delaware) arbeitet bei der KPMG AG… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management- Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011). 2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des… …Prüfungsausschusses, in: WpG, 2013, S. I. 3 Vgl. Grüninger, S./Remberg, M.: Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/5, S. 188… …; Böttcher, L. : Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-)Fälle!, in: NZG, 2011/27, S. 1058. für die Ausgestaltung eines angemessenen und… …begründeten gehörigen Aufsicht eingebracht werden. Nachfolgend soll zunächst auf die Aussagen des PS 980 zum CMS eingegangen werden. Anschließend sollen die… …die Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen“ 7 abzielen. Hierbei zielt der IDW PS 980 nicht auf alle… …. 182-187. 6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136. 7 Vgl. IDW PS 980… …, Tz. 6. 8 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. 9 Vgl. Scherer, J./Fruth, K.: Der Einfluss von Standards, Technikklauseln und des „Anerkannten Standes von… …Unternehmens eingebunden sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle Grundelemente eingehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 95 4.3. Compliance Kultur 4.3.1. Einleitung Compliance-Kultur wird im IDW PS 980 als erstes Grundelement… …und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (‚tone at the top‘) geprägt“285. Diese Feststellung des IDW PS 980 ist… …, z.B. auch zu organisatorischen Ausgestaltungen287;288. Im IDW PS 980 wird dieser Aspekt als ein gesondertes Grundlement Compliance-Organisation289… …PS 980 sowohl bei der ‚Compliance-Kultur‘, wie auch im Grundelement ‚Compliance-Organisation‘ thematisiert wird291. Den Schwerpunkt legt auch COSO… …auf den ‚Tone at the top‘, 284 Eichler [Compliance-Kultur], 2012, S.134 285 IDW [PS 980], 2011b, Tz… …. 31 289 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23; A18 290 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 31 Principle 4 291 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A14, A33…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 6/14 · 251 Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management- Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung Der folgende… …zweite Abschnitt gibt zunächst einen Überblick über den IDW PS 980. Dabei wird auch kurz auf die gemäß den MaRisk für Banken geforderte Compliance-Funktion… …Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980). Dieser wird im vorliegenden Beitrag vorgestellt und hinsichtlich seiner Verwendbarkeit im öffentlichen Bereich untersucht. 2. Der… …IDW PS 980 im Überblick Der IDW PS 980 bietet Compliance-Verantwortlichen in Unternehmen eine Richtschnur und Grundlage zur Einhaltung von Gesetzen… …Compliance-Management Systems nach dem PS 980 Ein angemessenes CMS weist die folgenden miteinander in Wechselwirkung stehenden sieben Grundelemente auf, die in die Ge- *… …6/14 · Standards Der IDW PS 980 in der öffentlichen Verwaltung Compliance Ziele Compliance Kultur Abb. 1: Grundelemente des CMS [Quelle: Eigene… …in den Abschnitten 2.1 und 2.2 wurden dem IDW PS 980 wörtlich entnommen. 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2013). Der IDW PS 980… …Prüfungsfeststellungen eine unmittelbare Reaktion des Unternehmens erfordern, ist darüber vorab zu berichten. 3. Anwendbarkeit des PS 980 im öffentlichen Sektor Ein… …generelles, allgemeingültiges CMS, wie es der PS 980 definiert, ist bisher in großen Teilen der öffentli- chen Verwaltung nicht gegeben 3 . Dies mag seine… …sieben CMS-Grundelemente im öffentlichen Sektor. 254 · ZIR 6/14 · Standards Der IDW PS 980 in der öffentlichen Verwaltung menten finden sich auch in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 6/13 250 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Unternehmenskultur Reputation Kommunikation Haftung Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980… …das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung… …Compliance-Kultur, die im Text des IDW-Standards PS 980 als erstes Element definiert wird? Welche Zusammenhänge gibt es mit der Unternehmenskultur? Was bedeutet… …. Dabei ist es durchaus zweifelhaft, ob sich Unternehmenskultur und Reputation überhaupt steuern lassen. 2 Der Prüfungsstandard IDW PS 980 positioniert die… …http://wirtschaftslexikon.gabler.de/Archiv/55073/unternehmenskultur-v7.html (Stand 25. 10. 2013). Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 251 Compliance- Kommunikation prägt Unternehmenskultur und -­reputation. Der… …. Insbesondere eher theoretische Ziele können den Blick auf praktische Möglichkeiten und Chancen verstellen. 5.1 Prüfungsstandard IDW PS 980 Der Prüfungsstandard… …IDW PS 980 ist auf Risiko-Management hin ausgerichtet. Grundlage, Auslöser und Richtschnur für den Aufbau eines Compliance-Systems ist die Risikoanalyse… …berücksichtigt. 5.2 Wirksamkeit In den weiteren Erläuterungen zu IDW PS 980 erkennen auch die Autoren des Standards, dass die Compliance-Kultur vor allem durch… …eines Unternehmens insgesamt. Schließlich spielt auch das Aufsichtsorgan eines Unternehmens seine Rolle im Rahmen der Unternehmenskultur. IDW PS 980… …Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980 ZRFC 6/13 253 Reputation und Kultur beeinflussen auch die Haftung. fähigkeit häufig an der „willful blindness“ ihrer Bediener…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Compliance-Verbesserung im Sinne IDW PS 980

  Qualitätssicherung zu Compliance im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/13 198 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Überwachung Qualitätsmanagement Verbesserung Compliance-­ Verbesserung im Sinne IDW PS 980… …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines… …Compliance-Programms – ein eigenes Grundelement. 2 Die Autoren des IDW-Standards PS 980 fordern eine stete Überwachung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines CMS… …Vorstellungen des IDW PS 980 nicht nur auf das CMS beschränkt ist. Den Autoren geht es wohl eher um die Unternehmensüberwachung als solches. Stammaufgaben der… …des IDW PS 980, in: ZRFC 1 / 13, S. 12ff. Compliance-­Verbesserung im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/13 199 Qualitätsmanagement ­verbessert die Wirksamkeit… …das vorletzte Element des IDW PS 980 auch eine Aufgabe für das Qualitätsmanagement sein. Der Compliance-Officer ist jedenfalls gut beraten, im engen… …und Regelrevisionen geschickt ausweicht, der wird oft nur durch ein Whistleblowing verraten. Compliance-­Verbesserung im Sinne IDW PS 980 ZRFC 5/13 201… …des IDW PS 980 an. Die Prüfung selbst erfolgt nach dem Standard in drei Schritten: Zunächst wird die Eignung eines Compliance-Konzepts geprüft, dann die… …ausreichende Wirksamkeit, was ist die Aufgabe eines CMS? Es wird im letzten Element des im IDW PS 980 beschriebenen Regelkreises dargestellt: die… …Vorteile kann der hohe Aufwand eines CMS nach IDW PS 980 einem Unternehmen bringen? 2 Ausgaben gratis! Auf höchstem Niveau: Fachwissen für Ihren Erfolg in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig? – Zur Integration von Compliance in interne Kontroll- und

  Christoph Balk, Dr. Franz Schulte, Dr. Frank Westphal

  …I vgl. auch IDW PS 261, Tz. 19, WPg 2006 S. 1433. 24 Vgl. EPS 980, WPg 2010 S. 493 ff. (Anlage 1). 25 AKEIÜ, DB 2010 S. 1509 ff. (These 8). 26… …242 • ZCG 5/10 • Prüfung Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 ­zweckmäßig? Zur Integration von Compliance in interne… …980 zur allgemeinen Kommentierung herausgegeben worden ist, geht hier noch einen Schritt weiter und stellt Anforderungen dar, die nach kritischen… …Analyse des EPS 980 mit dem Ziel, Antworten darauf zu geben, ob und inwieweit in Unternehmen Maßnahmen zur Compliance erforderlich oder sinnvoll sind und… …Dokumentationsprozess führt zum Ausschluss der Dinge, die nicht getan werden müssen. Compliance-Prüfung nach IDW EPS 980 Prüfung • ZCG 5/10 • 243 Heute erstreckt sich… …EPS 980 zu sehen, ein nach hier vertretener Ansicht insgesamt gelungener Standard. Um aus einem Prüfungsstandard Nutzen zu ziehen, ist es erforderlich… …, zwischen den Standards zur Prüfung selbst und den Standards für den Gegenstand der Prüfung strikt zu trennen. Das gilt für den EPS 980 ganz besonders. In der… …Praxis wird beides leicht vermischt. Obwohl der EPS 980 eigentlich ein Standard zur Prüfung ist, beinhaltet er sinnvolle Hinweise für die gegenständliche… …Ausgestaltung von Compliance-­ Management-Systemen (CMS). Nachfolgend wird deshalb der EPS 980 gedanklich zunächst in seine wesentlichen Ausführungen zum CMS als… …, herangezogen, um die Bilder über ein CMS aus der Praxis mit dem in EPS 980 dargestellten Bild in Einklang zu bringen. 2. Struktur des EPS 980 und ­wesentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 4/13 150 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Kommunikation Sender Empfänger Compliance- Kommunikation im Sinne IDW PS 980 Der Austausch zu… …eine Compliance-Kommunikation eingebunden. Am 11. März 2011 hat das Institut der Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980… …beschränkt der Standard PS 980 nur auf Berichte über Compliance-Risiken sowie Hinweise auf Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen. Hier sehen… …IDW PS 980, in ZRFC 1 / 13, S. 12ff. Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980 ZRFC 4/13 151 Verfehlte Kommunikation kann weitgehende Folgen haben… …§ 3 Abs. 1 Nr. 2 GWG. Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980 ZRFC 4/13 153 Compliance- Kommunikation muss ein Dialog sein und bleiben. der… …wesentlicher Teil der Maßnahmen ist aber die Compliance-Kommunikation. Deswegen haben die Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Compliance-Kommunikation ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 2/13 54 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Organisation Umsetzung Zuständigkeit Verantwortung Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980… …Deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines… ….: Risikoanalyse im Sinne des IDW PS 980, in: ZRFC 5 / 12, S. 209ff. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 55 § 130 OWiG ist die Grundnorm für… …auch die Compliance-Organisation im Unternehmen. Ziel des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist es schließlich auch, der Unternehmensleitung eine… …Wirtschaftsstrafrechts für Compliance Management Systeme und Prüfungen nach dem IDW PS 980“, in: CCZ 2 / 2012, S. 49, 50. 3 § 130 Abs. 1 OWiG im Wortlaut: „Wer als Inhaber… …St Bd. 54, S. 44-52, u. a. in Rdnr. 26.. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 57 Organisatorische Verankerung eines CMS im… …abschätzen. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 59 Compliance-Matrix ermöglicht Rollen- und Aufgabenzuweisungen. Damit sind… …besprochenen Elementen eines CMS nach IDW PS 980 verbleiben noch zwei weitere besondere Compliance-Maßnahmen: Kommunikation und Überwachung. Diese werden in den…

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• eBook

  Tax Compliance

  Steuerstrafrechtliche Verantwortung im Unternehmen
  

  978-3-503-18111-7

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …sieben Grundelemente eines Tax CMS sowie dessen Implementierung und Prüfung nach dem IDW PS 980. Ausführlich erläutert werden steuerrechtliche Pflichten…