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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Problemfelder und Risiken bei Kreditderivaten

  Dr. Joachim Hauser

  …tendenziell gut zum Einsatz im Rahmen von Kredit- derivaten geeignet.1213 So kann ein Rating zur Ableitung einer Ausfallwahrscheinlich- keit sowie als… …infolge der Standardisierungsbemühungen mittlerweile regelmäßig im Rahmen eines Auction Settlement statt, in dem durch verschiedene Marktteilnehmer – mit… …Separation des Kreditrisikos von anderen Risiken begründet liegt.1217 Im Rahmen der Verwendung von Ratings kann zwecks Übertragung des Bonitätsände-… …Ausfallrisikos als an einer Absicherung des Bonitätsänderungs- risikos interessiert sein. Neben den bereits soeben dargestellten Problemfeldern im Rahmen des… …beispielsweise die Schätzungen von Credit Spreads auf Basis so genannter Survey Data oder Engineered Data an: Im Rahmen der Survey Data erfolgen – auf einer… …zierung eines Ausfalls begründet.1233 Letzterem kann bei Credit Spread-Produkten durch Vereinbarung spezieller Ausfallereignisse im Rahmen eines… …Spread-Produkte eignen sich zur Absicherung des Bonitätsrisikos; findet ein Credit Spread-Produkt im Rahmen einer Absicherung Verwendung, so ist eine hohe… …möglich, so ist der Sicherungsnehmer bei Verfolgung einer Absicherung im Rahmen eines Cross Hedge gezwungen eine Verbindlichkeit zu finden, die eine… …Anleihen dieses Unternehmens mit vergleichbaren Merkmalen, beispielsweise hinsichtlich Rangigkeit und Lauf- zeit, als Referenzverbindlichkeit im Rahmen… …unabhängig, ob er eine Besicherung im Rahmen eines Cross Hedge verfolgt oder ob er keine Besicherungsbestimmung verfolgt – nicht in Besitz der zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …reduzie- ren. In diesem Zusammenhang sollte von dieser zentralen Stelle aus die proak- tive Kooperation der Mitarbeiter im Rahmen der Aufklärung der… …Ermittlungsbehörden sollte im wei- teren Verlauf der Untersuchung auf Basis der definierten Ad Hoc Maßnahmen erfolgen und sich im Rahmen des als zweckmäßig erachteten… …geboten, um durch die Kooperation nicht Arbeitnehmerrechte zu unterlaufen und als Arbeitgeber so im Rahmen der Untersuchung von Fehlverhalten selbst gegen… …von internen Untersuchungen Interne Ursachenforschung Die im Rahmen einer uneingeschränkten Kooperationsbereitschaft zugesag- te interne Untersuchung… …Gesellschaft eigenverantwortlich führt und nicht weisungsgebunden ist.5 c. Auswahl des Untersuchungsteams und Leitung der gesamten Untersuchung Im Rahmen… …und die notwendigen Ressourcen einzuteilen. Zunächst werden sich im Rahmen der Untersuchungsplanung vor allem Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer… …ausgestaltet werden soll, ist zu Beginn der Untersuchung, im Rahmen der Planung zu beantworten. Dabei ist nicht nur zu berücksichti- gen, welche… …unterliegt, bedarf es im Rahmen der Untersuchungsplanung einer genauen arbeits- und datenschutzrechtlichen Bewertung der Informationsmöglichkeiten. Diese… …marginal sein werden. Hier kann man aus Wirtschaftlichkeitsgründen eine Pauschale ansetzen und mit den Behörden im Rahmen einer sogenannten tatsächlichen… …Rahmens zu beantworten sind und letztlich den Rahmen für die eigentliche Untersu- chung setzen. Insbesondere unterstützt eine solche Projektorganisation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …. Funktionsprüfungen dienen der Prüfung der Wirksamkeit des IKS und umfassen insbesondere Kontrolltests der Anwendungskontrollen, die im Rahmen des… …insoweit nicht erforderlich, als die entsprechenden Beurteilungen bereits im Rahmen der Abschlussprüfung erfolgt sind. Grenzen der Verwertbarkeit der Arbeit… …(Risikofrüherkennungssystem). 170 ZIR 04.18 BERUFSSTAND Interne Revision und Abschlussprüfung Abb. 1: Das konzernweite RMS nach COSO (COSO ERM) beziehungsweise IKS im Rahmen der… …Anwendung des risikoorientierten Prüfungsansatzes wird im Rahmen der Abschlussprüfung ein Prüfungsurteil mit einer hinreichenden Sicherheit abgegeben… …diese Fragestellung durch den Leiter der Internen Revision mit der Unter- 15 Vgl. IDW PS 250 n. F.: Wesentlichkeit im Rahmen der Abschlussprüfung, Tz. 5… …der Abschlussprüfung Für die Beurteilung, ob die Interne Revision über die Abschlussprüfung hinaus noch eigene Beurteilungen zum Beispiel im Rahmen von… …Rahmen einer Abschlussprüfung beurteilt werden. Jahresabschluss beziehungsweise Konzernabschluss als Ganzes Gegenstand der Abschlussprüfung ist der… …Posten von Abschlussbestandteilen (zum Beispiel Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Pensionsrückstellungen) werden im Rahmen der Prüfung des… …. Im Rahmen der Jahresabschlussprüfung wird der Abschluss als Ganzes beurteilt. Einzelne Finanzinformationen oder Tochtergesellschaften müssen von der… …, dass aus dem Prüfungsurteil zum Jahres- beziehungsweise Konzernabschluss im Rahmen der Abschlussprüfung nur bedingt Rückschlüsse auf Finanzinformationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID - Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …1: Im Rahmen des Mitentscheidungsverfahrens (zwischen Rat und dem Europäischen Parlament) werden Rahmenvorschriften angenommen, die sich auf die… …Hinweispflichten bei eingetretenen Wertverlusten in Portfolios und die Kommentierung/Bewertung des Portfolios. Mit der MiFID geht im Rahmen der Wohlverhaltensregeln… …ist, dass durch die Streichung des Unterabsatzes des Art. 28 Abs. 3 (2) vorge sehen ist, dass WPDLU nur noch im Rahmen Schaffung eines Risikomanagement… …Auftragsausführung Die Grundsätze umfassen Bedingungen unter denen zukünftig Kundenaufträge im Rahmen ihrer Ausführung zusammengefasst werden können, zur Reihenfolge… …führen, dass Optionsscheine und Zertifikate (ohne Kapitalgarantie) im Rahmen einer Execution only nicht mehr angeboten werden können. Eine Ausnahme gilt… …bisher aufgefordert, die Richtlinie bis zum April 2006 in nationales Recht umzusetzen. Das Europäische Parlament hat im Rahmen der… …in der deutschen Fassung – bzw. deren inhaltlicher Ausfüllung finden sich Definitionen in der Richtlinie selbst oder sie werden im Rahmen von Level 2… …REVISION--- MiFID – Eine Herausforderung Handelsplätze sind anhand dieser Faktoren gegeneinander abzuwägen. Im Rahmen der MiFID bzw. des Entwurfs zur… …einer grundsätzlichen halbjährlichen Reportingpflicht ggü. dem Kunden über die Portfolioentwicklung und das allgemeine wirtschaftliche Umfeld. Im Rahmen… …eines Vertrages darstellt. Führt ein Makler (Synonym: Vertriebseinheit/-partner) im Rahmen seines Dienstleistungsangebotes einen Anleger und Emittenten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  …das Un- ternehmen selbst ein hohes Gut darstellt, dass sich jeder Angestellte der Ver- pflichtung stellt, die Rechtsordnung zu beachten, in deren Rahmen… …, empfehlen sich klare Aussagen im Umgang mit diesen Themen. So müssen sich Spenden unbedingt im Rahmen der Rechts- ordnung bewegen und sollten ausnahmslos von… …. Selbstverständlich erstreckt sich dieses Verhalten auch auf vertrauliche Infor- mationen zum Beispiel über Kunden und Geschäftspartner, die Mitarbeiter im Rahmen… …möglichen Tatbestand der Vorteilsnahme allerdings ein strengerer Rahmen. Voraussetzung ist aber, dass stets infolge des gewährten Vorteils eine Verletzung… …Regelverletzung“ auszusetzen, kann sich ein Unternehmen der Definition bestimmter Prinzipien bedienen: − Trennungsprinzip Zuwendungen, im Rahmen von… …, Unterbringung 72 4. Die Compliance-Organisation eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien Marbeiter und Verpflegung im Rahmen einer normalen… …„Wertgrenze“ an, die jedoch durchaus den ver- schiedenen Hierarchien eines Unternehmens Rechnung tragen kann. Ein Hin- weis auf einen wertemäßigen Rahmen, der… …und Ver- wendungsverzeichnissen beschäftigt. Geschäftsessen in einem üblichen und dem Status des Einladenden entspre- chenden Rahmen sollten… …Mitarbeiterge- schäfte ist es, allen Mitarbeitern einen handlungssicheren Rahmen für private Ak- tivitäten und Vermögensanlagen zu geben, innerhalb dessen das… …unterhält, oder die von vom Unternehmen auf eine vergleichbare Weise (z. B. im Rahmen eines Geschäftsbesorgungsverhältnisses) eingesetzt werden (z. B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Social Compliance - die Achtung von Menschenrechten bei Mercedes-Benz

  Isabel Jandeisek, Marc-André Bürgel, Jürgen Gleichauf

  …Leitprinzipien bieten einen Rahmen für Unternehmen, um ihre Verantwortung für die Achtung der Menschenrechte entlang ihrer Geschäftstätigkeiten und Lieferketten zu… …Steuerkreis-Gremien), vorgesehen ist.5 Die konkreten Aufgaben und Kompe- tenzen des Menschenrechtsbeauftragten im Rahmen der Überwachungsfunk- tion des… …Konzerngesellschaften sowie Prozesse zur menschenrechtlichen Sorgfalt in Lieferketten im Rahmen des Sup- plier Compliance Risk Management (SCRM) für unmittelbare… …Ressourcenallokation in Teilprozessen. Supplier Compliance Risk Management:16 Im Rahmen des Supplier Compliance Risk Managements unterzieht die Merce- des-Benz Group… …identi- fizierten Lieferanten. Die konkreten Risiken werden mitunter zusätzlich im Rahmen von Audits identifiziert. 945Jandeisek/Bürgel/Gleichauf 8.1… …Mercedes-Benz im Rahmen des Risk Ma- nagements nach. Das Unternehmen untersucht dabei die Art und Schwere des potenziellen Menschenrechtsverstoßes. Je nach dem… …und internationalen Standards und wird in derMercedes-Benz Groupweltweit angewendet. Die jährliche Risikoanalyse im Rahmen des Social… …menschen- rechtliches Gesamt-Risiko. Ebenso hat ein Produktionsstandort in der Regel ein höheres Risiko als ein reiner Verwaltungsstandort. Im Rahmen des… …ihre Menschenrechts-Compliance: Im Rahmen regelmäßiger Risikoanalysen wer- den neben der Durchführung von vor Ort Audits unter anderem auch Daten-… …. Die Mercedes-Benz Group AG überwacht dabei im Rahmen der Konzernleitung die Tätigkeiten des Managements von Konzerngesellschaf- ten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …Schwerpunkt seiner Tätigkeit liegt in der Durchführung von internen Revisionsprüfungen im Rahmen von Cound Out-Sourcing-Projekten. 06.16 ZIR 269 STANDARDS… …für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) ausgerichtet ist. 14 Jedoch wird sich u.E. die Herangehensweise im Rahmen eines „Quality… …Switzerland (2015), S. 32. 13 DIIR (2016), S. 42. 14 DIIR (2016), S. 12; IDW (2016), Tz. 31 272 ZIR 06.16 Quality Assessment STANDARDS Im Rahmen eines… …benötigt der Prüfer ein bis zwei Tage vor Ort, um eine Beurteilung über die Erfüllung der sechs Mindeststandards abgeben zu können. Im Rahmen der Vor-Ort… …Quality Assessment QA-Betrachtungsfeld V. „Prüfung“ Im Rahmen der Prüfungsdurchführung sind die Prüfungsergebnisse als Bestandteil der Arbeitspapiere in… …Schlussbesprechung am Ende der Prüfungsdurchführung vor Ort. Die im Rahmen dieser QA-Analyse vorgefundene Bandbreite in Bezug auf Schlussbesprechungen stellt sich wie… …Punktabzüge im Rahmen eines QA. 17 Process Mining Tools werden nach unseren Erkenntnissen zunehmend für die Aufnahme, Analyse und Visualisierung von… …aus anderen QA-Betrachtungsfeldern Wiederholt waren im Rahmen unserer Analyse Feststellungen zu den folgenden Kriterien aus den QA-Betrachtungsfeldern… …Rahmen von QAs befragte Stakeholder bemängeln häufig, dass die Dauer zwischen dem Ende einer Prüfung vor Ort und der Versendung des Berichtsentwurfs zu… …verbindlich zu durchlaufen. 4 Fazit Im Rahmen der Durchführung mehrerer Quality Assessments haben wir die Erfahrung gemacht, dass Revisionsabteilungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …Compliance-Beratung 40 % 20 % 10 % 10 % 10 % 10 % Im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsprogrammplanung 14 wird bei der Versatel GmbH ein Vier- Phasen-Ansatz… …GmbH-spezifischen Besonderheiten ermittelt. Die Risikofelder werden auf der Ebene von Prozessen bzw. Teilprozessen betrachtet. Im Rahmen der Risikoevaluierung für das… …zusammengestellt. Die einzelnen Szenarien werden im Rahmen der Risk-Assessment-Gespräche mit den Interview partnern durchgesprochen. Mit dieser Vorgehensweise erhält… …beitragen. Die Prüfungen werden in der Regel durch Zweier- Teams durchgeführt. Der Prüfungsleiter versucht im Rahmen seiner begrenzten Kapazitäten, aktiv als… …. Dieser wird im Rahmen der Prüfungsplanung erstellt und enthält zunächst die Prüfungsgebiete, die Prüfungsziele sowie die anzuwendenden Prüfungstechniken… …Sensibilisierung erfolgt durch das Team „Group Compliance“ im Rahmen der „Fraud Prevention“-Aktivitäten. Diese stehen auch als „Helpdesk“ für Rückfragen der… …Mitarbeiter zu Verfügung. Die Compliance Reviews werden von der Internen Revision im Rahmen der normalen Prüfungen oder ggf. im Rahmen von Adhoc-Prüfungen… …fehlen, werden entsprechende Weiterbildungsmaßnahmen vereinbart. Darüber hinaus gilt es, im Rahmen von Personalentwicklungsgesprächen zusammen mit dem… …enthalten. Maßstab für die Messung sind die Qualitätskriterien des DIIR-Revisionsstandards Nr. 3. Im Rahmen der Planung folgt Versatel dem oben beschriebenen… …Rahmen der Unternehmens- und Konzernorganisation. In: Kompendium der Internen Revision – Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis, hrsg. von Freidank…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer? Mitverschulden durch BGH zu klären!

  Dr. Philipp Fölsing

  …stellen sich: Wann liegt bei Management Fraud, der im Rahmen der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung nicht aufgedeckt wurde, eine Pflichtverletzung des… …(fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung“ ausdrücklich fest, dass der Prüfer diese kritische Grundhaltung auch dann nicht aufgeben darf, wenn er die… …3/2008, S. 58, 59. 5 Vgl. „Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen (fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung“, in… …(fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung“, in: IDW-Fachnachrichten 2004, 14.10.2004, S. 638, Rn. 25, Fn. 5. 7 Vgl. Schruff, Dr. W.: Top Management Fraud –… …Funktionieren der Kapitalmärkte, Berlin 2003, S. 31, 35. 8 Vgl. „Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen (fraud) im Rahmen der… …das Gericht im Rahmen seiner freien Beweiswürdigung (§ 286 ZPO) beurteilen, welche Bedeutung es der Weigerung des Wirtschaftsprüfers, seine… …der zweite Prüfer im Rahmen üblicher Abschlussprüfungshandlungen aufdeckte, auch von dem beklagten früheren Prüfer hätten entdeckt werden können. Der… …fordern, wenn er im Rahmen der zu Beginn der Abschlussprüfung gebotenen Beurteilung der Vertrauenswürdigkeit der Geschäftsleitung diese als persönlich… …im Rahmen einer Jahresabschlussprüfung unerkannt bleiben, nicht einstehen muss, verhält es sich grundlegend anders, wenn die Manipulationen bei… …der BGH in seiner einzigen bisher bekannten, höchstrichterlichen Entscheidung zur Berücksichtigung vorsätzlichen Mitverschuldens im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Die Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern

  Anforderungen, Nutzen und realisierbare Formen
  

  Dr. Roland Füss, Dr. Achim Hecker

  …gekennzeichnet sind 5 . Während der grobe Rahmen einer Zusammenarbeit damit abgesteckt ist, scheinen sich derzeit – ausgelöst durch Internationalisierungstendenzen… …die Arbeitsteilung bei Prüfungsaufgaben durch Heranziehung von Personal der Internen Revision in das Prüfungsteam im Rahmen von Pflichtprüfungen nicht… …nachträgliche Anpassung und Verbesserung von Verfahren und Systemen in Betracht gezogen wird. Demgegenüber wird bei der Ex-ante-Prüfung im Rahmen von bedeutenden… …Verbesserung der Risikomanagementund Kontrollsysteme. Vgl. Peemöller, ebenda. 9 Im Rahmen der Bewertung und Verbesserung der Kontrollsysteme sorgt die Interne… …Zielerreichung überwacht, die Verantwortlichkeit zuordnet und die Vermögenswerte sichert. Vgl. Peemöller, ebenda. 11 Nach Practice Advisory 2210.A1 wird im Rahmen… …der prüfungsunabhängigen Beratung erfolgt die Aufgabenerfüllung hingegen losgelöst von der Prüfung, wie dies z. B. im Rahmen der Organisationsberatung… …setzt voraus, dass der Abschlussprüfer sich im Rahmen der Prüfungsplanung einen Überblick über die Aktivitäten der Internen Revision verschafft und eine… …IDW PS 321 durch eine Verringerung des Risikos, dass im Rahmen des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems Fehler unentdeckt bleiben. Damit… …Arbeitspapiere und Erläuterungen des Prüfungsprogramms kommt dabei i.d.R. lediglich im Rahmen freiwilliger Prüfungen in Betracht. Des Weiteren ist hervorzuheben… …, dass der Abschlussprüfer Feststellungen der Internen Revision aus Systemprüfungen und aus aussagebezogenen Prüfungshandlungen im Rahmen der…

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