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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  §§ 1-12, 48-52, 69-72a BörsZulV Zulassung

  Oliver Seifert, Maren Pfeiffer

  …, und die BörsZulV daher in ihrer konkreten Anwendung im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben des Börsengesetzes (BörsG) richtlinienkonform auszulegen ist.2… …Die BörsZulV ist zudem seit ih- rem Inkrafttreten bereits mehrfach geändert worden. Die letzten Änderun- gen der BörsZulV erfolgten im Rahmen des… …Prospektrichtlinie-Umsetzungs- gesetzes (BGBl. 2005 I S. 1698), im Rahmen des Gesetzes über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregis-… …ter – EHUG (BGBl. 2006 I S. 2553), im Rahmen des Transparenzrichtlinie- Umsetzungsgesetzes – TUG (BGBl. 2007 I S. 10), im Rahmen des Gesetzes zur… …(Finanzmarkt-Richtlinie-Umsetzungsgesetz) v. 16.07.2007 (FRUG) sowie im Rahmen des Gesetzes zur Änderung von Vorschriften über Verkün- dung und Bekanntmachungen sowie der Zivilprozessordnung… …Wertpa- pierprospekt enthalten muss. Im Rahmen der europaweiten Harmonisierung wurden durch das Prospektrichtlinie-Umsetzungsgesetz große Teile der BörsZulV… …hatte vor Inkrafttreten des WpPG bereits die Prüfungskompetenz für die im Rahmen eines öffentlichen Angebotes zu erstellenden Verkaufsprospekte inne und… …besitzt seit dem vor- genannten Zeitpunkt ebenfalls die Kompetenz zur Prüfung der im Rahmen der Zulassung von Wertpapieren zu erstellenden Prospekte. 4… …Marktsegmentierung in amtlicher und geregelter Markt durch das FRUG zu einem einzigen gesetz- lichen Marktsegment, dem regulierten Markt, kann die im Rahmen des 4… …Anleger stattfin- den kann. 4Nach Abs. 4 kann die Geschäftsführung im Rahmen einer durch sie nach pflichtgemäßem Ermessen zu treffenden Entscheidung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Transaktionen oder bei Anwendung der Bruttomethode im Rahmen der Bilanzierung von staatlichen Zuschüssen/Zulagen. Nach IAS 1.87 dürfen weder in der… …sollten grundsätzlich nur dann im Rahmen der Erläuterungen zu den Einzelposten gemacht werden, soweit sie nicht be- reits im Allgemeinen Teil des Anhangs… …werden entweder im Allgemeinen Teil im Rahmen der Erläuterung der Bilanzie- rungs- und Bewertungsmethoden vorgenommen (z.B. TELES AG… …mag häufig sein, dass ein Unternehmen in den Erläuterungen zu den Umsatzerlösen nicht mehr Angaben machen möchte, als es im Rahmen der Segmentbe-… …im Rahmen der Erläuterungen des entsprechenden Bilanzpostens, z.B. „Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien“, „Sachanlagen“, „Finanzschulden“… …Wertminderungen bzw. Wertaufholungen erfasst wurden. Diese Angabe erfolgt in der Regel im Rahmen der Erläuterung der betreffenden Bilanzpos- ten (vgl. Abschnitt… …Ertrag erfasst wurde. Diese Angabe kann auch an anderer Stelle in den Notes erfolgen, z.B. im Rahmen der Erläute- rungen des Konsolidierungskreises bzw… …aktivierten Eigenleistungen fielen im Wesentlichen im Rahmen der Erweiterungen, des Umbaus und der Modernisierung der Abfertigungsgebäude am Flughafen… …Materialaufwand gebucht wurden, anzuge- ben. Die Angabe wird entweder im Rahmen der der Erläuterung des Bilanzpostens „Vorrä- te“ (z.B. Klöckner & Co SE… …, Geschäftsbericht 2013, S. 112, vgl. Abschnitt III.4.10) oder im Rahmen der Erläuterung des „Materialaufwands“ (z.B. König & Bauer AG, siehe folgendes Beispiel)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …dar und ist für die Identifizierung, Steuerung und Kontrolle sowie Verhinderung von Risiken im Rahmen der operativen Tätigkeiten und somit Durchführung… …Aufsichtsbehör- den und Wirtschaftsprüfer eine weitere relevante Position im Rahmen der Cor- porate Governance ein (vgl. IIA 2013: 6). Klassischerweise besteht… …. Übertragen auf die Governance-Systeme bedeutet dies, dass im Rahmen der Prüfung beispielsweise weniger die Ausgestaltung bzw. fachliche Vollständig- keit oder… …Mitarbeiter ein Compliance eLearning innerhalb der ersten sechs Monate durchführenmüssen. Exemplarische Prüfungshandlungen im Rahmen einer CMS… …Prüfungshandlung im Rahmen einer CMS Wirksamkeitsprüfung (zusätzlich zu den o.a. Prüfungshandlungen hinsichtlich Angemessenheit und Im- plementierung): –… …prüfungsrelevan- ten Bestandteile beziehen sich lediglich auf den Rechnungslegungsprozess (vgl. IDW PS 261 n.F., Tz. 20). Insofern ist das im Rahmen der… …Basis von jährlich aufeinander- folgenden Prüfungen (Quelle: Eigene Darstellung) Sofern Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen im Rahmen der Assurance… …die dort geforderte Überwachung als fortlaufende Befassung mit der Wirk- samkeit des Governance-Systems verstanden wird. Im Rahmen eines solchen 168… …werden (a). Schwachstellen in der Prüfbereitschaft sollten zunächst im Rahmen von Weiterentwicklungsmaßnahmen aufgezeigt und adressiert werden (b). Eine… …sätzlich erst dann erfolgen, wenn von einer ausreichenden Prüfbereitschaft ausgegangen werden kann. Sowohl im Rahmen derWeiterentwicklung als auch in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …Taten aufgedeckt wurden.1141 Im Rahmen dieses Systems können Maßnahmen, die zu einer frühzeitigen Aufdeckung der Taten führen, einen präventiven Charakter… …veröf- fentlicht werden. Diese enthalten unter anderem Hinweise zum Umgang mit Fraud im Rahmen der Revisionspraxis; vgl. hierzu Oldewurtel/Kümpel/Wolz… …dies keine Aussage über das Risiko von Bilanzdelikten zulässt.1185 Im Rahmen seiner Überwachungspflicht hat sich der Aufsichtsrat über das Unternehmen… …, S. 75; Kümpel/Melcher (2012), S. 542–543. Im Rahmen der Gesetzesänderung wurde damals §317 Abs. 1 Satz 3 erweitert; vgl. hierzuMelcher/Nimwegen (2010)… …nachzukommen, sind die Prüfungshandlungen im Rahmen der Abschlussprüfung so auszuwählen und durchzuführen, dass die wesentlichen Falschaussagen mit hinreichender… …Taten hindeuten.1235 Im Rahmen der Abschlussprüfung ist zu beachten, dass die Aufdeckungsver- antwortung für wesentliche unrichtige Darstellung in den… …(2020), HGB §317, Rn.10;Mertin/Schmidt (2001), S. 1305. Eine absolute Sicherheit ist im Rahmen der Abschlussprüfung, aufgrund einer begrenzten… …; Oldewurtel/Kümpel/Wolz (2016a), S. 87; Schmidt (2020), HGB §317, Rn.102. Eine absolute Sicherheit wäre nur im Rahmen einer Vollprüfung möglich; vgl. hierzu… …Oldewurtel/Kümpel/Wolz (2016b), S. 66. Es bleibt zu diesem Zeitpunkt abzuwarten, ob die technischen Entwicklungen es ermöglichen, in einzelnen Prüffeldern auch im Rahmen… …wichtige Rolle im Wirtschaftssystem zu, jedoch kann er keine Garantie für manipulationsfreie Jahresabschlüsse liefern.1255 Zwar sollen im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …(AT 4.3.5) in den Allgemeinen Teil der MaRisk aufgenommen, das die Anwendung, Datenqualität, Validierung und Erklär- barkeit von Modellen im Rahmen der Säule… …. Erläuterung zu Satz 2: Erläuterung zu Satz 2: BTO 3.2 Tz. 3: Die Marktwertermittlung im Rahmen von Immobiliengeschäften. Funktionen des… …marktunabhängigen Bereich zumindest eine materielle Plausibilitätsprüfung zugrunde zu liegen. Im Rahmen der materiellen Plausi- bilitätsprüfung brauchen die bereits… …im Rahmen der Förderkredite ansprechen. Initiierung durch Dritte/Normie- rung der Abläufe durch externe Vorgaben Vom Einholen eines weiteren Votums… …kann auch abgewichen werden, wenn die Entscheidungs- abläufe durch Dritte so stark normiert werden (z. B. im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben wie dem… …definierten Größengrenze durch ein Marktvotum allein genehmigt werden kann. Nach den MaRisk sind Bagatellgrenzen im Rahmen der Abgrenzung des… …, wenn die Entscheidungsabläufe durch Dritte so stark normiert werden (z. B. im Rahmen gesetzlicher Vorgaben wie dem Wohnraumfördergesetz), dass es zu… …: Anforderungen an das Kreditgeschäft 2.12 Bagatellgrenzen In einem gewissen Umfang sind Bagatellgrenzen im Rahmen der Abgrenzung des risikorelevanten Geschäfts… …als risikorelevant eingestuft wird.41 2.13 Einzelkompetenz der Geschäftsleiter Jeder Geschäftsleiter kann im Rahmen seiner Krediteinzelkompetenz… …davon unberührt. Zudem sind zwei Voten einzuholen, soweit dies unter Risiko- gesichtspunkten erforderlich sein sollte. Falls die im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …prüferische Sicht auf Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten, Mitarbeitergeschäfte sowie Ausführungsgrundsätze gerichtet. 1. Einleitung Im Rahmen der in der… …. Aufgaben von Compliance im Rahmen der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten nach § 34 WpHG in Verbindung mit § 14 WpDVerOV 2.1 Rechtsgrundlagen Die… …Rahmen einer Finanzportfolioverwaltung, die Kundeninformationen nach § 31 Abs. 3 WpHG, die Nachweise der regelmäßigen Überprüfung der Ausführungs-… …und geeignete Maßnahmen zur Vermeidung zu initiieren. Die Compliance- Funktion hat im Rahmen ihrer Überwachungspflichten auf geeignete Strukturen zur… …Sicherstellung der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten hinzuwirken und Missstände im Rahmen der regelmäßigen Berichterstattung (empfohlen wird… …unmittelbar Wertpapierdienstleistungen erbringen, als auch alle Personen, die diese Mitarbeiter unterstützen – sowohl im Rahmen begleitender als auch… …einen Dienstleistungs- oder Werkvertrag mit dem WPDLU verbunden sind. Hierzu zählen auch freiberuflich tätige Personen, die im Rahmen eines Mandates nur… …Wertpapierdienstleistungen aufgrund eines Arbeits-, Geschäftsbesorgungs- oder Dienstverhältnisses bedient. Mit einbezogen sind auch Personen, die im Rahmen einer… …wesentliches Interesse hat, wobei das Interesse nicht auf eine Gebühr oder Provision für die Abwicklung des Geschäfts abzielen darf. Die Geschäfte im Rahmen… …dürfen nur im Rahmen der wirtschaftlichen Verhältnisse des Mitarbeiters und nur auf Guthabenbasis oder innerhalb eingeräumter Kreditlinien getätigt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Empirische Untersuchung und Befunde

  Dr. Christian Zwirner

  …zum 31.12.2005 endenden Geschäftsjahren gewährleistet zudem einen ver- gleichbaren Rechtsstand der untersuchten Daten2312. Die Ableitung der im Rahmen… …Deutschland gezeichnet wird2317. Bei den vorgenannten 101 Unternehmen werden im Rahmen von Gliederungspunkt 6 die Angaben zur Abgrenzung latenter Steuern… …. Dieser Ansicht ist grundsätzlich beizupflichten. Allerdings gewährleistet die im Rahmen dieser Arbeit vorgestellte Berechnungsmethodik zumindest in Teilen… …Konzerngewinne hinsichtlich eines möglichen im Inland zu versteuernden Einkommens verantwortlich macht (S. 2 f.). Allerdings können im Rahmen der angestellten… …Anteils möglich. Sofern im Rahmen der angestellten Auswertung explizit latente Steuern auf Konsolidierungssachverhalte abgegrenzt wurden, finden diese… …aufgestellter theoretischer Zusammenhänge2329. Nichts ande- res gilt für die im Rahmen dieser Arbeit angestellten Analysen, die die empirische Nachweis- barkeit… …bestehenden originären Wertansatzdifferenzen), oder dass keine explizite Aufteilung in der Be- richtspraxis erfolgt. Beide Fälle rechtfertigen die im Rahmen… …zu isolieren oder jeweils sämtliche Handlungsalternativen mit einem noch vertretbaren Aufwand in der Analyse zu berücksichtigen. 2329 Im Rahmen der… …indirekte Annäherung der IFRS-Rechnungslegung an nationale Werte – so wie sie im Rahmen dieser Arbeit erfolgt – es dem 6 Empirische Untersuchung und… …, approximativ den Ei- genkapitaleffekt der IFRS-Anwendung im Vergleich zum fiktiven nationalen Vergleichswert zu ermitteln. 6.4.2 Vorgehensweise im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  E-Discovery und Datenschutz: Herausforderungen und Lösungsansätze für multinationale Unternehmen

  David Rosenthal, Christian Zeunert

  …Datenschutzes. So erschien es jeden- falls, als im Rahmen einer Anpassung des US-Prozessrechts (d.h. den US Federal Rules of Civil Procedure) im Jahre 2006… …Partei von der anderen im Vorfeld eines Verfahrens die Herausgabe von Unterlagen und In- formation im Rahmen einer Pre-trial Discovery verlangt, d.h. der… …unabhängiges euro- päisches Beratungsgremium in Datenschutzfragen. 44 Arbeitsunterlage 1/2009 über Offenlegungspflichten im Rahmen vorprozessualen… …entsprechende Anordnung unter Strafe53; die Offenlegung eigener Unterlagen im Rahmen einer Pre-trial Discovery ist in der Schweizer also nicht strafbar im Sinne… …, diese aber freiwillig im Rahmen dieser Verfügung nicht (wie im Falle ei- ner subpoena) erzwungen werden sollen; vgl. zum Ganzen Rosenthal, Handkommentar… …kommen, dass eine Verletzung des Datenschut- zes im Rahmen einer Pre-trial Discovery normalerweise (falls überhaupt) wesent- lich weniger schwerwiegende… …So etwa Deutschland, Spanien, Frankreich und die Niederlande. 56 So etwa im Schweizer Recht, wo im Rahmen der Rechtshilfe unter Einsatz eines… …dem Problem konfrontiert, letztlich die Datenschutzgesetze aller Länder kennen und befolgen zu müssen, in denen im Rahmen einer E-Discovery Daten… …im Ausland gesammelt und weiter- verarbeitet werden63. Muss also im Rahmen einer Datensammlung davon ausge- gangen werden, dass sich darin… …barem Aufwand bewerkstelligen lässt (z.B. durch eine generelle Information im Rahmen interner Richtlinien und eine konkrete Informationen im jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …Berücksichtigung von Krisenindikatoren im Rahmen der Kreditgewährung und -beurteilung........................................... 135 5.2 Bildung von… …eine be- ginnende oder bereits eingetretene Unternehmenskrise treffen zu können. Vielmehr gilt es im Rahmen von umfassenden Analysen des Unternehmens… …Rahmen dieses Artikels der Begriff Finanzkrise ver- wendet, da dieser Begriff umfassender ist und neben der Situation auf den Finanzmärkten auch die… …von Pro- dukten mit hohen Deckungsbeiträgen im Rahmen einer Produktbereinigung, ___________________ 212 Vgl. Reich, M.: Frühwarnsysteme, in… …, Aktionäre, Gesellschafter usw.) aufzeigen, dass es in der Lage ist, auf auftretende Risiken angemessen zu re- agieren. Dies wird sich im Rahmen von… …in der G+V-Rechnung in der Position Umsatzerlöse ausge- wiesen. Erfolgen im Rahmen der Indikatorenanalyse keine entsprechenden Korrek- turen, kommt es… …festgestellt, ist im Rahmen von Abweichungsanalysen kritisch zu untersuchen, ob die Abweichungen krisenbezo- gen sind oder andere Ursachen haben. In beiden… …Anforderungen an Krisenindikatoren Seitens der Kreditinstitute werden im Rahmen der Kreditentscheidung und -beurteilung des Firmenkundengeschäftes eine… …Einsatz von Krisenindikatoren im Rahmen des Firmenkundengeschäftes, in: Becker, A./Gruber, W./Wohlert, D.: Handbuch MaRisk, Frankfurt/Main 2006, S. 397–423… …Rahmen der Datenerfassung zur Bilanz- und Kennzahlenanalyse kei- ne Korrektur dieses Sachverhaltes durchgeführt, kommt es in der Folge zu einer falschen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Risiken in Kreditinstituten

  Dr. Joachim Hauser

  …werden die bankbetrieblichen Risi- ken nach der Risikoentstehung eingeteilt.49 Im Rahmen einer ursachenbezogenen Risi- kosystematisierung lassen sich… …allerdings – im Gegensatz zu operativen Risiken – nicht unmittelbar auf konkrete Ergebnisgrößen aus; operative Risiken werden im Rahmen einer ursprungs-… …strategischen und operativen Risiken, in einer zweiten, wirkungsbezogenen Ebene wird zwischen Erfolgs- und Liquiditätsrisiken unterschie- den. Im Rahmen der… …, GREGOR/WASCHBUSCH, GERD (2011), S. 28), aufgrund der leicht modifizierten Verwendung des Terminus Ausfallrisiko im Rahmen des Kreditrisikos in Kapitel 2.3.2, welches… …Beispiel im Rahmen von Wertpapiergeschäften, die Zug um Zug abgewickelt werden und bei denen ein Institut bereits seine Leistung erbracht hat, die… …steigenden Zinsen im Rahmen der Kreditvergabe und von sinkenden Zinsen im Rahmen seiner Refinanzierung profitieren. 85 Unter sonstige Geschäfte werden die… …Risiken Operationelle Risiken entstehen im Rahmen der Schaffung der Voraussetzung zum bankbetrieblichen Handeln; sie sind verbunden mit der Beschaffung… …Betriebsmitteln) im Rahmen der Leistungserstellung entstehen.109 Man differenziert zudem zwischen quantitativen und qualitativen Risiken: So stellen quantitative… …. RICKWARDT, CHRISTIAN (2009), S. 1812-1813, Rn. 1); eine besondere Rolle fällt im Rahmen der Reputations- risiken den Mitarbeitern zu (vgl. BIEG… …schädigend sind (vgl. BCBS (1997), S. 22), werden diese bankenauf- sichtsrechtlich jedoch nicht im Rahmen der operationellen Risiken erfasst (vgl. MEYER…

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