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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Der Prüfungsausschuss nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG)

  Weiter steigende Anforderungen an den Aufsichtsrat
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …: Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems (IKS), ggf. des internen Revisionssystems sowie des… …internen Kontrollsystem) dafür sorgen kann, finanzielle und betriebliche Risiken sowie das Risiko von Vorschriftenverstößen zu minimieren und zugleich die… …fokussieren 23 und insbesondere zu Modifizierungen des AktG geführt haben. § 107 AktG, der sich mit der internen Organisation eines Aufsichtsrats befasst, sieht… …besondere Kenntnisse und Erfahrungen in der Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen und kein ehemaliges… …diesem insbesondere die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit der internen Risikomanagementsysteme und der internen Revision… …Transparenzanforderungen an einen Prüfungsausschuss Quick/Höller/ Koprivica, ZCG 2008 S. 25–35. 50 Nicht übernommen wird die Überwachung des internen Kontrollsystems, da… …Schwächen des internen Risikomanagementsystems im Hinblick auf die Rechnungslegung. Nur wenn der Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss über ausreichende… …Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss verpflichtet, eine Überwachung der Wirksamkeit der internen 57 Ebenso Oser/Roß/Wader/Drögemüller, WPg 2008 S. 113. 58 Vgl. Begr. RegE BilMoG v. 8… …Überwachungssystem bildet lediglich einen Bestandteil des internen Risikomanagementsystems. Dennoch erweitert die Vorgabe in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG-E nicht die… …Pflichten des Vorstands aus § 91 Abs. 2 AktG. Die Einrichtung und Ausgestaltung von internen Risikomanagementsystemen bleibt eine Entscheidung des Vorstands…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Segmentberichterstattung

  Dr. Christian Fink

  …operative Segmente in Übereinstimmung mit der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur des Unter- nehmens abzugrenzen, wenn: – deren Aktivitäten zu… …der Segmentabgrenzung auf der zu internen Steuerungs- und Berichtszwecken verwendeten Struktur basiert, wird seitens des Standards kein explizites… …(Weiterverarbeitung) und Krankenhäusern (Endnutzung) untergliedert sind. Die Segmentabgrenzung richtet sich gem. IFRS 8 nach der Struktur des internen Steuerungs- und… …Struktur auch für die Seg- mentierung zu übernehmen. Bei Verwendung mehrerer Segmentierungskriterien im internen Berichtswesen wird – z.B. unter Rückgriff… …internen Steuerungs- und Berichtsstruktur abgegrenzt (IFRS 8.5). Möglichkeit zur Abgegrenzte Segmente mit ähnlicher Ertragsentwick - Zusammenfassung lung… …Segmentergebnis 20 50 6 2 78 Segmentvermögen 100 200 50 5 355 Beispiel: Die Grau AG, ein Hersteller von Tierfutter, führt im internen Berichtswesen die… …Segmentauswahl auf der internen Steuerungs- und Berichtsstruktur basiert, sondern auch die Seg- mentdatenbestimmung (IFRS 8.25). Auf diese Weise soll dem… …entspricht (IFRS 8.26). Aus Sicht der Unternehmenspraxis ist hierbei jedoch anzumerken, dass im internen Rechnungs- wesen zu Steuerungszwecken regelmäßig… …symmetrisch ermittelte Daten Verwen- dung finden dürften. Beispiel: Die Ocker AG, ein Hersteller von Unterhaltungselektronik, verwendet zur internen Steuerung… …Segmentergebnisgröße, allerdings ist diese seitens des Standards nicht vorgegeben, so dass sich auch die anzugebende Ergebnisgröße ausschließlich nach der im internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …einer Rechnungsperiode in der be- trieblichen Sphäre eines Unternehmens stattgefunden haben. Dabei ist zwischen dem internen und externen Rechnungswesen… …bestehen hierbei nicht. Zentrale Aufgabe des informationsbasierten internen Rechnungs- wesens und somit des Controllings ist die Breitstellung… …bspw. die Rechnungslegungs- systeme des HGB und der IFRS vorsehen.3 Während die internen und externen Rechnungskreise in der deutschen handels-… …bei der Bewertung von Vorratsvermögen oder Rückstellungen für Zwecke der externen Rechnungslegung ebenfalls auf Wertermittlungen des internen… …internen Daten und Steuerungsfunktionen nach Außen berichten kann. Internationale Rechnungslegung (IFRS) Die IFRS sind angelsächsisch geprägt und folgen… …Effizenzmarkthypothese9 unterstellt. Aufgrund des Zusammenwachsens des internen und externen Rechnungswe- sens hat das Controlling für Zwecke der Unternehmenspublizität… …dargestellt. Es tritt eine weitergehende sowie wechselseitige Vereinheitlichung des internen und des externen Rechnungswesens auf. Da das Management… …Informationen des internen Rechnungswesens für seine Entscheidungsfindung heranzieht, entsprechen sie regelmäßig den im IFRS-Jahresabschluss veröffentlichten… …Rechnungslegung zugrunde gelegten internen Wert- ermittlungen einer Prüfung unterziehen. Sofern hier die Ordnungsmäßigkeit verneint wird, hat dies direkte… …nicht durch die Corporate Governance oder Regelungen des Management Approach eingeschränkt werden. Das Zusammenwachsen des internen und externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …. Lück, Wolfgang: Lexikon der Internen Re- vision, Vorwort S.VIII; Die Aufgaben des IIA liegen in der Erarbeitung und Veröffentlichung von… …Internen Revision, S.50; Das deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main ist seit 1995 Mitglied des IIA; vgl. Lück, Wolfgang… …: Lexikon der Internen Revision, Vorwort S.VIII 6 IIA (Hrsg.): standards, S.2 7 wobei diese beiden Aspekte noch um weitere Eigenschaften, die die IR als… …sein. vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.53 18 Zu diesem indirekten Nutzen der IR gehören auch Aspekte wie deren prophylaktische bzw… …Unternehmenszielen27 und Kundenbe- dürfnissen;28 ___________________ 19 vgl. Ruud, T.Flemming/ Linsi, Alexander CS: Neudefinition der Internen Revision, S.1152 20 vgl… …der „die Arbeit der Internen Revision mit Bestimmtheit am stärksten geprägt“ hat; vgl. Palaz- zesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von… …: Zukunft der Internen Revision, S.20 42 ordnungsgemäß sind Prozesse und Systeme dann, wenn sie gesetzlichen oder betrieblichen Vorschriften entsprechen; vgl… …Externe Vorschriften beeinflussen die internen Rege- lungen und sind daher nicht (immer) von diesen abzugrenzen.52 Ihre Komplexität, auch in der Einwirkung… …Kontrolle als auch einem angemesse- nen Risikomanagement hervorgehoben; vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.49 55 vgl. KPMG (Hrsg.)… …verschärft. 56 Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.54 57 vgl. Palazzesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von Interner Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kontrollpflichten von Compliance

  Thomas Steidle

  …Zusammenarbeit mit der internen Revision . . . . . . . . 183 6. Schlussbemerkung… …sind z. B. Berichte der internen Revision oder Beschwerden von Kunden, aber auch Meldungen und Fälle von Operational Risk im Rahmen der dort… …Bereich des Risikomanagements entwickelt und ist von seiner Funktion her ein Bestandteil des internen Kontrollsystems eines Wertpapierdienstleistungs-… …dieser Entwicklung ist, dass die Compliance Funktion ein Über- wachungssystem aufbauen muss, um der Aufgabe als Bestandteil des internen Kontrollsystems… …jedoch zunächst angezeigt, aus dem Grundgedanken von Compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems sich mit den Bestandteilen eines internen… …Kontrollsystem 21Die Systematik eines internen Kontrollsystems lässt sich anhand des nachfolgen- den Schaubildes zunächst visualisieren. 10 Siehe hierzu Oliver… …Compliance • Self-Assessment-Programme Schaubild 1 12 23 Das interne Kontrollsystem besteht danach aus dem internen Steuerungs- und dem internen… …der internen Revision oder sonstiger Dritter, gem. MaComp wohl nunmehr auch der Compliance Funktion (hierzu später). 24 Verknüpft man die Tatsache… …, dass die Compliance Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems ist, mit den nunmehr in der MaComp von der Aufsicht gewählten Begriff der… …nition und Begriffl ichkeiten eines internen Kontrollsystems mit dem Bergriff der prozessintegrierten und prozessunabhängigen Überwachungsmaß- nahme…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Anforderungen an das IT-Controlling

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …zur Umsetzung der bezogen auf IT-Pro zesse erforderlichen internen Kontrollmaßnahmen. Angesichts der wachsenden Anforderungen an den… …Sicht der internen IT-Revision, die i. d. R. nur phasenbezogen Kontroll- und Überwachungsaufgaben innerhalb ihrer Audits wahrnehmen kann, ist die Einrich… …Revision schwerpunktmäßig den internen Leistungsverrechnungsprozess hinsichtlich einer Verursachergerechtigkeit. Dabei ergeben sich u. a. folgende… …Basis aktueller und nachvollziehbarer Service Le vel Agreements? ◆ Ist die Leistungsverrechnung zeitnah und für die (internen / externen) Kunden… …des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems unterstützt ein adäquates IT-Controlling auch den inter nen Verbesserungsprozess. Die Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …internen Revisionsfunktion zur Verfügung. Der „Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments“ ist eine Ergänzung zum IIR-Standard Nr. 3… …Dokumentation der Wirksamkeit und Qua lität einer Revisions einheit gegen über internen (z. B. Unternehmensleitung, Aufsichtsrat) und externen Institutionen (z. B… …den neuen Leitfaden nutzen und er Sie dabei unterstützt, die Qualität der Internen Revisionstätigkeit zu bestimmen und zu fördern. Karl-Heinz Kreissl 65… …als Vorstandsmitglied (von 1991 bis 1997). Besonders wichtig waren für ihn vor allem die Förderung und Entwicklung der Internen Revision in… …und der Internen Revision in Deutschland geleistet. Die Führungsgremien gratulieren Herrn Kreissl herzlich zum 65. Geburtstag, wünschen ihm noch viele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Informationen zur QA-Zertifizierung / Informationen zum CIA-Examen Mai 2007 und der CIA-Tagung 2007

  Dipl.-Kffr. Anja Unmuth, Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Mitglied angehört, einen Qualitätsstandard (Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“) veröffentlicht. Diese Vorgehensweise… …. Nachweis über mindestens 3 Jahre Berufserfahrung in der Internen Revision 2. Nachweis über Führungskompetenz 3. Teilnahme an einem QA-Seminar des IIR Um eine… …Revisionsthemen „Wirtschaftlichkeit der Internen Revision, Revisionsmarketing und Zielvereinbarungen in der Internen Revision“ sowohl in Vorträgen als auch in… …„Entwicklungen und Tendenzen in der Internen Revision, u. a. EU-Abschlussprüferrichtlinie und Umsetzung der International Standards on Auditing“ gehalten, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2015 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision 27.– 29. 10. 2015 Dr. P. Wesel Workshop: Anwendung 18.– 20. 11. 2015 C. Weiß… …. 2015 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen 14.– 16. 09. 2015 07.– 09. 12. 2015 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen… …Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung 28.– 29. 10. 2015 Dr. U. Hahn 10.– 11. 09. 2015 Dr. U. Hahn 17.– 19. 08… …vorne bringen Ausrichtung und Strategie der Internen Revision 12.– 13. 10. 2015 Prof. Dr. N. O. Angermüller RA S. Wolff 14.– 15. 09. 2015 C. Kopitzki Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Literatur

  …Themen aus dem Bereich Governance, Risikomanagement und Compliance überblicksartig dargestellt. Der neueste Band der Reihe befasst sich mit Internen… …wenn können“ verstehen muss) des Deutschen Corporate Governance Kodex des Aufsichtsrats, die Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) zu überprüfen… …Wirksamkeit zu erhalten. Berücksichtigung bei der Urteilsfindung sollten auch die Erkenntnisse der Internen Revision finden, die als prozessunabhängige Instanz… …die Prüfung des IKS fungiert. Zu Recht weist der Autor darauf hin, dass eine Ladung der Internen Revision in den Aufsichtsrat genauso wie diejenige von… …Buch eine weite Verbreitung. In einer Neuauflage wäre es dann hilfreich, wenn auch ein Kapitel über den IDW PS 982 zur Prüfung von Internen…

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